2023年电大《财税法规专题》形成性作业及答案.docx

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1、财税法规专题作业1一、单选1 .下列事务中，属于财政现象的是（A企业购买公债）。2 .在表述财政法的调整对象时以（D财政关系）为最优。3 .在我国财政法的渊源中，财政法律由（C全国人民代表大会及其常务委员会）制定，其效力仅次于宪法。4 .在我国财政法的渊源中效力次于宪法和法律的是（B财政行政法规），由（B国务院）制定。5 .作为现代社会整个财政法的基础，在财政法体系中居于核心地位的是（A财政民主主义）。6.在众多的选购方 式中，应作为政府选购最主要的选购 方式的是（C公开招标）。7 .在政府选购中，质疑供应商对选购人、选购代理机构的答更不满足的，可以在答友期满后（D15）个工作日内向同级政府选

2、购监督管理部门投诉。8 .按举借债务方式不同，国债可分为（C国家债券和国家借款）。9 .中期国债的偿还期限为（Cl年以上，10年以内）。10 .凭证式国债的特点是（B不行上市流通）。H. （D举借国债）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式。12 .国债最原始和最基本的功能是（A弥补财政赤字）。13 .目前中国国债的持有者主要是（A个人投资者）。14 .国债的发行价格从财政的角度看，（D平价发行）是最为有利的。15 .假如国债利率与市场利率大体一样，但国债发行时市场利率上升，则国债发行价格可实行（A减价发行）。16 .政府依据高价从国债流通市场上买进尚未到期的国债并且不再售

3、出，从而实现国债的偿还的方式，叫做（A买 销偿还法）。17 .现代预算制度最早出现在（A英国）。18 .我国财政年度采纳历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（A公历1月1日12月31日）。19 .财政收支支配指标的确定，只以社会经济的发展支配为依据，不考虑以前的财政收支状况的预算形式是（B零基 预算）。20 .财政部应当自全国人大批准中心预算之日起（C30日）内，批复中心各部门预算,21 .各级预算由本级政府组织执行，详细工作由（A本级政府财政部门）负责。22 .我国预算法规定：（C县）级以上各级预算必需设立国库。23 .中心预算的调整方案必需提请（D全国人民代表大会常务委员会）。24 .

4、（ D决算）是整个预算工作程序的总结和终结。25 .我国预算外交金的性质是指不纳入国家预算的一种（B财政）资金。二、多选I.财政法的基本原则包括（财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政同等主义）。2 .财政法的功能详细表现在（财政权力授予、财政权力规范、财政权力监督）。3 .财政支出法主要包括（财政拨款法、财政投资法、财政贷款法、财政选购 法）。4 .政府选购 法的原则主要有（公开、公允、公正、竞争、诚恳信用）原则。5 .相对于同样偿还期限的上市国债而言，不上市国债具有（期限较长、流淌性弱、利率较高、多实行记名方式发行） 特点。6 .政府弥补财政赤字的主要方式有（增加税收、增发通货、举

5、借国债7 .国债偿还的资金来源主要包括（税收、举借新债、国债投资项目的收益）。8 .国债的偿还方式有（干脆偿还法、买销偿还法、抽签偿还法、轮次偿还法）。9 .彩票法律关系是一种多重的法律关系。它主要包括（发行人与购彩人、发行人与中彩人、发行人与彩票承销人、 供奖人与发行人、供奖人与中彩人）。10 .我国预算法的一般原则是（统一性、年度性、公开性、真实性、完整性）。11 .我国的国家预算由（中心预算、省（自治区、直辖市）预算、设区的市（自治州）预算、县（自治县、不设区的 市、市辖区）预算、乡（民族乡、镇）预算）组成。12 .下列属于各级行政机关的预算管理的是（编制权、报告权、执行权）。13 .目

6、前，我国的复式预算分为（常常性预算、建设性预算）。14.中心预算的编制内容包括（本级预算收支、地方 上解的收入、返还或补助地方的支出）。15 .预算外资金具有（财政性、专用性、分散性）的特点。三、推断I.财政法的体系可以解构为财政基本法、财政预算法、财政支出法和财政收入法四个层次。2 .作为我国财政法的渊源的国际条约主要是国际税收协定。3 .财政法是经济法和行政法交叉综合的产物。4 .我国目前实行独立的国库制。5 .军事选购和涉及国家平安隐私的选购不适用我国的政府选购法。6 .供应商对政府选购 活动事项有疑问的，可以向同级政府财政部门提出询问。X7 .收费具有有偿性和敏捷性的特征，是国家财政收

7、入的主要来源。8 .各部门和各单位的行政事业性收费要严格执行中心、省两级审批制度。9 .国债的债权人一般只能是国家。X10 .国家债券和国家借款都是国家内债的主要形式。X11 .国债利率的确定主要参照金融市场利率水平、政府信用状况和社会资金供应量三种因素。12 .预算的功能首先是反映政府活动的范围、方向和政策。13 .提出方案权是各行政机关的预算管理职权。14 .在预算执行中，因上级政府返还或者赐予补助而引起的预算收支改变，不属于预算调整。15 .县级以上各级政府决算经本级人民代表高校常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自批准之日起15日内向 本级各部门批复决算。四、简答题L简述对财政概念的

8、理解答：（1）财政可以指一种行为，即国家为了满足公共须要而须要而参加国民收入安排的活动，包括财政收入、 财政管理和财政支出等。（2）财政要以指一种制度，即财政活动据以运行的机构和规则体系。它既可能是法律规定的显性制度，也可能是 财政活动中自发形成的、有待法确认的隐性制度。（3）最终，财政还可以指一种社会关系，它即可能是指从过程来看的国家机关之间以及它们与财政行相对人之间， 在财政活动过程中发生的相互制约的或管理性质的社会关系，即财政关系，也可能是指从财政安排结果来看的各种 主体之间的经济利益安排关系，即财政经济关系，还可能两者兼有。2 .简述国库集中支付制度的概念及意义,答：国库集中支付制度其

9、实质就是将政府全部财政性资金集中在国库或国库指定的代理行开设的账户，全部财政 支出均通过过这一账户进行拨付，以进一步增加财政资金支出的透亮度，提高财政资金的运用效益。意义：（I）它有利于库款统一调度，降低财政资金运行成本，提高财政资金运用效益；（2）它有助于强化财政执行，有次地防止单位挤占、挪用和截留财政资金；（3）它有利于健全财政监督机制，从源头上有效预防和遏制腐败。3 .简述在法学上税费的区分。答：（一）就理论框架而言，税费的区分表现在（1）公共产品理论视角下，税基于纯公共产品而产生，费基于准公 共产品而出现；（2）在公民社会理论视角下，税的征收以强制性和无偿性为原则，费收取以公民意思自治

10、和对待交 易法则为基础；（3）在债模型的视角下，税之债和详细的费之债之间，在产生和性质、构成和内容、效力和实现等 广阔也存在诸多的不同。 （二）就实践样态而言，税费区分主要有（1）从外在表征上看，税与不同类型的费在 产生前提、强制性、征收方式和款项用途上存在诸多不同，而这是由税与费在财政收入上地信凹凸的基本属性确定 的；（2）从内在取向上看，税的征收体现为量能负担原则，费的收取体现受益付费原则，而这又是由税之注意纵向 公允与费之强调横向公允的内在本质所确定的；（3）从现代社会税费功能延展上看，税发展出目的税和诱导税，费 的内容中出现了政府性基金，税费界限起先变得模糊，但依旧是还能基本厘清。（H

11、）就法律方面而言，在立法 理念上，税的规制奉税收法定主义为圭臬，费的规制以费用理性主义为基础；立法层次上，税应当人宪并遵循法律 保留原则，费则是在行政法层面，即在基本领项法律保留前提下政府可裁量决策。4 .简述彩票的概念和特征。答：彩票是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并庙宇规则由 公众自愿购买，依照随机或公认的公允方式确定中彩范围，不还本不计息的有价证券。特征：（1）彩票由政府统 一支配实施监管。（2）彩票是政府筹措公交资金的渠道。（3）彩票是以抽签给奖方式筹措资金的融资手段。（3）彩 票存在着风险与收益相伴生的机会嬉戏性。5 .简述复式预算的优点。答

12、：复工预算的优点是：（1）结构清楚，它将政府财政收支按经济性持划分得明确详细, 一般分为常常性预算和资本性预算，了将现有财政收入和支出列在一起进行平衡的传统结构。（2）便于分类管理和 限制。由于常常性预算和资本性预算相对独立，既便于对各类财政收支进行管理和限制，也便于分析财政赤字产生 的真实缘由，有利于限制常常性收支的不合理增长和对资本性支出进行成本一效益分析。（3）预算功能扩大。政府 可以利用资本预算具有较大的伸缩性和敏捷性的特点来扩大收入或增减支出，起到调整经济运行和稳定经济的目 的。财税法规专题作业2 （第七、八章）一、单选题1 .按（D征税对象）分类，是我国目前税收分类的最基本方法。2

13、 .一个税种区分于另一个税种的主要标记是（C征税对象）。3 .体现一个税种的深度，作为税收制度的中心环节的是（D税率）。4 .一个征税对象民时适用几个等级的税率和税率形式是（C超额累进税率）。5 .某个人所得税采纳20%的比例税率征税，并规定有800元的免征额。某纳税人在纳税期内取得收入额为10000元, 则其应纳税额为（CI840元）。6 .我国目前下列税中属于价外税的是（A增值税）。7 .从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（B180万元）以下的应是小规模纳税人。8 .单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（C将购买的货物用 于对外投资）。9

14、 .消费型增值税的特点是（A允许将购入固定资产已纳税款一次全部扣除）。10 .依据规定可以免征增值税的是（C销售向社会收购的古旧图书）。11 .非固定业户销售货物，应当向（B销售地主管税务机关）申报缴纳增值税。12 .下列经营中属于消费税人的是（A卷烟厂）。13 .托付加工应纳消费税的消费品，受托方于（D托付方提货）时代收代缴税款。14 .下列各项中，适用从量定额方法计算缴纳消费税的是（D汽油）。15 .某汽车制造厂为赞助一次汽车拉力赛，无偿赠送竞赛主办单位5辆越野车，每辆车实际销售价格为14.04万元， 该价格为增值税计税合并定价，该厂赞助的5辆越野车应纳增值税中税额（ClO.2）万元，应纳

15、消费税税额（C3） 万元。（消费税税率为5%）16 .下列业务中，应按规定征收营业税的是（C房屋、建筑物的修缮业务）。17 .邮政储蓄业属于营业税暂行条件中规定的（A “邮电通信业”科目中的邮政）的征税范围。18 .营业税暂行条例规定，转让不动产有限产权或永久运用权，以及单位将不国产无偿赠与他人的行为，（A视同 销售不动产）。19 .下列项目中视为供应应税劳务，应当征收营业税的混合销售行为是（D餐饮业的混合销售行为）。20 .下列不属于营业税免税范围的有（B医院供应的美容服务）。二、多选题1 .税率的基本形式包括（比例税率、固定税率、累进税率）。2 .税收之债的歼灭包括（税收之债的履行、税收之

16、债的免除、税收之债的抵销）。3 .纳税人的宪法性权利包括（财产权、同等权、生存权、结社权、选举权与被选举权）。4 .下列项目中，不属于增值税一般纳税人的有（非企业性单位、不常常发生增值税应税行为的企业、个人、全部销 售免税货物的企业）。5 .下列企业的营业行为，属于混合销售行为的是（某运输公司销售货物并负责运输所售货物、某建筑公司为承建的 工程既供应全部建筑材料又担当建筑、安装业务、某电视机厂既生产彩电，又用自己的运输工具运输销售）。6 .在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算缴纳增值税的是（手续费、集资费、嘉奖费、包 装费、优质费）。7 .依据世界各国的增值税制度对固定资产的

17、处理不同，将增值税分为（消费型增值税、收入型增值税、生产型增值 税）。8 .下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则的有（实行托收承付和托付银行收款方式销售货物的，其纳税义 务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天、实行赊销和分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同 约定的收款日期的当天、发生视同销售货物行为的，其纳税义务发生时间为货物移送当天）。9 .增值税的纳税期限为（1日、3日、5日、10日、15日或I个月）。10 .消费税是国家为体现消费政策，对（生产、进口、托付加工）的应税消费品征收的一种税。IL下列物品中属于消费税征税范围的有（烟酒、鞭炮，焰火、汽油和柴油）。12 .下列

18、项目中，依据消费税暂行条例的规定应征收消费税的有（酒厂将自产的粮食白酒供应应上级主管部门运用、 汽车轮胎厂以自产汽车轮胎用于对外供应汽车修理劳务、摩托车厂将自制的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手运用）。13 .下列关于营业税扣缴义务人表述正确的是（单位和个人进行演出由他人售票的，以售票人为扣缴义务人、托付 金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为 扣缴义务人、个人转让专利权的，以受让者为扣缴义务人）。14 .营业税文化体育业征收范围包括（表演、体育竞赛、为体育竞赛供应场地）。15 .下列营业税应税项目适用3%税率的有（铁路运输、对建筑物进

19、行修饰、报刊发行）。三、推断题1.国家的某一财政收入只具备强制性、无偿性和固定性其中一个特征，就可称其为税收。X2 .干脆税是由纳税人干脆负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。X3 .所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。X4 .增值税纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算销售货物或供应应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算的， 对其非意图劳务一并征收增值税。5 .增值税小规模纳税人一律按6%的税率计征增值税中. X6 .增值税和消费税的计税依据都是含消费税和增值税的销售价格。X7 .增值税纳税人实行还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。8 .任何

20、企业只要将货物出口，就可以办理出口退税。X9 .消费税暂行条例规定，托付加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。X10 .征收营业税的劳务不征增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。财税法规专题作业3 （第九、十二章）一、单选题1.所得税于1799年创始于（D英国），以后渐渐形成一永久性的税种。2 .世界各国税收管辖权冲突的干脆结果是（C国际重复征税）。3 .在中国境内有居处，或者无依据而在境内居住满（Al年）的个人，是我国个人所得税的居民纳税义务人。4 .在中国境内无居处，但在中国居住（B一年以上一年以下）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务 机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他

21、经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。5 .股息、利息、红利所得，以（B每次收入额）为应纳税所得额。6 .国家须要重点扶持的高新技术企业，征收企业所得税的适用税率为（DI5%）。7 .依据我国企业所得税的规定，下列收入中为不征税收入的是（C财政拨款收入）。8 .企业所得税的纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B12%）以内的部分，准予扣除，超过部分 不得列支。9 .企业所得税的年终汇算清缴时间是（A年度后5个月内进行）。10 .经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照，从事生产经营并独立核算的单位，应自领取营业执照之日 起（B30）日内，向当地税务机关办理税务登记。IL被吊销营业执照

22、的纳税人，应当于被吊销之日起（B15）日内向主管税务机关申报办理注销税务登记。12 .纳税人骗取出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（Al倍以上5倍以下）的罚款。13 .山东省潍坊市潍城区国家税务局东关税务所以自己名义对该区某公司作出了取消其增值税一般纳税人资格 的税务处理确定，该公司不服，欲提起行政匏议，应向（C潍城区国家税务局）提出申请。14 .申请人可以在得知税务机关作出详细行政行为之日起（A60日）内提出行政复议申请。15 .复议机关收到 行政复议申请后，应当在（D5 0）内进行审查。二、多选1 .我国个人所得税中符合每次收入不超过4000元，减除800元；4000元

23、以上的，减除20%费用的费用扣除标 准的所得有（劳务酬劳所得、财产租赁所得、特许权运用费所得）。2 .下列所得中免征个人所得税的是（国有企业，集体企业，私营企业，联营企业、外商投资企业、股份制企业、 外国企业）。4 .下列各项中，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（城市维护建设税、教化费附加、消费 税、土地增值税5 .在计算企业所得税应纳税所得额时，禁止扣除的项目包括（税收滞纳金、非广告性质赞助支出）。6 .我国企业所得税法中特殊纳税调整的规定主要包括（转让定价规则、拟制安排利润规则、资本弱化规则、一 般反避税规则、加计利息规则）。7 .我国的税款征收方式主要有（查账征收、查定征收

24、、查验征收、定期定额征收、托付征收）。8 .税务机关的税务检查权主要包括（查帐权、实地检查权、资料取得权、询问权、查证权）。9 .纳税人有下列（未按规定办理税务登记、未按规定办理纳税申报、未按规定设置、保管会计资料、未按规定 将财务会计制度或者处理方法报送税务机关备查）。10 .我国刑法规定，偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上的应处以（3年以上7年以下有 期徒刑、偷税数额1倍以上5倍以下罚金）。三、推断L在中国境内无依据，在一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的 所得依法缴纳个人所得税。2 .偶然所得扣除800元的费用后，按应纳税所得额的

25、20%计征个人所得税。X3 .纳税义务人从中国境外取得的所得，己在境外缴纳个人所得税的只要有寒冬凭证的，坎可在其应纳税额中扣 除。X4 .个体工商户生产，经营所得应纳个人所得税税款，按月计征，由纳税义务人在头次月7日内缴纳。X5 .我国企业所得税简洁规定的居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，是以机构所在地是设在中国境内为标 准。X6 .我国企业所得税的应纳税所得，仅包括来源中于中国境内的所得。X7 .我国企业所得税税法规定，以经营租赁方式透出和以融资租赁方式融入的固定资产，不得计算折旧扣除。X8 .我国企业所得税一般不实行源泉扣缴，崎是由纳税人干脆取得收入并在年终汇总申报终。9 .己经开具的发

26、票存根联和发票登记簿，应当保存10年，保存期满即可销毁。X10 .税务机关行使代位权的方式是通过其执法行为干脆实现。XIL纳税人欠缴税款，同时又被行政机关确定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。12 .因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊状况的，追征期可以延长到5年。13 .复议机关受理行政复议申请，可以口头告知申请人。X四、简答题1 .简述分类所得税制的优缺点。答：分类所得税制的优点是： （1）它可按不同性质的所得，分别采纳不同的税率，实行差别待遇，通常对 劳务性所得征轻税而对投资所得征重税，有利于实现特定的政策目标。（2）这种模式可以广泛采纳源泉征课法, 从而即可限制税源，又大大削减汇算清缴的麻烦，降低了税收成本。 缺点是：针对不同来源和改选的所得实行不 同的税率和扣除标准，使得所得税的结构过于困难导致税收成本增加，而且有时不能依据纳税人的真实纳税实力纳 税，不符合量能原则。2 .简述纳税申报的概念和意义答：纳税申报：是指纳税人发生纳税义务后，依照法律法规的规定，向税务相关提交有关纳税事项的书面报告。 意义：（1）纳税申报符合民主纳税的思想。（2）纳税申报有助于依法治税。（3）申报纳税符合收公允和效率性要求。 （4）纳税申报有提高国民的纳税意识和权利意识