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1、第一章成本管理系统原理1.1成本总流程图11.2成本卷叠方法是按物料清单所规定的物料之间的层次、需求关系和制造过程，从产品结构的最底层开始，从底层向高层依次累计。在物料清单中，处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分：1、本层发生的成本2、底层累计的成本 BOM的最底层物料项目是外购件（即原材料或标准件）的产品成本1）直接材料费=材料费（采购件费）+采购间接费用2）采购间接费=采购件费*采购间接费用率3）加工成本=0上层物料的成本1）加工成本=发生在该层的作业费用（直接人工费用+间接费用）直接人工费用=工作中心记录的人工费用率*工艺路线记录的工时间接费用=工作中心记录的间接费用率*工艺路线记录
2、的工时2）加工成本+低层各项成本=滚加到本层的物料成本项目成本的累计和发生与生产制造的过程同步1.3成本运算模型成本计算模型耗用原材料+加工费=半成品 成本在产品 成本分步综合或分项1分步综、合 或分半成品成本+耗用原材料+ =加工费=半成品 成本在产品成本步综合或分项第二章成本管理应用模式2.1成本管理应用2.1.1 应用流程图成本ERP2应用流程位岗门部产生完工入库发料材料出库单.产成品入库-单计会料材、账总制造费用处理费用凭证J守-折旧及制造费用表薪资处理_人工费用表一薪资凭证单据记帐及期末处凭证处理制单_完工产品日报 J .完工产品处理表 产品耗用日报-计会成本分配费用归集与数据录入账
3、表查询成本计算凭证处理制单，财务处理*2.1.2 流程描述本应用模式指的是成本核算启用生产制造来源。包括使用车间管理，但不核算到工序的应用模式。顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注1.物料清单、J询价产或设计部门在物料清单中建立物料BOM结构；BOM系统中处理2.MRP运算 、1.生产计划人员根据销售下的销售订单、预测，进行MRP运算,制定出 生产计划MRP系统处理3.生产订单、1.生产计划人员根据生产计划下达生产订单，并审核后下达生产；（也 可以手工录入生产订单）生产订单系统处理顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注4.人工费用归 集询价单计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管
4、理人员费用计提凭证；总帐系统处理5.制造费用归 集1. 直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统 直接制单。2. 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系 统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理6.材料领用、1. 仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单，领料人员 到仓库办理领料；2. 仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门库存系统处理7.完工入库1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统参照生产订单填制产 成品入库单，办理入库；库存系统处理8.单据记帐及期末处理1. 对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2
5、. 对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理9.定义产品属 性1.在成本管理中定义产品属性中，进行刷新，按生产订单+产品，确定本 月实际的成本对象；成本系统处理10.费用归集1. 在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成 本中心分别取共用材料成本；2. 在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3. 在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4. 在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理11.数据录入1. 在成本系统进入完工产品日报，点击取数可从库存管理中取产成品 入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量；2. 在成
6、本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各 产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；3. 在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理中取产成 品入库单根据期末数据录入入库量成本系统处理12.成本计算1. 通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2. 据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理13.产品成本分 配1.根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配； 录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理14.凭证处理1. 材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2. 成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭
7、证；3. 材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理2.1.3 关键应用点在本模式下应用，需要根据产品在物料清单中定物料清单(BOM) 在生产管理系统中根据MRP运算生成生产订单或手工录入生产订单； 材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库； 每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中刷新出实际的成本对象； 对于客户经常打开关闭订单的情况要注意：1) 首先要求客户不能对已经关闭的订单，随意打开。注意在实施时，权限设置要注意只 能分配给主管人员。2) 打开订单后，进行领料，这时候如果该订单没有在产或完工，计算时就会提示有耗用 无完工产品承担。 订单挪料：订单001领用材料a，在生
8、产过程过程中直接被订单002挪用了，结果订单002没有领料就做 产成品入库了。在成本计算时，就会报错。材料a有耗用无承担。第三章特殊业务解决方案31产品报废业务3.1.1 报废后继续生产生产过程中，企业经常会出现报废情况，并且要求将报废的成本记入后来生产完工的产品 成本中去。3.1.1.1 业务流程：报废后继续生产门部划计产生下达生产生产订单发料材料出库单完丁入库追加领料产成品入库单间车产生进行生产报废I 完完完完完完完完完完完完完完计会本成料工费归集成本计算成本报表完完完完完完完完完完I完3.1.1.2流程描述这种业务，企业应用系统时，不需要做其他处理，只要在系统中继续按生产订单领料 生产即
9、可-超订单领料 生产完工后，系统在成本计算时，自动将报废产品的成本摊入后来 完工的产品成本中去；如果报废后的产品可以回收，并要求冲减该订单成本。那么需要在 系统中的废品回收表中录入回收金额，冲减订单成本。在完工日报录入完工数量和废品数 量，自动获得净产量，计算时按照净产量。3.1.2 报废后不再生产生产过程中，企业因生产设备和工艺问题，生产出一批订单的所有完工产品全部报废或部分报废，该单所有产品全部退回。那么当月生产订单关闭。没有产成品入库。3.1.2.1业务流程部划计产生完工日报完工日报中记录废品数 |量=完工数量报废后不再继续生产间雷生进行生产计会盅完全报废记入当期制造费用1F阳成本计算成
10、本报表L_ 7把报废订单的成本归集 成本中心制造费用或公 共材料3.1.2.2流程描述可以在成本选项中选择，完全报废进入制造费用。订单全废，该订单成本可作为制造费用在成本中心分摊3.2返工返修业务3.2.1 在产返工返修企业生产过程中，质检后入库环节发现产品一些小的地方不合格，需要返回车间进行返工。返工发生的成本归集到原始生产订单。但是要单独查询返工部分成本。在产返工部划计产生 库仓 间车产生 检质下达生产生产订单1非标生产订单f发料材料出库.单一不良品处返工完工入库产成品入计会本成刷新成本对象_一.料工费归集成本计算*成本报表. 完| 口 完3.2.1.2流程描述系统中处理方法： 在质检模块
11、中，【不良品处理单】中选择不良品处理方式为“返工”。 然后在生产订单模块，参照【不良品处理单】，生成【非标生产订单】， 对非标订单进行领料和生产，成本核算时，会自动归集非标订单的成本，并把非标订单将这部分成本合并到原生产订单产品中去；此种应用必须启用生产订单和质检模块。成本核算到订单。3.2.2在库产品返工下达非标生产订单，领用在库产品，或其他材料，生产完工后，办理入库。3.2.2.1业务流程在库返工划计产生间车产生进行生产*完工日报计会本成刷新成本I对象-.I -;料工费归集成本计算*成本报表3.2.2.2流程描述： 车间下达非标生产订单，订单子件为不合格品和需要的零部件。 成本计算对生产订
12、单的核算在871以后，先进行核算标准订单，再核算非标订单。对非标 订单计算不再进行“存在循环领用”提示。 对于871前的版本，手工录入出库单价或参考成本即可。 注意，此种业务，一定不要进行对原来的生产订单进行打开操作，然后，在进行领料。3.3降级品处理对于产品检验单的不良品数量，企业需要填制产品不良品处理单，进行不良品处理，确定为降级 品的业务。3.4改制业务处理改制业务，发生在一些电气或其他设备行业，产品已经完工入库，在销售前客户要求进行某些 零部件的更换。针对此种业务在870以前版本，不好解决。只能对更换的零部件进行其他出库、降 低领用产品的成本处理。那么在870版本以后可以采用副产品来变
13、通处理改制业务。871之前存在 问题就是成本计算时，副产品也会承担工费。这点不是很容易让客户接受。872以后版本可以选择 副产品只承担材料成本。3.4.1业务流程：改制业务部划计产生非标生产订单t :库材料出库单仓一计会本成口 口核算副产品刷新成本对象确定副产品分配率,料工费归集成本计算报表查询3.4.2流程描述： 建立非标订单，在非标订单子件上把更换掉的零部件作为产出品-副产品处理。进行出库领料材料出库单审核订单计会本成选项核算联副联副产品成本设置联副产品分配IF定义产品 f 联合产品 分本联合H属性H H成本归集H分成本合 办理产成品、更换的零部件入库 启用成本中的核算副产品选项，刷新成本
14、对象-取得副产品零部件 副产品分配率为销售价值或其他 手工录入副产品成本。-即更换掉的零部件成本成本计算35联副产品业务3.5.1业务介绍联产品：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产过程，同时生产出几种产品， 并且这些产品都是企业的主要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品， 这些产品都是炼油厂的主要产品，可称之为联产品副产品：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品。副产品不是企业的主 要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收 煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等。主要行
15、业需求：化工、副食、印刷3.5.2业务流程联副产品处理流程图产成品入库单说明: 可以通过物料清单中设置联副产品。也可以在生产订单中直接设定。 联副产品成本料工费的成本项目明细构成比例与主产品相同。第四章成本控制与分析有效的成本控制是企业在激烈的市场竞争中成功与否的基本要素。让企业的管理者清楚地掌握公 司的成本构架、盈利情况和决策的正确方向，成为企业内部决策的关键支持，从根本上改善企业成 本状况，从而真正实现有效的成本控制。在成本实施较为成功、或成本基础较好的客户，在实施中都会提到成本控制与分析的需求。在 我们实际成本模式下主要通过U8成本管理中的计划成本与成本分析来解决。4.1计划成本U8计划
16、成本主要是以实际成本为基础，为企业成本分析、控制提供的一种辅助应用，因为这些 企业在核算时还是以实际成本法进行核算，只是希望借助计划成本来对企业的实际成本进行辅助分 析和控制。计划成本与标准成本并不完全一样，标准成本是相对独立的一种成本管理体系，标准成本与实 际成本的料、工、费差异需要进行财务处理，而计划成本与实际成本的差异并不需要进行财务处理， 只是用于内部的管理和分析。虽然在系统中“计划”成本下各菜单命名上，附上了所谓“标准成本”的字眼，如：标准成本 版本、生成单位标准成本等等，但这与真正意义上的U8标准成本管理体系还是有本质区别，因此 在字眼理解上不妨将“标准”理解为“计划”二字。4.1
17、.1 业务流程图4.1.2流程描述计划成本版本：890之后，增加了对计划成本版本的管理，因为不同的版本其所制定的时间、内外部经济环境、主要目的等可能都不一样，因此不同版本所适用的管理目的也往 往有所不同。比如：年初根据全年预算制定的计划成本版本主要用于对本年度实际执行情 况的一个基本控制和考核；平时所修正、动态更新的版本可能主要用于经营的报价等；一 个时期的实际成本可以跟不同版本的计划成本进行对比，其分析的意义也往往不同单位计划成本计算的核心逻辑可以通俗的理解为：计划耗量*计划单价，材料的计划耗量 来源于BOM中的消耗定额，半成品的计划耗量来源于【单位产品领用耗量】中的定额； 人工、制造费用耗
18、量通常指的是单位产品所消耗的计划人工工时、加工工时； 计划单价：对于材料来讲，可通过材料存货档案的计划价、参考成本、最新成本等自动 取得；对于人工和制造费用，其单价本质就是每小时多少钱，也就是我们所讲的计划费率， 其核心逻辑是：费用预算计划工时=费用预算/产量预算*工时耗量（定额）； ”费用计划单价”中的服务计划价格，除计算计划成本外，如果在辅助成本中心内部分配 率定义时选择了按”实际耗量”分配，则计算实际成本时会调用本处的服务计划单价； 单位计划成本：单位计划成本跟该产品的实际产量无关，只是根据以上设置系统自动卷 积出来的单位产量的计划成本； 计划成本：指的是当月某产品实际产量下的计划成本，
19、其核心逻辑是产品的当月产量* 单位计划成本；计划成本的计算结果主要用于预测与分析，或作为用户考核的指标。4.1.3 注意事项 成本选项中选择”核算工序产品成本”时，”人工耗量、制造耗量”可以成批或逐项进行”取 数”，取对应物料工艺路线工序中资源的工时合计数。 查询【标准成本】时，要在【完工日报表】里录入数据，否则查询条件界面，不能过滤 出时间。4.2成本分析根据计划成本和历史期间的实际成本数据，来分析目的期间的成本中心成本数据或目标产品的 成本数据，监控成本的高低变化情况，以达到对生产过程进行监督考核、降低成本提高经济效益的 目的。系统提供目前在成本管理系统中提供批次产品成本追踪分析、成本中心
20、内部利润分析、产品成 本差异分析、成本项目构成分析、材料消耗差异、成本控制报告六种分析方法，根据历史成本和计 划成本资料，自动进行成本的分析。以下主要介绍后四种方法。4.2.1 产品成本差异分析产品成本差异的分析提供用户比较各产品各月份的实际单位成本同计划单位成本的差异，或者各产品不同月份之间的单位成本差异的功能。分析的结果以差异额和差异率的方式表示。4.2.2 产品成本趋势分析以图形及数据两种展示方式对产品各个期间的单位成本进行纵向统计，并与参考成本、标准成 本等相对比。4.2.3 成本项目构成分析成本项目构成分析采用图形的方式对各产品的成本项目构成比例进行分析，但只对系统已计算 成本的期间或期间段进行分析。4.2.4 材料消耗差异分析材料消耗差异分析计算分析某种材料的本月实际消耗总数量与计划消耗总数量之间的差异。4.2.5 成本控制报告该功能提供计划成本与实际成本的对比分析。4.2.6 成本检查工具中的成本分析在成本检查工具中（UFCSP协同平台网站上可下 载），不仅仅提供了成本数据的检查与核对，还提供了 一个强大、灵活的一个成本分析平台。成本的分析比 较基准包括，参考成本、计划成本、历史成本、历史 平均成本、本月平均成本等多种基准数据，同时还支 持跨年度成本数据的对比分析。
