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1、2023/6/19,滨州市国税局,山东省国税局货物和劳务税处,“营改增”业务介绍材料,增值税纳税申报培训,2013年7月,“营改增”政策业务培训-（一）,主 要 内 容,2023/6/19,山东省国税局,小规模纳税申报表,2023/6/19,山东省国税局,修改内容：1、增加“应税服务”列，增加应税服务填报内容2、修改部分栏次名称；3、增加附列资料；,2023/6/19,山东省国税局,2023/6/19,山东省国税局,2023/6/19,山东省国税局,小规模纳税申报表：第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，填写税务机关代开增值税专用发票销售额合计。第3栏“税控器具开具的应税货物及劳
2、务、应税服务额普通发票注明的金额换算的不含税销售额销售额含税销售额（13%）。,2023/6/19,山东省国税局,小规模纳税申报表：第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，填写销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额含税销售额（13%）。第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产除外）和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。,2023/6/19,山东省国税局,小规模纳税申报表：第6栏“免税销售额”数据，填写销售免征增值税货物及劳务、服务的销售额（未扣除“应税服务扣除栏目”的销售额）。第7栏“税控器具开具的普通发票
3、销售额”数据，填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。,2023/6/19,山东省国税局,小规模纳税申报表：第8栏“出口免税销售额”数据，填写出口免税货物及劳务、服务的销售额（未扣除“应税服务扣除栏目”的销售额）。第9栏“税控器具开具的普通发票销售额”数据，填写税控器具开具的出口免税货物及劳务、服务的普通发票销售额。,2023/6/19,山东省国税局,小规模纳税申报表：第10栏“本期应纳税额”，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。第11栏“本期应纳税额减征额”，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税
4、控系统专用设备费用及技术维护费，可抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报增值税纳税申报表附列资料（四）予以反映。,2023/6/19,山东省国税局,小规模纳税申报表：当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。第13栏“本期预缴税额”，填写纳税人本期预缴的增值税额，不包括查补缴纳的增值税额。,2023/6/19,山东省国税局,2023/6/19,山东省国税局,2023/6/19,山东省国税局,2023/6/19,山东省国税局,2023/6/19,山东省国税局,
