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1、,第五章 信用证,信用证的产生？,国际贸易中进出口双方往往互不信任，出口商担心发货后进口商不付款，进口商则担心预付货款后出口方不发货，而在国际贸易中进出口双方一手交钱，一手交货的当面货款交割方式既不可行又非常罕见。,信用证(Letter of Credit，简称L/C),信用证支付方式是随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行付款。因此，在一定程度上解决了进出口人之间互不信任的矛盾，同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。,一、信用证的定义,二、信用证的性质,四、信用证的形式和内容,第一节 信用证的概念,三、信用
2、证的作用,一、什么是信用证,发货,交单,付款,付款,放单,申请,开证,一、信用证（Letter of Credit L/C）的含义,跟单信用证统一惯例定义：信用证意指一项约定，不论其如何命名或描述，即由一家银行(“开证行”)应客户(“申请人”)的要求和指示或以其自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：1.向第三者(“受益人”)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；2.授权另一家银行付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；3.授权另家银行议付。,跟单信用证统一惯例（2007年修订本）UCP600,Uniform Customs and Practice for Documenta
3、ry Credits跟单信用证统一惯例于1933年问世，历经数次修改1951年修订本、1962年修订本、1974年修订本、1983年修订本(UCP400)、1993年修订本(UCP500)。2002年初国际商会成立统一惯例修订工作小组，萌发了修订UCP500的动议。2006年10月25日完成修订。2006年11月，国际商会在全球范围内正式发布。2007年7月1日开始实施，从而全面取代实施了长达13年的UCP500。,一、信用证的含义定义解释,L/C是由银行开出的保证付款或承兑的承诺，即银行资信担保。银行的承诺是有条件的，即单据的表面合格，做到单内相符,单证相符，单单相符。L/C陈列若干条款，即
4、通过其对所有当事人的权利义务进行规定。L/C付款方式有三种：直接付款、指定另一家银行付款、授权其他银行议付。L/C用“票”的形式结算国际贸易的货款，带有既定金额，其信用证金额、汇票金额、单据金额应基本相等。L/C带有既定期限，一方面表现为即期汇票、远期汇票，故信用证行为附带票据行为；另一方面表现为有效期。简言之，信用证是一种由银行开出的具有特定期限与金额的有条件的付款保证文件。,一、信用证的含义定义理解,开证申请人,开证行,受益人,1 申请开证,2 寄信用证,一、信用证的含义定义理解,开证申请人,开证行,受益人,1 申请开证,2 寄信用证,通知行,将信用证通知给 受益人,一、信用证的含义定义理
5、解,规定的单据 货运单据(1)主要单据 商业发票 保险单据 原产地证书(2)附属单据 装箱单 重量单 海关发票 商检证书,注意:严格符合的原则单单一致单证一致,二、信用证的性质与作用性质,(一)信用证中的开证行是第一性付款人,1.信用证支付方式是一种银行信用 2.UCP600规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行(若有的话)有义务：()对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；()接受单据。”,信用证以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。不依附于贸
6、易合同，不受合同条款约束；,二、信用证的性质与作用性质,(二)信用证是一种独立于买卖合同的一个自足 文件,案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？,二、信用证的性质与作用性质,(三)信用证项下的付款是一种典型的单据买卖,跟单信用证统一惯例第4条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而
7、不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”,3.信用证是一项单据业务,UCP600第5条规定：“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。”所谓“认单不认货”。只要出口商提交了符合信用证条款的单据，即使货物有缺陷银行仍需照付货款。反之，如果单据与信用证有不符之处，即银行在审单时发现了不符点单据，即使货物完全符合合同要求，银行仍有权拒付货款。,信用证的特点,保证作用融通作用,三、信用证的作用,三、信用证的性质与作用作用,跟单信用证的作用 1对进口商（1）如果进口商的资信良好，所进口的物资有一定的销售市场，则他在开证时可只交部分押金或担保品，单据到达后赎单付清差额，可以避免资金
8、大量积压。（2）他可以通过信用证条款控制出口商装货期限，在某种程度上能保证装船前的货物和数量和质量，使他所收到的货物在一定程度上能符合合约的规定。（3）他可以在付款后肯定地取得代表货物的单据。（4）开证行履行付款义务后，如果进口商筹措资金仍有困难，则可凭信托收据，要求开证行先交付单据，在出售货物后再交付货物。,三、信用证的性质与作用作用,跟单信用证的作用 2对出口商的作用（1）只要将符合信用证条款规定的货运单据交到出口地与他有往来的银行，即能完全地取得货款，加速资金周转（2）在装船前，他如需要资金周转，可持证向其往来银行做打包放款，由于出口贷款的利率远较其他工商贷款利率较低，出口商实际上享受到
9、低利贷款。（3）在进口商的进口管制和外汇管理的情况下，可不受影响地装货收款。因为在实行贸易外汇管制的国家里，开证银行开出信用证都须经贸易、外汇管制机构的批准，所以出口商取得信用证就可避免进口国家禁止进口或限制外汇转移所产生的风险。（4）可避免钱货两空的危险。,三、信用证的性质与作用作用,跟单信用证的作用 3对开证银行的作用（1）开证行代进口商开立信用证所贷出的是信用，而不是资金，银行开立信用证不必占用资金，反而能得到开证手续费的收入。（2）由于开证行贷出信用不是无条件的，开证时先要求进口商提供一定数目的押金，当它履行付款后，还有出口商交来的货运单据作为保证，从而减轻了垫款风险。,跟单信用证的作
10、用 4对出口地银行的作用 只要议付的是单单一致、单证一致的单据，它肯定能向开证行或其指定的代付行取得垫付的货款，并且能获得一笔数目可观的结算手续费。,三、信用证的性质与作用作用,三、信用证的性质与作用作用,三、信用证的形式,信开信用证(Mail Credit),电开信用证(Teletransmission Credit),(Signature Verified)签字验核少用,(Test Authenticated)核押相符,形式:,简电开本(brief cable),全电开本(full cable),SWIFT信用证,不是有效的信用证,普遍的形式,简电开本,UCP500第十一条A款规定：“若该
11、电讯声明“详情后告”（或类似词语）或声明邮寄证实书将是有效的信用证文件或有效的修改，则该电讯将是无效的信用证文件或修改。”开证行必须不延误地向通知行寄送信开本形式的证实书。证实书才是信用证的有效文本。,简电本信用证：是指仅记载信用证金额、有效期等主要内容的电开本信用证。它不能作为交单议付的依据。,全电开本,全电本信用证：是开证行以电文形式开出的内容完整的信用证。是受益人交单议付的依据。,SWIFT信用证,SWIFT信用证：银行作全电开证时，可采用SWIFT（环球银行金融电讯协会）方式，利用SWIFT系统所设计的特殊格式来传递信用证。SWIFT系统设计的信用证格式代号为MT700、MT701。必
12、须加注密押。,四 信用证的内容,(一)信用证的主要内容(二)信用证条款具体内容,(一)信用证的主要内容,1.信用证本身的说明（基本条款）；2.汇票条款;3.单据条款；4.货物条款；5.装运条款；6.其他条款。,(二)信用证条款具体内容,基本条款（1）信用证型式;（2）信用证号码(Documentary Credit Number);（3）开证日期和地点(Issuing Date（8）开证行负责条款,(二)信用证条款具体内容,汇票条款（1）汇票依据（信用证指示）；(2)汇票付款期；(3)汇票金额；(4)付款人；(5)出票人。,单据条款商业发票；运输单据；保险单；海关发票；原产地证书；检验证书；包
13、装单；领事发票等,(二)信用证条款具体内容,货物条款（1）商品名称（2）规格（3）数量（4）单价（5）价格条件（6）包装,装运条款（1）装运港或接货地（2）卸货港或目的港（3）装运期（4）装运方式,关于L/C本身,FROM:ICBKCNBJWZU BIC TO:INDUSTRIAI AND COMMERCIAL BANK OF CHINA WENZHOU CITY BRANCH WENZHOU,CHINASWIFT Message Type:MT:700 Issue of Documentary CreditSequence of Total 27:1/1Form of Documentary
14、 Credit 40A:IRREVOCABLEDocumentary Credit Number:20:05-600818-ARDate of Issue:31C:Date and Place of Expiry:31D:2006.01.14 CHINAApplicant:50:XX CO.,LTD(ADDRESS:XXX)Beneficiary:59:WENZHOU XXX TRADE CO.,LTD.,XX,WENZHOU,CN Currency Code and Amount:32B:USD 25,000.00,(二)信用证条款具体内容,其他条款指示议付行是否保兑、议付背书、索汇和寄单方
15、式；限制议付、银行费用承担等特别声明；申明适用统一惯例,特别条款,信用证特别条款 软条款是指在信用证付款方式下，开证人为了保护自己，置受益人利益于不顾而在信用证上规定的一种条款，这种条款使受益人无法自主掌握或虽经过努力也无法完成，或其条款与UCP的凭单付款的基本精神相抵触。银行付款与否不是取决于单证是否表面相符，而是取决于第三者的履约意识和履约行为的条款。,（二）信用证条款具体内容,(二)信用证条款具体内容,2003年6月，香港一家银行开出一张金额为117万美元的不可撤销信用证，受益人为我国一家外贸出口公司。该信用证加列了“软条款”如下：“本证尚未生效，除非运输船名已获申请人同意，并且由开证行
16、以修改形式通知受益人。受益人特别被告之，开证行可随意修改信用证而无须明确任何理由。”,特别条款案例,(二)信用证条款具体内容,这条“软条款”，将表面上不可撤销信用证改变为实质上可撤销信用证，并且是一张尚未生效的信用证。开证人硬将货物装运的主动权控制在自己手里，使受益人完全处于受制于开证人的被动地位。在这种情况下，受益人即使备妥货物，也不能办理出运、交单和结汇，听任信用证过期失效，开证行自然也就免除其保证付款的责任。,特别条款案例,Available with By:41A:INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA WENZHOU CITY BRANCH W
17、ENZHOU CHINA,BY NEGOTIATION.Draft at:42C:SIGHT Drawee:42A:HABALT22 BIC could not be resolved,关于汇票,Partial Shipments:43P:NOT ALLOWEDTransshipment:43T:ALLOWEDLoading on:44A:WENZHOUBoard/Dispatch/fromFor transportation to:44B:KLAIPEDA,LITHUANIALatest Date of Shipment:44C:2005.12.30,关于运输,Description of
18、Goods and/or Services:45A:2 ITEMS OF“HOKO”BRAND OF LIGHTERS ACCORDING TO SALES S/C NO.YL-050916-1 DATED 2005.09.16.FOB WENZHOU,关于货物,Documents Required:46A:1.SIGNED COMMERCIAL INVOICE,1 ORIGINAL2.FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING MADE OUT TO OUR ORDER AND NOTIFY PARTY,MARKED FREIGHT C
19、OLLECT3.PACKING LIST,1 ORIGINAL.4.CERTIFICATE OF ORIGIN INDICATING COUNTRY OF ORIGIN OF GOODS CHINA,1 ORIGINAL.5.BENEFICIARYS CERTIFICATE SHOWING SHIPPING DETAILS HAS BEEN SENT TO APPLICANT WITHIN 48 HOURS AFTER SHIPMENT.,关于单据,其他,Additional Conditions:47A:1.DOCUMENTS MUST BE ISSUED IN ENGLISH2.TOLER
20、ANCE PLUS/MINUS 5 PERCENT IN QUANTITY AND AMOUNT ALLOWED.3.ALL ALTERATIONS AND AMENDMENTS(IF ANY)IN DOCUMENTS,ISSUED OR COUNTERSIGNED BY A PARTY OTHER THAN BENEFICIARY,MUST BE AUTHENTICATED BY THE PARTY ISSUING OR COUNTERSIGNING THE DOCUMENT.,第二节 信用证的流程与当事人,一、出口信用证业务程序,五、信用证的流程,受益人（出口商）,申请人（进口商）,开证行
21、,通知行/保兑行/转让行/议付行/付款行,1、订立合同,6、提交单据,2、申请开立信用证,9、付款,3、开证,10单到通知,5、发运货物,4、通知信用证,7、垫款,8、寄出单据,11付款赎单,偿付行,9a、索偿,9b、偿付,12、提货,二、信用证的当事人及其权责,(一)信用证的当事人,开证申请人(Applicant)、开证行(Issuing Bank)和受益人(Beneficiary),通知行(Advising Bank)议付行(Negotiating Bank)付款行(Paying Bank)偿付行(Reimbursement Bank)保兑行(Confirming Bank)承兑行(Acc
22、epting Bank)转让行(transferring bank)受让人(Transferee),四、信用证的当事人,（一）信用证的主要当事人及它们的契约安排,申请人,受益人,开证行,合同,开证申请书,信用证,一个合同下的当事人不能引用另一个合同的规定来取得不应取得的权利或作为违约的抗辩,（二）信用证的其他当事人,1.通知行2.保兑行3.转让行4.议付行5.付款行6.偿付行,受益人（出口商）,申请人（进口商）,开证行,通知行/保兑行/转让行/议付行/付款行,申请开证,开证寄证,通知证及其它,偿付行,索偿,偿付,偿付,开证申请人(Applicant)开证申请人：一般是进口人。在信用证中又称开证
23、人(Opener)。开证人是国际支付关系中的债务人。p138 开证申请人的权利和义务（一）开证申请人的责任与义务 1、根据合同向银行申请开立信用证。在合理的时间内申请开立信用证 开证申请书的内容应符合合同规定。开证指示应明确 2、提供开证担保p138 开证押金 开证额度3、承担有关费用p138 4、及时付款赎单（二）开证申请人的权利 有权验单，有权得到合同规定的货物，有权拒绝付款，在付款后可对到港货物品质、数量检查，如不符合向有关方面索赔，属于开证行过失有权向开证行索赔。,二、信用证的当事人及其权责,(一)信用证的当事人,二、信用证的当事人及其权责,(一)信用证的当事人,开证行(Issuing
24、 Bank)开证行可以在出口地、进口地或第三地，一般为开证申请人所在地的银行。开证行的权利和义务是：（一）开证行的责任与义务根据开证申请书及时准确地开立信用证；承担第一性付款责任；终局性审单义务拒付处理 用快捷方法通知、说明原因、妥善处理单据。（二）开证行的权利收取押金或取得质押的权利有权审单退单；有条件的追索权进口方无力赎单时，开证行有权处理单据。,信用证当事人的权利义务,受益人：(出口商）（一）受益人的责任和义务：按合同发货并提交相符单据接受议付行追索赔偿进口商的损失（二）受益人的权利1、有权决定是否接受及要求修改信用证2、有权向开证行及进口商收取货款。注意：出口方受到三个期限、两个契约的
25、约束：装运期、交单期、信用证有效期。交单期、有效期遇节假日顺延，装运期不可顺延合同、信用证。,通知行(Advising Bank)通常在出口人的所在地。责任：1、验明信用证的真实性:核对签字密押无误。2、及时澄清疑点：仅供参考通知。3、缮制通知书。,二、信用证的当事人及其权责,(一)信用证的当事人,二、信用证的当事人及其权责,(一)信用证的当事人,议付行(Negotiating Bank)-接受开证行的邀请，并根据受益人的要求，按信用证的规定对单据进行审核，确定单证相符后向受益人垫付货款，并向信用证指定的银行索回垫付款项的银行。它可以在出口地，也可以在其他地。1、有权不议付。2、可以要求受益人
26、将货权作抵押。3、有权向开证行、保兑行、付款行或偿付行索偿,信用证当事人的权利义务,保兑行 保兑行是指接受开证行的授权，对其开立的信用证加以保兑，使自己承担与开证行相同责任的银行。保兑的原因：开证银行信用等级较低；进口国较高的国家风险。保兑行的权利：有权决定是否对信用证保兑有权决定对信用证的修改部分是否加以保兑付款后有权向开证行索偿有权向开证行收取保兑费有权审核单据保兑行的责任：保兑行与开证行同责。保兑不能片面撤销,信用证当事人的权利义务,付款行：付款行是被开证行指定为信用证项下汇票付款人，或是代开证行执行付款责任的银行。决定是否接受开证行指定。有权拒绝代付付款行一经接受开证行的代付委托，就有
27、审核单据付款的责任，付款后无追索权，只能向开证行索偿。,信用证当事人的权利义务,偿付行：偿付行：是开证银行指定的对议付行或付款行进行偿付的代理人。(结算货币为第三国货币)偿付行只是接受开证行委托，充当出纳机构。偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。偿付行不审核单据，也不接受单据。因此如事后开证行发现单证不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付款。见索即付，而不要求单证一致的证明。偿付有追索权。向开证行索偿。,信用证当事人关系p150,1开证申请人受益人是契约关系。2开证申请人开证行的关系是契约关系。这个契约包括总质权书、开证申请书等文件、也可称为业务代理合同。3开证行通知行是委托代理关系。4开证行受益人是事实上的契约关系(不可撤销信用证)。5保兑行开证行的关系是根据代理合同参加保兑。6通知行受益人无法律关系(不保兑信用证)。,信用证当事人关系,7开证行议付行无法律关系。8议付行受益人是帮助审单，议付后有追索权，无法律关系。但押汇后应按总质权书办理。9保兑行受益人的关系是事实上的契约关系，这个关系的确立仅凭保兑行在开证行开立的信用证上加注保兑字样 10付款行开证行付款代理关系，根据两行代理合同承担代付款责任。,
