内部审计人员职业道德规范.ppt

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1、2013年9月,第1201号内部审计人员职业道德规范,中国内部审计准则培训,2023/6/17,2,一、本准则的制定的目的二、本准则适用范围三、本准则的框架结构,2023/6/17,3,一、制定本准则的目的,内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。为了规范内部审计人员的职业行为,维护内部审计职业声誉,根据审计法及其实施条例,以及其他有关法律、法规和规章,制定本规范。,2023/6/17,4,二、本准则适用范围,适用于从事内部审计活动的内部审计人员。,2023/6/17,5,三、本准则的框架结构(共七章21条),第一

2、章“总则”(1-3)第二章“一般原则”(4-8)第三章“诚信正直”(9-10)第四章“客观性”(11-14)第五章“专业胜任能力”(15-17)第六章“保密”(18-19)第七章“附则”(20-21),2023/6/17,6,一、一般要求(一)诚信正直;(二)客观性;(三)客观性;(四)保密。二、违反本规范的处理措施批评教育情节严重时给予一定的处分,一般原则,2023/6/17,7,诚信正直,一、不应有不诚实、守信行为:二、不应有不廉洁、正直行为,2023/6/17,8,一、不应有下列不诚实、守信行为:(一)歪曲事实;(二)隐瞒审计发现的问题;(三)进行缺少证据支持的判断;(四)做误导性的或者

3、含糊的陈述。二、不应有下列不廉洁、正直行为:(一)利用职权谋取私利;(二)屈从于外部压力,违反原则。,2023/6/17,9,客观性,一、内部审计对客观性的要求二、评估客观性的步骤三、影响客观性的因素四、保障客观性的措施,2023/6/17,10,一、内部审计对客观性的要求,实事求是不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断,2023/6/17,11,二、评估客观性的步骤,(一)识别可能影响客观性的因素;(二)评估可能影响客观性因素的严重程度;(三)向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。,2023/6/17,12,三、影响客观性的因素,(一)审计本人曾经参与过的业务活动

4、;(二)与被审计单位存在直接利益关系;(三)与被审计单位存在长期合作关系;(四)与被审计单位管理层有密切的私人关系;(五)遭受来自组织内部和外部的压力;(六)内部审计范围受到限制;(七)其他。,2023/6/17,13,四、保障客观性的措施,(一)提高内部审计人员的职业道德水准;(二)选派适当的内部审计人员参加审计项目,并进行适当分工;(三)采用工作轮换的方式安排审计项目及审计组;(四)建立适当、有效的激励机制;(五)制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法;(六)当内部审计人员的客观性受到严重影响,且无法采取适当措施降低影响时,停止实施有关业务,并及时向董事会或者最高管理层报告

5、。,2023/6/17,14,专业胜任能力,一、内审人员所需能力要求二、内审人员专业胜任能力的保持和提升,2023/6/17,15,一、内审人员所需能力要求,(一)审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、内部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识,以及与组织业务活动相关的专业知识;(二)语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能;(三)必要的实践经验及相关职业经历。实施内部审计业务时,应当保持职业谨慎,合理运用职业判断。,2023/6/17,16,二、专业胜任能力的保持和提升,通过后续教育和职业实践等途径,了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化,保持和提升专业胜任能力。,内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益,或者以有悖于法律法规、组织规定及职业道德,.17,保密,一、不得故意泄露保密信息 非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露实施内部审计业务所获取的信息。二、警惕非故意泄露保密信息 在社会交往中,应当履行保密义务,警惕非故意泄密的可能性。,2023/6/17,18,本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。本准则自2014年1月1日起施行。,

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