全国税收调查工作布置.ppt

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1、2013年全国税收调查工作,中国 广西 2013年3月27日(4月19日根据布置文变化内容更新版),2013年全国税收调查工作,一、全国税收调查工作的简要介绍二、会议期间的安排和要求三、2013年税收调查工作的安排和要求,一、全国税收调查工作的简要介绍,2013年全国税收调查工作,（一）全国税收调查工作发展历程 全国税收调查是由财政部和国家税务总局共同布置各地国家税务局和地方税务局开展的一项年度性调查工作，各级税务机关每年定期将被调查企业上报的调查表审核后，逐级汇总上报，形成全国税收调查数据。从1984年第一次全国税收调查开始，经过30年的历程，全国税收调查工作在各方面都得到了不断发展完善：调

2、查方式从手工填报发展到网上直报，调查范围从几千户企业发展到70多万户，调查指标从几十个发展到500多个，每年形成的税收分析数量从十几篇发展到近百篇，调查数据应用更是从简单测算发展到直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理等方面服务。,2013年全国税收调查工作,（二）数据来源及收集情况 全国税收调查数据主要借助税收调查软件，通过被调查企业填报税收调查表的方式收集。税收调查表由信息表、企业表和货物劳务表三张表组成，全面涵盖了企业基本信息、税收数据、财务数据和经营数据等信息。信息表可以根据工商注册信息和相关纳税申报表填报；企业表可以依照各税种纳税申报表、利润表、利润分配表、资产负债表和现

3、金流量表填报；货物劳务表可以根据企业具体的生产、销售及缴纳相关税收的情况填写。,2013年全国税收调查工作,（三）全国税收调查的重要意义 全国税收调查工作通过对被调查企业税收、财务、经营等第一手数据的统计和分析，既能直观、准确地反映出税收制度和税收政策对落实国家产业政策、引导企业发展方面发挥的重要作用，又能为提出税制改革建议和制定税收政策提供定量分析依据，有利于进一步提高政策建议的科学性、合理性和可操作性。全国税收调查数据为党中央、国务院及财政部、国家税务总局推进税制改革和研究制定财税政策提供了重要依据，如：第二步利改税、增值税购进扣税法和实耗扣税法的选择、税利分流、1994年税制改革和财政体

4、制改革、2002年所得税收入分享体制改革、2004年开始增值税转型试点、2008年企业所得税“两法”合并、2012年营改增试点以及历次提高个人所得税免征额、结构性减税等政策。,2013年全国税收调查工作,此外，各地也可以将30周年宣传片中的部分内容（例如，税收调查曾经为税制改革历史上哪些重要的税收政策出台提供数据支持）提炼出来，向纳税人播放，作为宣传工作的另一项材料。特别提醒大家注意的是：根据中华人民共和国税收征收管理法第八条,纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。,2013年全国税收调查工作,今年软件升级改造的地方：

5、1、在软件中插入宣传材料页，首次打开任务时弹出宣传材料窗口。进入系统后，点击“税收调查工作简介”。2、系统在审核时执行先计算再审核。注意计算速度。3、在页面配置“撤销”、“恢复”按钮，在数据保存前，可以进行数据的撤销和恢复操作，最多支持撤销20次。4、可导出示例查询结果名单，并可导出指定企业名单。5、在详细审核时，可同时选择合理性审核和逻辑性审核。6、填表说明在超过表元的宽度时可以自动进行换行，在设计系统进行设置。7、在“显示审核情况说明”中增加“纳税人识别号”和“企业名称”。8、货物劳务表可进行示例查询。9、可导入导出填表说明，导出填表说明可支持txt.和doc两种格式。10、可透视选定企业

6、的特定指标。11、代码定位支持模糊匹配。12、数据对应关系页面调整。更多精彩，敬请期待！,2013年全国税收调查工作,小贴士：信息表33行以后还有很多隐藏的行次，比如36行为所属税务机关代码。36行不需要纳税人或税务机关填写，是自动生成的，所以如果税务机关在复核数据时，如果感觉有使用的需要，可以自行将该条从隐藏的行次中下拉出来即可。今年各地在“全国大分工”时提出增加“所属税务机关代码”，我们发现这条已经存在了，所以提醒一下大家巧用NTSS。,二、会议期间的安排和要求,2013年全国税收调查工作,（一）分组讨论安排（二）分组讨论议题（三）会议讨论材料（四）其他会议事项,2013年全国税收调查工作

7、,（一）分组讨论安排 第一组：北京、天津、上海、江苏、浙江、宁波、安徽、福建、厦门、湖北、广东、深圳 部、局：刘永禄、吴京芳、张博、谢小茜 召集人：罗海峰（湖北国税）、王占熙（厦门地税）记录：姚伟君（宁波地税）会议地点：一楼VIP会议室,2013年全国税收调查工作,第二组：辽宁、大连、河南、湖南、广西、海南、山西、甘肃、青海、宁夏、新疆、山东、青岛部、局：李翠荣、成静平、贾鹏、唐姗姗召集人：杨之伟（青海国税）、陆绍康（广西地税）记录：张国龙（大连国税）会议地点：二楼桂苑厅第三组：河北、陕西、内蒙古、重庆、四川、贵州、云南、西藏、吉林、黑龙江、江西部、局：杨宁、丁晶、何玲、刘铂召集人：李莉（陕西

8、国税）、钟文智（江西地税）记录：于晓成（河北国税）会议地点：二楼VIP会议室,2013年全国税收调查工作,（二）分组讨论议题1、部局代表讲话2、会议材料讨论（包括附件，去年汇审前电话询问比较多）3、营改增试点地区2013年调查面临的问题及解决方法4、抽样调查样本库的选取和调查方法5、各地样本不均衡的问题及解决方法6、各地数据分析和应用情况交流，以及遇到的问题或难点7、重点调查企业网上直报工作的推进8、税收调查30周年纪念活动头脑风暴9、其他意见和建议（随时提供，书面形式最好）,2013年全国税收调查工作,（三）会议材料会议材料一：关于做好2013年全国税收调查工作的通知（对调查范围、工作重点和

9、往年工作中容易出现的问题进行讨论）会议材料二：2012年度全国企业税收调查表（修改建议和差错补漏）会议材料三：2012年全国税收调查工作总结（总结中有关情况的说明、补漏、工作交流）会议材料四：2013年税收调查工作调查指标和审核参数修改情况说明（有关意见和建议）会议材料六：常用测算分析表清单（补充或修改）,2013年全国税收调查工作,（四）其他会议事项1、认真参加软件培训（NTSS,网上直报,分析）（2013年软件升级改造，注意学习使用）2、认真学习和借鉴会议交流材料（2011年度分析报告的进步、问题、评审过程、对最终考核的影响、以后年度提倡的做法）3、遵守会议纪律，保证安全（各方面）4、会议

10、结束后我们将尽快下发调查参数、抽样企业名单、海关特殊监管区及加工贸易企业名单）抽样企业如有空户时，要返回总局，来回几轮，不要自己换户。可以考虑写分析报告,三、2013年税收调查工作的安排和要求,2013年全国税收调查工作,（一）2013年调查工作时间安排（二）关于数据收集的要求（三）关于总结和分析报告的要求（四）提高数据质量，加强审核力度（五）抽样调查名单将于会后尽快发布（六）关于2012年度调查指标和审核公式的修改情况和说明（七）其他需要说明的几个问题,2013年全国税收调查工作,（一）2013年调查工作时间安排 各省应于2013年7月7日以前完成数据的汇审工作，全国汇审会议拟定于2013年

11、7月中下旬举行。汇审时，要提交以下材料：1.调查数据（重点调查、抽样调查、集团调查）及有关情况的说明和建议 2.2012年度纳税人户数统计表（分国地税，布置文附件，注意按登记户数填写）3.重点调查和抽样调查完成情况表（分国地税，布置文附件）（今年有新增填写项目，看表说明）4.参数完善意见和建议(今年新增，相当于全国大分工的工作内容，专门针对调查指标、代码、审核公式、审核表、测算表等提出完善意见和建议。）关于今年附件下发的格式，有同志建议下发Excel格式。因文件印刷要求，财政部、税务总局暂不提供Excel格式。部分省份已自行将Word格式转换成Excel格式，因此各地可以在QQ群中共享。,20

12、13年全国税收调查工作,（二）关于数据收集的要求 1、今年布置文中需要注意的问题。见会议材料一 调查范围：（1）各地国、地税机关要努力采取措施，分别将海关特殊监管区外的加工贸易企业和区内所有企业纳入调查范围。（2）为了向营改增工作提供数据支持，上海市税务机关应按照财政部、国家税务总局下发的营改增企业调查名单增加营改增试点纳税人调查，作为重点调查的一部分。为保证调查工作顺利完成，上海市全部调查企业总数可与上一个年度基本一致。其他2012年已经开展营改增试点的地区，仍由地方税务机关负责调查2012年度营改增试点纳税人，调查的试点纳税人行业范围及样本数量须与上一个年度基本一致，以确保调查数据的延续性

13、、可比性。这些地区的国家税务机关应积极配合地方税务机关组织调查，确保2013年调查工作顺利进行。,2013年全国税收调查工作,总分机构数据填报要求。为避免数据重复和遗漏的问题，特针对总分支机构调查对象提出以下要求：（1）只有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须按照合并数据填报。（2）总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总机构须填报本级缴纳的增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标；财务指标按照合并会计报表填写。其分支机构只须填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标。如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳入调

14、查范围的三级机构填报的数据不重复。,2013年全国税收调查工作,海关特殊监管区及加工贸易企业名单上的空户企业的上报方式。（空户企业指纳入调查范围后被确认企业表无数据的企业，抽样调查及重点调查不统计空户企业。）为提高数据运行速度，各地税务机关应将海关特殊监管区域（或场所）内所有企业及区域（或场所）外加工贸易企业名单上的空户企业信息单独归集成一个数据包，与非空户企业归集而成的数据包一并上报。,2013年全国税收调查工作,汇审时，除了提交税收调查数据及相关情况说明外，还要提交2012年度纳税人户数统计表（附件3）、重点调查和抽样调查完成情况表（附件4和附件5）电子文档，以及参数完善意见和建议，专门针

15、对调查指标、代码、审核公式、审核表、测算表等提出完善意见和建议。,2013年全国税收调查工作,重户时，删户的几个原则：1、对方的抽样户，自己无条件删除。2、主体税种是对方的，自己无条件删除。3、自己的抽样户和加工贸易企业重复的情况，先探索由部局掌握在抽样时排出加工贸易企业。如果解决不了，出现这个问题时，双方都保留，在报户数时写清楚，以免重户减分。4、建议确定重点调查企业时就考虑到避开对方的抽样户。关于考核：1、户数问题：附件4、附件5中“本年度调查总户数（与上报的数据库一致）”。我们的要求是最后不应有重户，但是实际工作中难免最后上交的是含一定重户的，所以今年将该指标明确规定要与上报的数据库一致

16、，保证考核口径是一致的。重户可以在合库时刷出来，重户减分。2、关于入库比例的考核：数据库合并时，汇审合库时国税覆盖地税。（部分企业在国税只填增值税，地税只填营业税。所以如果国地税删除重户时应注意将数据补全，否则影响地税的考核成绩）。库中统计的增值税算国税的，营业税算地税的。,2013年全国税收调查工作,2、今年新增“营改增试点单位”，考虑到部分企业2012年底时可能未经过国税认定，所以今年在部分审核公式中未作严格要求。营改增试点地区可以在今年调查的过程中，探索明年增加公式及分析表。3、任务重复下发问题。4、调查户数减少问题。（1）营改增地区的国税。（2）营改增地区的地税。（3）其他地区国地税。

17、目前要保证数据库在结构和数量上的总体稳定 目前存在的各地区之间的不平衡的原因 部局考虑全国范围内尽量达到平衡，但各地不应单方大幅度降低户数。为了避免再次出现大幅度减户的情况，我们对考核标准进行了修改：大幅度减户超过20%直接取消先进评选资格，次年评选仍按户数大幅度减少前一年度为基准，但可以参加先进评选资格。,2013年全国税收调查工作,（三）关于总结和分析报告的要求各地应于201年11月20日以前将工作总结和分析报告分别上报财政部和国家税务总局各一份。其中，工作总结必须要以正式文件上报。1.工作总结的要求2.应用分析报告要求3.抽样调查分析报告,2013年全国税收调查工作,（三）关于总结和分析

18、报告的要求总结的基本结构：一、调查基本情况 1总体调查情况；2.重点调查情况（布置文完成情况）；3.抽样调查情况（基本概况）；4.企业集团调查情况 二、工作落实情况：工作布置（国地税配合）、业务培训、调查工作措施、数据质量把关、数据分析应用、经费使用情况（或单独作为附件）三、尚存在的问题及有关建议 1.工作组织与落实、调查方式等方面的建议；2.软件功能问题和建议；3.调查参数问题和建议。附件：1.抽样调查企业情况说明；2.纳税人户数统计表；3.重点调查和抽样调查完成情况表；4.调查经费使用情况；5.分析报告,2013年全国税收调查工作,经费使用情况的说明：经费总额：（1）拨付经费：当年经费核拨

19、情况、上年结转情况；（2）地方经费补充经费管理情况：管理制度、审批程序经费使用情况：分项说明,2013年全国税收调查工作,2.应用分析报告要求 各省级税务机关要选择至少一份优秀的分析报告上报财政部和国家税务总局（自选分析报告可作为总结附件一并上报）。有条件的地区可以与有关高校、研究机构合作，引入新的分析软件和分析技术，提高分析应用水平。分析报告应避免单纯就数据论数据，而要结合宏观数据、征管数据以及调研情况等进行综合分析。也要注意与调查数据的结合，避免脱离调查数据的宏观分析。对质量较高的分析报告，积极推荐发表,2013年全国税收调查工作,2011年度分析报告的新亮点：（1）部分地区引入全国数据进

20、行分析，立意更高，结论更有参考价值。（2）评分项目：篇章结构（10%）、分析针对性（20%）、量化分析应用水平（25%）、与税调数据的相关性（20%）、政策建议及分析评论（25%）。（评比先进时考虑了多篇加分）（3）“数据应用情况”：没有用税调数据的（5分），用的不充分的（10分），用的比较充分的（15分），用全省数据非常充分的（18分），用全国数用的充分的（20分）。2011年度分析报告中发现的问题（都是极少地区）：（1）有的地区提交多篇，但质量参差不齐。（多篇加分有上限）（2）有的地区提交下级单位的分析，而不是从全省着眼。（3）有的地区学院风，但是与工作的结合点几乎没有，应用价值不高。,2

21、013年全国税收调查工作,3.抽样调查分析报告 各地根据抽样调查情况撰写抽样调查分析报告，介绍抽样调查企业总体情况、数据结构、抽样调查数据代表性分析等情况。抽样调查分析报告作为工作总结附件一并上报。,2013年全国税收调查工作,（四）提高数据质量，加强审核力度 数据质量：代码规范，单位统一，数据完整和准确（既包括上报数据，又包括总结附表）代码规范：上报程序规范，软件操作准确完整准确：结合常用测算分析报表和审核公式，综合审核数据质量。异常值（极大和极小）对数据整体质量影响很大。汇审会考核的重点。注意：千单位、键盘出错等因素如果行政区划代码和税务机关代码有变动，请统一交给何玲，将作为参数统一下发。

22、（行政区划代码我们曾在统计局网站上搜寻过，但不是最新的，税务机关及纳税使用时不方便。所以还是需要税务机关补充更新，而且希望国地税一起做这项工作，因为我们的代码中不分国地税）,2013年全国税收调查工作,在数据分析中发现问题，在数据收集中寻找分析的着手之处：发现的问题：(1)信息表中“国民经济行业类别代码”填报情况不好。希望各地填报时结合统计局的说明进行布置。1、信息表设定本身就是“从使用出发”的最好例证2、信息表指标对应不同类别，是将数据分类的起点3、掌握了信息表也是一种宏观视角，不会陷身于数据的海洋(2)小微企业样本少(3)行业分布不均匀(4)职工人数一定要重视（企业划型标准指标之一）从最基

23、层开始注意 发现可以做文章的地方：在数据采集的过程以及审核的过程中就保持敏感性，开始思考分析报告的选题。,2013年全国税收调查工作,与分析表相关的若干问题：1、今年分析表下发的量2、今年分析表下发的次数3、各省分析表使用的注意事项（1）高质量的数据是高质量的分析报告的基础。因此，各省一定要提高重视程度。（2）分析表刷出来的不一定是错误，而是一个可能出错的范围，所以从基层调查人员开始使用效果最好，因为他们最了解企业的情况。（3）各省最好根据本省企业类型、特征、历年经验补充分析表，而且也是下发的时间越早越好。（4）提倡交流，全国协作，提高效率。,2013年全国税收调查工作,（五）抽样调查名单将于

24、会后尽快发布（六）关于2012年度调查指标和审核公式的修改情况和说明 大家可以看会议材料四（用工作底稿介绍）很多结果看起来没有变，但这中间是有一个过程的，请大家相信我们，你们的每一条建议我们都认真的读过、讨论过：1、举例千元单位改万元单位（与统计局一致，变化过程容易出错）2、分企业规模调查（展现给企业的选项不易确定；数据对比的问题）3、审核说明设选项（程序上可以实现，但编制过程量大，不易操作）,2013年全国税收调查工作,另外，介绍一下全国大分工和集中办公的情况 1、各地反馈情况（快、全、认真、有解决方案）2、出现的问题：（1）以标题为例标题，细节决定成败、结合个人发展（2）极个别的，反馈的问

25、题是旧版任务 3、两轮实地集中办公情况及效果。大家的认真工作的痕迹对我们是一个接受心灵洗礼的过程 集中办公的同志加班加点、积极主动、感人至深 我们组织集中办公时的诸多考虑。希望让更多人享有这个学习交流的机会 4、意见反馈方式：会上介绍及测试效果书面反馈。5、今年创新的工作方式，继续改进，希望大家多提建议，继续支持。6、建议各地在收集数据的过程中，尤其是省内汇审时专门总结一下指标、审核公式等参数中有待完善的地方。因为刚刚做过的工作最熟悉。,2013年全国税收调查工作,2月底集中办公（北京）工作情况：信息表：新增指标2项，修改指标两项企业表：删除指标22项，新增指标22项，修改指标名称及填表说明共

26、72处。货物劳务表：新增指标7项，修改指标名称及填表说明共5处。货物劳务代码：补充及修改营改增、资源税部分代码。营业税优惠政策代码：新增6条，修改12条。增值税优惠政策代码：删除7条，增加58条，修改2条。上市公司代码：增加182个，删除15个。分析表：根据新指标体系编制新分析表65张。其中，26张分析表也同时设定了审核公式，以此进行双重控制。因指标修改、指标行次变化、代码变化等原因，对表元属性、指标计算公式、审核公式、审核说明进行了405处修改，新增审核公式102个。数据测试：共有10人次通过25816户企业数据对修改后的任务进行了3遍测试。同时有7个省在本省分析报告的基础上进行全国分析报告

27、的写作。（审核说明多的、问题普遍的都考虑到公式中去；其中项不应大于汇总项，汇审会抽检；审核说明规范，汇审会时抽检指标）此次布置会之前的集中办公结果会给大家书面反馈。,2013年全国税收调查工作,（七）其他需要说明的几个问题 1、量化考核工作：先进工作单位评比采用量化打分方式，从汇审会基本情况（10%）、调查工作量（25%）(重复调查因素)、数据质量（25%）数据应用情况（30%）、承担额外工作（10%）等方面进行考核。（表样）2、队伍建设问题（发现人才；爱护人才；培养人才；与人才一起成长；为人才提供好的平台）3、通信工具问题（QQ、飞信、电话沟通）（1）我们主要的通知方式是飞信和QQ。因此，各

28、省保证有人接收飞信，上班无法上外网的回家后多访问QQ群。（2）通过群文化体现、建设税调文化。（3）不要告诉企业这个群号。（4）群容纳量。,2013年全国税收调查工作,一点个人感悟：开心：从陌生到熟悉，税调让我认识你！感动：学东西，交朋友！一路走来，一路播撒汗水，也一路收获 税调让我念着你！责任与成长：在承担责任的过程中成长，在成长的过程中体味责任！将自己的价值与伟大的目标结合在一起，在实现个人价值的同时为社会做一些有益的事情！我们一直在努力！明天会更好！相信我们，相信未来！,这是一个忙碌的年代，忙碌的含义，税调人最清楚；这是一项辛苦的工作，辛苦的诠释，税调人最有资格；这是一份难舍的情怀，难舍是

29、因为岁月，因为付出，更是因为一路相伴的你我！,2013年全国税收调查工作,会后几个地方提到的典型问题解答：1、问：布置文第二条第二款对于总分机构同时纳入调查范围时，分支机构不需填写企业所得税指标。对分支机构而言，企业表中308行和309行还需要填写吗？答：在确保总分机构同时纳入调查范围，且总机构按要求填写的情况下，分支机构可以不填。指标设定时考虑的是完备，而数据采集时要考虑的是科学。2、问：信息表有一个审核公式提示“营改增纳税人应是增值税纳税人！”，企业表有一个审核公式提醒“增值税纳税人应填写增值税相关指标”。如果一个企业是营改增试点纳税人，但是还没有通过国税机关的增值税认定，应该怎样填报。答

30、：这种情况应当在信息表选择“营改增试点纳税人”，同时选择“非增值税纳税人”。当系统提示“营改增纳税人应该是增值税纳税人”时，据实填写审核说明。如果错选了“增值税纳税人”后一个公式将会要求企业填写审核说明，既不符合实际情况，又给企业填报和税务机关审核带来很多不便。,2013年全国税收调查工作,3、为什么删去原增值税优惠政策代码中”免征增值税政策”下的“销售自己使用过的物品（旧货）”？答：根据现行规定，目前没有针对旧货的免税政策。目前只有针对自然人销售自己使用过的物品的免税政策，因为自然人不在调查范围内（个体工商户可以作为重点调查对象，但不能作为抽样调查对象），所以将该代码删除。具体政策参见中华人

31、民共和国增值税暂行条例；中华人民共和国增值税暂行条例实施细则；财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税2008170号）；财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收 增值税政策的通知（财税20099号）。,2013年全国税收调查工作,4 问：（某营改增地区国税）我们营改增有很多混业纳税人，既有一般货物和劳务，又要营改增应税服务的。以前都是按主要行业在国税调查的，今年是不是要转到地税？答：不需要。今年对营改增调查范围最好、最简单的理解就是“去年谁调查，今年就还是谁调查；去年调查谁，去年调查多少，今年还基本相当”。问：好的 那我们调查的户也会有营改增试

32、点户的了？答：是的。,Backdrops:-These are full sized backdrops,just scale them up!-Can be Copy-Pasted out of Templates for use anywhere!,Title Backdrop,Slide Backdrop,Print Backdrop,Additional Graphics:Scale them up or down!.GIF clipart is animated.JPG clipart can be scaled up and take up little file space.PNG clipart can be scaled unusually large without distortion.,Transitional Backdrop,