山西杏花村汾酒厂.docx

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1、山西杏花村汾酒厂6008092007年半年度报告二C)C)七年八月一、重要提示2二、公司基本情况2三、股本变动及股东情况3四、董事、监事与高级管理人员6五、董事会报告6六、重要事项8七、财务会计报告10八、备查文件目录36一、重要提示1、本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性与完整性承担个别及连带责任。2、公司全体董事出席董事会会议。3、公司半年度财务报告未经审计。4、公司董事长郭双威、总经理韩建书、总会计师马世彪声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、完整。二、公司基本情况（一）公司基本情况简

2、介1、公司法定中文名称：山西杏花村汾酒厂股份有限公司公司法定中文名称缩写：山西汾酒公司英文名称：ShanxiXinghuacunFENwinefactoryco.ltd2、公司A股上市交易所：上海证券交易所公司A股简称：山西汾酒A股代码：6008093、公司注册地址：山西省汾阳市杏花村公司办公地址：山西省汾阳市杏花村邮政编码：0322054、公司法定代表人：郭双威5、公司董事会秘书：郭志宏电话：0358-7220255传真：0358-7220394公司证券事务代表：田元宏电话：0358-7320601传真：0358-7220394联系地址：山西省汾阳市杏花村6、公司信息披露报纸名称：上海证券报

3、、中国证券报公司半年度报告备置地点：董事会秘书处7、公司其他基本情况：公司法人营业执照注册号：1400001002828公司税务登记号码：142334112359966公司聘请的境内会计师事务所名称：北京立信会计师事务所公司聘请的境内会计师事务所办公地址：北京东城区东长安街10号长安大厦（二）要紧财务数据与指标1、要紧会计数据与财务指标单位:元币种:人民币本报告期末上年度期末本报告期末比上年度期末增减（）总资产1,911,541,346.631,664,821,033.6114.82所有者权益（或者股东权益）1,125,996,686.711,126,126,731.59-0.01每股净资产（

4、元）2.602.600.00报告期（16月）上年同期本报告期比上年同期增减（）营业利润359,408,698.54298,594,374.9620.36利润总额350,136,265.22293,888,883.6319.14净利润194,685,814.97154,642,349.1825.89扣除非经常性损益的净利润201,050,145.30160,778,207.6325.05基本每股收益（元）0.450.3625.00稀释每股收益（元）0.450.3625.00净资产收益率（%）17.2913.73增加3.56个百分点经营活动产生的现金流量净额241,571,090.61194,22

5、8,730.7624.37每股经营活动产生的现金流量净额0.560.4524.442、非经常性损益项目与金额单位:元币种:人民币非经常性损益项目金额非流淌资产处置损益122.29除上述项之外的其他营业外收支净额9,272,311.03所得税影响额-2,908,102.99合计6,364,330.33三、股本变动及股东情况（一）股份变动情况表单位:股本次变动前本次变动增减（+,一）本次变动后数量比例发行新股,送股积转股公金股其他小计数量比例一、有限售条件股份1、国家持股2、国有法人持股30293423669.97-21646207-2164620728128802964.973、其他内资持股境内

6、非国有法人持股280000006.47-28000000-2800000000境内自然人持股4、外资持股境外法人持股境外自然人持股有限售条件股份合计33093423676.44-49646207-4964620728128802964.97二、无限售条件流通股份1、人民币普通股10198989723.56496462074964620715163610435.032、境内上市外资股3、境外上市外资股4、其他无限售条件股份合计10198989723.56496462074964620715163610435.03三、股份总数432924133100432924133100股份变动的批准情况经山西

7、省人民政府国有资产监督管理委员会2006年4月10日晋国资产权函200693号文批准,2006年4月17日股改有关股东会议通过，公司于2006年度进行了股权分置改革，公司控股股东山西杏花村汾酒集团有限责任公司向2006年4月28日登记在册的全体流通股东执行25305764股对价安排，即流通股东每10股获得3.3股股份，所有非流通股份变更为有限售条件流通股。股改后公司总股本保持不变，原非流通股比例由82.29%下降为有限售条件流通股76.44乐无限售条件流通股（人民币普通股）持股比例由1771%上升为23.56%。根据股改承诺,原有限售条件股份49646207股已于2007年5月9日上市流通。原

8、有限售条件股份比例由76.44%下降为64.97%,无限售条件流通股（人民币普通股）持股比例由23.56%上升为3503%o（二）股东情况1、股东数量与持股情况单位：股报告期末股东总数17567前十名B5七东持股情况股东名称股东性质持股比例（%）持股总数报告期内增减持有有限售条件股份数量质押或者冻结股份数山西汾酒集团有限责任公司国有法人69.97302,934,236281,288,029山西杏花村国际贸易公司其他2.139,204,200-900,0000中国银行富兰克林国海潜力组合股票型证券投资基金其他1.556,725,182中国光大银行股份有限公司一国投瑞银创新动力股票型证券投资基金其

9、他1.275,516,821中国建设银行一银华核心价值优选股票型证券投资基金其他1.044,496,707中国工商银行一广发大盘成长混合型证券投资基金其他0.913,960,694中国银行一银华优质增长股票型证券投资基金其他0.743,200,000中国农业银行一大成积极成长股票型证券投资基金其他0.682,933,626中信实业银行一建信恒久价值股票型证券投资基金其他0.532,310,131中国建设银行一银华一道琼斯88精选证券投资基金其他0.512,199,973前十名无限售条件股东持股情Z股东名称持有无限售条件股份数量股份种类山西汾酒集团有限责任公司21,646,207人民币普通股山西

10、杏花国际贸易公司9,204,200人民币普通股中国银行一富兰克林国海潜力组合股票型证券投资基金6,725,182人民币普通股中国光大银行股份有限公司一国投瑞银创新动力股票型证券投资基金5,516,821人民币普通股中国建设银行一银华核心价值优选股票型证券投资基金4,496,707人民币普通股中国工商银行一广发大盘成长混合型证券投资基金3,960,694人民币普通股中国银行一银华优质增长股票型证券投资基金3,200,000人民币普通股中国农业银行一大成积极成长股票型证券投资基金2,933,626人民币普通股中信实业银行一建信恒久价值股票型证券投资基金2,310,131人民币普通股中国建设银行一银

11、华一道琼斯88精选证券投资基金2,199,973人民币普通股上述股东关联关系或者一致行动关系的说明汾酒集团有限责任公司系代表国家持有股份的单位；山西杏花村国际贸易公司系汾酒集团有限责任公司下属公司，未知其他股东之间的关联关系，也未知是否属于上市公司持股信息披露管理办法中规定的一致行动人。2、前十名有限售条件股东持股数量及限售条件单位：股序号有限售条件股东名称持有的有限售条件股份数量有限售条件股份可上市交易情况限售条件可上市交易时间新增可上市交易股份数量1山西杏花村汾酒集团有限责任公司281,288,0292008年5月9日21,646,207遵守中国证监会上市公司股权分置改革管理办法等法律法规

12、中的法定承诺。2008年5月9日，21646207股可上市流通；2009年5月9日，259641822股可上市流通。2、控股股东及实际操纵人变更情况本报告期内公司控股股东及实际操纵人没有发生变更。四、董事、监事与高级管理人员（一）董事、监事与高级管理人员持股变动报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。（二）新聘或者解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况本报告期内公司无新聘或者解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况。五、董事会报告（一）公司财务状况及经营成果分析（单位：元）项目2007年6月30日2006年12月31日增减变动总资产1911541346.631664821033.61

13、14.82预付款项20465567.7438227518.83-46.46其他应收款78279594.747820289.62900.98预收款项21500306.3635988536.44-40.26项目2007年16月2006年16月增减变动%营业收入948886421.89830314144.8114.28销售费用187963161.7497940645.1091.92财务费用-1570845.39-446574.89-251.75营业外收入1116582.3885247.131209.82营业外支出10389015.704790738.46116.86经营活动产生的现金流量净额2415

14、71090.61194228730.7624.371、总资产增加系利润总额增加所致;2、预付款项减少系原材料货款结算所致；3、其他应收款增加系预付流通股股利所致；4、预收款项减少系该款项部分确认收入所致；5、营业收入增加系主营业务销售收入增加所致；6、销售费用增加要紧是报告期内企业形象宣传广告费、宣传品制作费、综合服务费、进场堆头费、市场调研费等费用增加所致；7、财务费用减少系利息支出减少，利息收入增加所致；8、营业外收入增加系收到“竹叶青”驰名商标奖励款所致；9、营业外支出增加系赞助性支出增加所致；10、经营活动产生的现金流量净额增加系销售收入增加所致。(二)报告期内公司经营情况1、公司经营

15、情况分析公司所处食品酿酒行业，经营范围包含：汾酒、竹叶青酒及其系列酒的生产、销售；酒类高新技术及产品研究、开发、生产、应用；投资办企业及有关咨询服务。报告期内，公司在董事会的正确领导下，坚持以落实科学进展观与构建与谐企业的战略思想统揽全局，深入贯彻落实“内抓管理、外拓市场、转换机制、科学进展”的经营方针，充分发挥公司文化优势与品牌优势，继续调整优化产品结构，通过内部营销资源的有效整合与优化配置，大幅压缩低端产品销售，强势运作中高端产品，进一步提升汾酒品牌价值，增强企业盈利能力，公司国藏汾酒、青花瓷汾酒、老白汾酒、竹叶青酒等中高端产品销售稳步增长；内部管理方面，公司继续深入推进细节化管理工作，在

16、工作中狠抓落实，强化作风建设，不断完善内部操纵制度，继续推行全面预算管理，严格生产过程操纵，狠抓产品质量，公司整体运营效率与经营效益得到有效提升。报告期内，公司实现营业收入94888.64万元,较上年同期增长14.28%；实现营业利润35940.87万元，同比增长20.26%；实现归属于母公司所有者的净利润19468.58万元，同比增长25.68%O2、主营业务分行业、产品情况表单位:元币种:人民币分行业或者分产品营业收入营业成本毛利率(%)营业收入比上年同期增减(%)营业成本比上年同期增减(%)毛利率比上年同期增减(%)分行业食品行业944,609,064.42204,047,439.157

17、8.4014.26-6.00增加4.88个百分点其他4,277,357.473,518,610.9817.7418.7826.44增加4.99个百分点分产品白酒886,469,969.36184,354,082.3579.2011.61-11.11增加5.31个百分点配制酒58,139,095.0619,693,356.8066.1378.84-103.28减少4.07个百分点其他4,277,357.473,518,610.9817.7418.7826.44增加4.99个百分点其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品或者提供劳务的关联交易金额53048581.44元人民币。3、主营业

18、务分地区情况单位:元币种：人民币地区营业收入营业收入比上年同期增减（%）省内330,987,864.37-33.24省外613,621,200.0585.414、报告期内，公司主营业务未发生变化，也未有对净利润产生重大影响的其它经营业务。5、报告期内，公司无来源于单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达到10%以上（含10%）的情况。（二）公司投资情况1、募集资金使用情况报告期内，公司无募集资金或者前期募集资金使用到本期的情况。2、非募集资金项目情况报告期内，公司无非募集资金投资项目。六、重要事项（一）公司治理情况报告期内，公司严格按照公司法、证券法上市公司治理准则等有关法律法规要求规范运作，

19、不断完善各项治理制度，提高法人治理水平；信息披露方面，公司于2007年6月29日召开四届十七次董事会审议通过了信息披露管理办法修订议窠，进一步明确与规范了信息披露责任与流程，公司按照有关规定依法履行信息披露义务，强化信息披露工作，做到信息披露真实、准确、及时、完整，切实保护公司、股东、债权人的合法权益；在日常工作中，公司严格执行公司章程及各项具体法人治理制度规定，细化公司内部管理制度，依法规范运作，未出现违规违法现象。报告期内，公司根据证监公司200728号文件关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知精神，对公司治理情况进行了自查并制定了整改计划，并于四届十六次董事会审议通过了关于“加强

20、公司治理专项活动”自查报告及整改计划的报告，公司将根据整改计划积极落实整改，不断提升公司治理水平。（二）报告期实施的利润分配方案执行情况1、公司2006年度股东大会审议通过了2006年度利润分配方案：按每10股派发4.5元现金红利（含税）向本公司全体股东进行分红；2、公司于2007年6月1日刊登分红派息公告，股权登记日为2007年6月6日，除息日为2007年6月7日，红利发放日为2007年6月13日。（三）重大诉讼仲裁事项持续到本报告期的山西省方山县老传统酒业公司诉我公司商标侵权一案，公司于2006年11月20日收到北京市高级人民法院（2006）高行抗终字474号行政裁定书，内容如下：原审上诉

21、人（一审原告）山西老传统酒业有限公司与原审被上诉人（一审被告）国家工商行政管理总局商标评审委员会、原审被上诉人（一审第三人）山西杏花村汾酒厂股份有限公司商标管理行政裁决一案，本院于2005年5月8日作出（2005）高行终字第71号行政判决，已发生法律效力。2006年7月25日，中华人民共与国最高人民检察院提出抗诉。本院决定对本案进行再审。依照最高人民法院关于执行中华人民共与国行政诉讼法若干问题的解释第七十五条、第七十六条第二款的规定，裁定如下：一、本案由本院另行构成合议庭进行再审；二、再审期间，中止原判决的执行。公司已就该事项公告于2006年11月23日上海证券报、中国证券报。公司将就上述行政

22、诉讼的再审情况及时进行披露。（四）资产交易事项本报告期公司无收购及出售资产、汲取合并事项。（五）报告期内公司重大关联交易事项1、本年度公司无重大关联交易事项。2、与日常经营有关的关联交易的具体执行情况公司与关联方的日常关联交易是公司正常经营所需的商业行为，要紧为销货、采购等。定价政策按照“充分考虑市场情况，以公司利益至上”原则确定使用总经销协议价。2007年1月10日，公司就与关联方之间的日常关联交易进行了合理估计并公告，估计2007年发生的关联交易总额不超过52930万元,该议案已经2006年度股东大会审议通过。报告期内，公司与关联方实际发生的日常交易金额为11683.86万元,为全年估计总

23、额的22.07%。具体日常关联交易事项详见财务报表附注。（六）重大合同及其履行情况1、报告期内公司没有发生托管、承包、租赁资产的情况。2、报告期内公司未发生或者往常期间发生但连续到本报告期的重大担保行为。3、报告期内公司未发生委托他人进行现金资产管理事项。（七）报告期内，公司或者持股5%以上股东未发生或者往常期间发生但持续到报告期的对公司经营成果、财务状况可能产生重要影响的承诺事项。（八）公司、公司董事会及董事受处罚及整改情况报告期内公司、公司董事会及董事均未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批判及证券交易所的公开谴责。（九）聘任、解聘会计师事务所情况报告期内，公司未改聘会计师事务所，因200

24、6年10月28日公司所聘财务审计机构北京中天华正会计师事务所有限公司名称变更为北京立信会计师事务所有限公司，因此，公司2007年度财务审计机构名称变更为北京立信会计师事务所有限公司。（+）其它重大事项及其影响与解决方案的分析说明1、公司持有非上市金融企业、拟上市公司股权的情况持有对象名称最初投资成本（元）持股数量（股）占该公司股权比例（%）期末账面价值（元）申银万国证券股份有限公司1,000,000809,7121%下列1,000,0002、报告期内公司无其他重大事项。（十一）信息披露索引事项刊载的报刊名称及版面刊载日期刊载的互联网网站及检索路径四届十三次董事会决议公告中国证券报上海证券报20

25、07年1月10日四届六次监事会决议公告中国证券报上海证券报2007年1月Io日2007年度日常关联交易公告中国证券报上海证券报2007年1月IO日股票交易特殊波动公告中国证券报上海证券报2007年1月15日关于聘任财务审计机构名称变更公告中国证券报上海证券报2007年3月26日四届十四次董事会决议公告中国证券报上海证券报2007年4月4日四届七次监事会决议公告中国证券报上海证券报2007年4月4日四届十五次董事会决议暨召开2006年度股东大会通知的公告中国证券报上海证券报2007年4月21日山西汾酒有限售条件流通股上市公告中国证券报上海证券报2007年4月27日股东大会决议公告中国证券报上海证

26、券报2007年5月21日山西汾酒2006年度分红派息实施公告中国证券报上海证券报2007年6月1日山西汾酒四届十七次董事会决议公告中国证券报上海证券报2007年6月30日山西汾酒四届十六次董事会决议及公司治理专项活动联系方式公告中国证券报上海证券报2007年7月3日七、财务会计报告（一）公司本报告期财务报告未经审计。（二）财务报表（附后）(三)财务报表附注一、公司概况山西杏花村汾酒厂股份有限公司(下列简称“本公司”或者“公司”)，于1993年经山西省体改委晋经改(1993)12号文批准设立，1993年经中国证券监督管理委员会证监发审字(1993)37号文批准，发行社会法人股与社会自然人股共计7

27、8,000,OOO股，总股本为376,400,000股。1996年根据本公司股东大会决议对国有法人股股东及社会公众股股东每十股送一股红股，对社会法人股股东每十股送一元红利，同时经中国证券监督管理委员会证监配审字(1996)5号文批准，本公司对全体股东每十股配三股，配股价3.5元/股，送配后本公司总股本变更为432,924,133股，并于1996年11月21日变更企业法人营业执照。本公司经营范围为生产及销售汾酒、竹叶青酒及其系列酒并提供广告服务。二、要紧会计政策、会计估计与合并财务报表编制方法1、会计制度本公司及其子公司执行财政部颁发的企业会计准则及其补充规定。2、会计年度本公司使用公历年度，自

28、每年1月1日起到12月31日止为一个会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础与计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。各项财产物资按取得时的实际成本计价。期后，各项财产假如发生减值，按企业会计准则的有关规定计提相应的减值准备。5、现金等价物的确定标准本公司持有的期限短、流淌性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资确定为现金等价物。6、金融资产与金融负债核算方法(1)金融工具的确认根据与计量方法本公司成为金融工具合同的一方时，确认金融资产或者金融负债。本公司初始确认金融资产或者金融负债，按照公允价值计量。本公司按业务特点与风险管理要求

29、将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期的投资四大类。交易性金融资产以公允价值计量同时其变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量同时其变动计入所有者权益，在该金融资产终止确认时计入当期损益；应收款项与持有至到期，使用实际利率法按摊余成本计量。(2)金融资产转移的确认根据与计量方法本公司在满足下列条件时确认金融资产的转移：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务时，同时满足下列条件：从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方；根据合

30、同约定，不能出售该金融资产或者作为担保物，但能够将其作为最终收款方支付现金流量的保证，有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。金融资产转移时将所转移金融资产的账面价值与转移收到的对价、原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之与的差额计入当期损益。(3)要紧金融资产的公允价值确定方法、减值确认标准与计提方法本公司对存在活跃市场的金融资产，以活跃市场的报价作为公允价值；对不存在活跃市场的金融资产，使用估值技术确定其公允价值。本公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有下列客观证据说明该金融资产发生减值的，计提减值准备。发行方或者债务人发生严重财务困难；债务人违反了

31、合同条款；债权人出于经济或者法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；其他说明金融资产发生减值的客观证据。本公司对摊余成本计量的金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值减记至估计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值缺失，计入当期损益。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据说明其已发生减值，确认减值缺失，计入当期损益。(4)金融负债的分类方法金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债与以摊余成本计量的其他金融负债两类。(5)要紧金融负债公允价值的确定方法

32、本公司对存在活跃市场的金融负债，以活跃市场中的报价作为其公允价值；对不存在活跃市场的金融负债，使用估值技术确定其公允价值。7、坏账核算方法本公司及其子公司关于有确凿证据说明确实无法收回的应收款项，如债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；或者因债务人逾期未能履行偿债义务超过五年仍然不能收回的应收款项，经法定程序审核批准，列为坏账缺失。本公司使用备抵法核算坏账缺失。本公司应收款项（含应收账款及其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备；根据债务单位的财务状况、现金流量等情况确定坏账准备计提比比如下：账龄计提比例一年以内（含一年）1%一至二年3%二至三年5%三年以上15%8、存货核算方

33、法存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料与物料等。存货同时满足下列条件才能予以确认：与该存货有关的经济利益很可能流入公司；该存货的成本能够可靠地计量。存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包含采购成本、加工成本与其他成本。存货的采购成本包含购买价款、有关税费、运输费、装卸费、保险费与其他可归属于存货采购成本的费用；存货的加工成本包含直接人工与按照一定方法分配的制造费用。存货使用永续盘存制度。资产负债日，存货按成本与可变现净值孰低法计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值是指在日

34、常经营活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用与有关税费后的金额。9、长期股权投资核算方法长期股权投资初始计量（1）企业合并形成的长期股权投资：同一操纵下的企业合并，以现金、转让非现金资产或者承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。非同一操纵下的企业合并，区别系列情况确定长期股权投资成本：一次交换交易实现的企业合并，为购买方在购买日为取得对被购买方的操纵权而付出的资产、发生或者承担的负债与

35、发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，为每一单项交易成本之与。为进行企业合并发生的各项直接性关费用也计入长期股权投资成本。在合并合同或者协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日假如估计未来很可能发生同时对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资成本。(2)除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包含与取得长期股权投资直接有关的费用、税金及其他必要支出。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公

36、允价值作为初始投资成本。投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或者协议约定的价值作为初始投资成本。长期股权投资后续计量能够对被投资单位实施操纵与不具有共同操纵或者重大影响，同时在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，使用成本法核算：其中：本公司对子公司长期股权投资在编制合并财务报表时按权益法进行调整。对被投资单位具有共同操纵或者重大影响的长期股权投资，使用权益法核算。收益确认方法使用成本法核算的，追加或者收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或者利润，确认为当期投资收益。确认投资收益时，仅限于被投资单位同意投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或者

37、现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回；使用权益法核算的，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或者应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或者现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值与其他实质上构成对被投资单

38、位的长期权益减记至零为限，负有承担额外缺失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位使用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益。关于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。10、固定资产计价与折旧方法固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：生产商品、提供劳务、出租或者经

39、营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。固定资产同时满足下列条件才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产折旧使用直线法平均计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限与估计残值（原价的3%）,确定其折旧率如下：资产类别使用年限（年）年折旧率房屋及建筑物15-352.77%-6.47%专用设备8-109.7%-12.13%通用设备5-185.39%-19.40%运输设备616.17%其他设备5-185.39%-19.40%资产负债日，固定资产按账面价值与可收回金额孰低法计价。固定资产减值准备系按单项固定资产计提，由于市价持续下跌，或者因

40、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备，估计的固定资产减值缺失计入当期损益。11在建工程核算方法（1）在建工程类别在建工程以立项项目分类核算。（2）在建工程的初始计量与后续计量在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或者转为库存商品时，按实际销售收入或者按估计售价冲减工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到估

41、计可使用状态前，计入在建工程成本。（3）在建工程结转为固定资产的时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原先的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。上述达到预定可使用状态，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：固定资产的实体建造（包含安装

42、）工作已经全部完成或者者实质上已经全部完成；已通过试生产或者试运行，同时其结果说明资产能够正常运行或者者能够稳固地生产出合格产品时，或者者试运行结果说明能够正常运转或者营业时；该项资产已经达到设计或者合同要建造的固定资产上的支出金额很少或者者几乎不再发生；所购建的固定求，或者与设计或者合同要求相符或者基本相符，即使有极个别地方与设计或者合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。12、借款费用的会计处理方法（1）借款费用资本化的确认原则：借款费用包含因借款而发生的利息、折价或者溢价的摊销与辅助费用，与因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期

43、计入当期财务费用。当下列三个条件同时具备时，为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用开始资本化：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。（2）借款费用资本化的期间：为购建固定资产所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该固定资产达到预定可使用状态前所发生的，计入所购建固定资产成本，在达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。（3）借款费用资本化金额的计算方法：每一会计期间的利息资本化金额根据截至当期末购建固定资产累计支出按月计算的加权平均数，乘以资本化率计算得出。资本化率为专门借款按月计算的加权平均利率（或者专门借款的利率

44、）。13、无形资产计价与摊销方法无形资产，是指公司拥有或者者操纵的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按取得时的实际成本计量，按合同规定年限或者法定年限平均摊销。资产负债日，检查各项无形资产估计给本公司带来未来经济利益的能力，对估计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。估计的无形资产减值缺失计入当期损益。14、收入确认原则本公司商品销售收入是以商品所有权上的要紧风险与报酬已经转移；本公司不再对该商品保留继续管理权与实施操纵，与交易有关的经济利益很可能流入企业，同时与销售该商品的成本能够可靠地计量为标志，确认主营业务收入的实现。本公司提供劳务收入是下列列方法确认：假如在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时