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1、經費動支處理作業,報告人：詹璧卿,目 錄,壹、預算及會計業務標準作業流程(SOP)貳、會計審核參、經費動支與核銷應行注意事項 肆、會計網路請購系統操作說明,一、預、概算編製作業 二、經費動支處理作業三、各項收入款項處理作業四、表報及決算處理作業,壹、預算及會計業務標準作業流程(SOP),一、概預算編製作業,(一)、概算額度預估調查(二)、概算表編製(三)、預算案編製(四)、分期實施計畫及收支估計表(五)、本校各單位預算分配,二、經費動支處理作業,(一)、採購案件作業,(二)、非採購案件作業,1、薪給、年終獎金、考績獎金2、加班費、值班費3、員工上下班交通費4、婚喪生育、子女教育補助5、休假補助
2、6、教育訓練費(進修補助)7、出席費、鐘點費、稿費8、國內出差旅費、訓練講習費9、國外出差旅費、大陸地區旅費,三、各項收入款項處理作業,(一)、一般收入作業(二)、學雜費收入作業(三)、游泳池票券收入作業(四)、委辦計畫收入作業,四、表報及決算處理作業,(一)、編製會計報告(月報、半年報)(二)、保留申請作業(三)、決算報告編製作業(四)、憑證、帳簿管理(五)、統計報告,預算及會計業務標準作業流程(SOP),國立聯合大學預算及會計業務標準作業流程(SOP)以經費動支作業為例,貳、會計審核,採購案件：金額應在預算範圍內，與所定用途符合，事前應依照規定程序辦妥申請核准手續，並依政府採購法規定程序辦
3、理。費用撥付：各項經費之支付，悉照簽奉核准原案或各項原始憑證，經各相關人員核章後送會計室。各項費用應在會計年度結束前按規定請款，或申請保留，如未申請者，會計年度結束後一概不予支付。(除計畫外),國立聯合大學經費分層核定額度授權表,備註：一、依採購法第七條工程、財物、勞務採購之定義如下：工程：指在地面上下新建、增建、改建、修建、裝修、拆除構造物與其所屬設備及改變自然環境之行為，包括建築、土木、水利、環境、交通、機械、電氣、化工及其他經主管機關認定之工程。財物：指各種物品（生鮮農漁產品除外）、材料、設備、機具與其他動產、不動產、權利及其他經主管機關認定之財物。勞務：指專業服務、技術服務、資訊服務、
4、研究發展、營運管理、維修、訓練、勞力及其他經主管機關認定之勞務。採購兼有工程、財物、勞務二種以上性質，難以認定其歸屬者，按其性質所占預算金額比率最高者歸屬之。二、工程、財物、勞務1萬元以下之核銷案件免填請購單(共同供應契約除外)；超過10萬元之核銷案件（依當次簽呈金額認定)，均需以簽呈附具支出憑證黏存單辦理，簽核時並請註明該案總經費。三、預付費用之性質屬於繳納水費、電費、瓦斯費、電話費、稅捐、保險、退撫基金(檢附繳費通知單)及其他簽奉核准暫付之支出，授權業務主管決行，非屬前述事項，請依上表預付費用之規定辦理。四、採購案件保證金之退還，請承辦採購單位或承辦工程單位，檢附收據及相關佐證資料(如驗收
5、記錄、工程進度月報表、合約條文等)，簽會使用單位確認後，依程序辦理退還。五、人事相關費用：係指薪資、酬勞、獎金、退休及離職金、員工保險費、健康檢查補助、体育活動費、休假補助及其他福利費(子女教育等四項補助)、約聘人員薪資、專兼任助理薪資、學生工讀金。六、加班申請單由一級單位主管視業務需要事先覈實指派，無須加會人事室及會計室。七、國內出差申請單由一級單位主管決行(一級單位主管由校長核定)後，經事權單位(人事室或總務處)登記後可不須加會會計室。八、學生競賽獎品金額超過10萬元以上者，比照財物採購之規定辦理。九、除工程、財物、勞務等購案依表列授權額度決行外；其餘經費不分額度依授權表經費性質辦理。十、
6、授權表內由一級單位主管決行部分，仍應加會有關單位(人事室、會計室等)審核。,錯誤案例-1 萬元以下,1 萬元以下採購案件二級行政主管漏蓋代判章。,錯誤案例-員工自強活動(小型郊遊),依本校經費分層核定額度授權表核銷小型郊遊-一級行政主管不授權。,錯誤案例人事費用,依本校經費分層核定額度授權表核銷人事費用-一級行政主管不授權。,錯誤案例-加班費,依本校經費分層核定額度授權表核銷加班費-一級行政主管不授權。,參、經費動支與核銷應行注意事項,一、經費動支共通性原則(一)、申請方式(二)、應簽案辦理者(三)、需加會相關權責單位二、經費核銷共通性原則三、核銷憑證黏貼注意事項,(一)、經費動支-申請方式,
7、1萬元以下之經費動支：毋須填動支經費申請單並免附估價單，僅須於核銷時附上支出憑證黏存單。(共同供應契約採購案，應另行於電子採購系統產生請購單)逾1萬元，經費動支申請：請先上會計網路請購系統登錄並列印採購申請單，（共同供應契約採購案，應另行於電子採購系統產生請購單）。預借經費動支申請：請先上會計網路請購系統登錄並同時列印預借申請單及採購申請單。,(二)、經費動支-應簽案辦理者,依本校執行各項支出應行注意事項附表所列應行簽案辦理者，或無法以表單清楚表達者者。特殊案件：如牽涉經費交換(流用)、禮品、人事費用、辦理計畫、研討會等活動案件複雜、申請補助案等。應依中央機關財物集中採購實施方案十萬元以上之採
8、購或校內統一採購項目辦理，而無法依其規定辦理者。,(三)、經費動支-需加會相關權責單位,經費來源單位：凡經費來源由其他單位提供者。營繕組：影響結構體及校園觀瞻之修繕工程。保管組：各項財產維修、非消耗品、軟體、設備 及圖書期刊等。圖書館：圖書、期刊等採購。其他相關單位：除上列單位外，有必要加會者（如研發處)。,二、經費核銷注意事項,1.各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。2.各項支付款項，應取得收據、統一發票或相關書據。其因特殊情形，不能取得者，經手人應開具出證明單，書明不能取得之原因，據以請款。3.收銀機或計算機器開具之統一發
9、票，僅列貨品代號者，應由經手人加註貨品名稱並簽名，如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。4.數計畫或科目共同受益之支付款項，其支出憑證不能分割者，應加具支出科目分攤表。,二、經費核銷注意事項,5.設備預算之採購：請於年度開始前先行編製設備預算執行計畫表陳送校長核准後，送一份至會計室留存。並請於分配預算額度內依採購財務項目確實執行。6.購置財物，請儘量集中辦理，一次填單，應避免化整為零。7.用途說明欄請詳細具體說明。8.1 萬元以下貨款，已先行墊付者請填寫款項已由XXX墊付由事務及採購組以零用金支付。9.1 萬元以上貨款，依規定應逕付廠商，不得先行墊付，若因業務確實需由承辦人先行墊
10、付者，應先簽奉核准後方可支予墊付人。,二、經費核銷注意事項,10.免用統一發票收據，取據時應加蓋免用統一發票用章字樣店章，店章未列有負責人姓名者應有負責人蓋章。11.更改處請廠商加蓋負責人章，惟買受人及統一編號錯誤不得更改。12.三聯式發票，應取據第二及第三聯一併核銷。13.二聯式及三聯式及電子計算機統一發票應有抬頭 國立聯合大學及本校統編49502521。收銀機統一發票，則免抬頭，應輸入本校統一編號49502521。缺漏者得由經手人於發票上自行加註並簽名負責之。,14.二、三聯式及電子計算機統一發票未蓋用統發票專用章者，不得報支。但收銀機統一發票，列有賣方之公司名稱、統一編號及住址者，免蓋用
11、本章。15.粘貼憑證用印時，經手人與驗收或證明人不得為同一人。16.各類經費動支請依本校經費分層核定額度授權表 辦理。,二、經費核銷注意事項,17.各單位辦理相關業務須事先給付現金之各項請購案件，得簽奉校長核定後，以預借方式辦理(惟10,000元（含）以上之款項，依規定應匯入廠商金融機構帳戶，不得先行墊付）。請填寫預借費用請示單，奉核後送回會計室辦理撥款手續。預借人於活動結束後，應儘速辦理結報，並請填寫各項活動（預借）經費核銷結報表併同粘貼憑證送會計室辦理核銷。,二、經費核銷注意事項,三、核銷憑證黏貼注意事項,各經費（支出）項目請按用途別科目彙整黏貼不同用途別科目請分單黏貼。不同廠商請分開黏貼
12、。已墊付、未付原始憑證請分開黏貼。黏貼憑證用紙，發票、收據等單據請勿超過十張，並請重疊粘貼，及靠左對齊，超過部分請摺疊。,會計網路請購系統操作說明,國立聯合大學網路請購操作手冊(完整),安裝WIN95/98/2000之PC或MAC。安裝有可觀看FRAME格式HTML文件之瀏覽器(建議使用NetScape 4.0以上版本或IE5.0以上版本)。能連接學術網路(使用瀏覽器可以連接上本校之首頁)。該電腦必須擁有本校校區內的IP(網路位址)。,操作環境需求,操作環境需求,使用本系統必須先取得會計室的授權。系統使用之初帳號及密碼由會計室指定，各使用者第一次 上線時請使用修改密碼的功能將密碼修改以達保密安
13、全。尚未取得授權之使用者則請逕洽會計室承辦人。操作過程移動游標可使用滑鼠或Tab鍵。進入本系統。啟動瀏覽器，於”網址“處鍵入會計室web站首頁的位址：http:/account.nuu.edu.tw:8989/，再按ENTER即可看到會計室網站的首頁。,以滑鼠點選網路請購系統進入查詢系統的帳號認證畫面。,1.會計室網址,2.點按網路請購系統,帳號認證操作時於【帳號欄】鍵入使用者代碼，【密碼 欄】鍵入使用者密碼，再以滑鼠點選確定按鈕，若密碼正確則進入查詢系統。,1.輸入使用者帳號及密碼,2.按確定,進入請購/查詢系統主畫面後，點選經費使用服務選項。進入計劃請購查詢主畫面：,1.點選部門或計畫請購查詢,先點選下拉選擇預算，選取欲查詢之計畫代碼，便可執行 其他查詢功能,選擇欲查詢之計畫代碼,新增請購畫面範例：,1.按此按鈕進入新增請購編輯畫面,2.按下一步進入,請購申請(新增)畫面範例：,1.輸入請購內容之摘要,3.以滑鼠點選欲 請購之經費用途,2.以滑鼠點選欲請購之計畫代碼,4.輸入欲請購之金額,5.輸入品名/規格/用途/單位/數量和總價,請購申請(新增)畫面範例：,存檔成功後會產生請購編號，並將此編號填入粘貼憑證用紙上，就完成請購申請作業了。,修改密碼：點選輔助項目服務，進入本畫面,各欄位填入資料後，點選本按鈕儲存資料,簡報完畢,謝謝指教,
