收费帐务工作流程.docx

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1、收费帐务工作流程1总体流程图数据流电费核算电费应收数据-i内部对帐:电费发行借：内部往来电费借：内部往来三峡基金 借：内部往来农网还贷 借：内部往来市政附加费 一：银行存款借：应收帐款应收电费贷贷贷贷内部往来电费内部往来三峡基金内部往来农网还贷内部往来市政附加费借：银行存款I一 ：应收帐款应收电费3.销帐4.解款电费用户7.电费上交ik11k1.电费发行营业厅 营销系统 银行2发行核算员发行电费后，系统生成用户应收数据，并记录相应的会计分录。发行 完毕后打印【发行合计票】。3收费收费方式有坐收、走收、银行代扣、银行托收和银行联网，支持现金、支票、 承兑汇票、电汇、现汇等结算方式。其中以坐收的优

2、先级最高，即不论何种事先 约定的收费方式如走收、签约的代扣等，都可以坐收的方式收费。对于收到的支票、电汇、现汇采取退票制（收妥入帐制）方式，收到即视为 到帐，记入银行存款。另外，系统支持用户同城异地交费的方式。营业厅和银行均支持卡表购电，营销系统将用户所购电量（或根据用户所交金额计算出的电量）记入购电卡，同时产生应收和实收。3.1各种收费方式工作流程坐收:核算员;收费员； 出纳发行电费: 核对|JSlim 11-1111-11 11-1111-11 11-1111-11 11-1111-1I 解交银行走收:收费员出纳;解交银行I AI: 核对银行代扣:核算员: 收费员 :银行银行托收:3.2坐

3、收3.2.1收费用户到营业柜台交费，收费员收到电费后销帐并打印发票。系统生成收费数 据并自动记录相应的会计分录。如果发生收费错误，在尚未交款前可进行撤还收 费操作，同时作废已打印的发票。当天收费结束后，打印【交费明细】和【日已收合计票】，核对所收款项金 额、发票张数与合计票是否相符。确认无误后在系统内做交款操作，将当天所收 的现金、支票解交指定银行（如果营业所存在多个银行账户，交款时必须选择账 户。若银行账户选择错误，将导致银行存款科目记帐与实际的银行存款不符）， 打印【交款清单】一式两份，由银行收款员和营业厅收费员双方确认交款清单金 额与实际交款金额相符，签字确认后，一份交银行，一份交帐务部

4、门。发现错误 由收费员负责核查。同时取得现金交款单（现金）、银行进账单（支票），按照交 款清单填写。对于交款后再收的电费也必须在当天做交款操作，但款项可在第二 天解交银行。对于收到的支票，每张票据都要填制一张进帐单，便于对帐和退票 的处理。最后将发票存根装订成册。如果存在出纳岗位，收费员交款操作后将各种票据、款项和填制完毕的交款 单交给出纳，由出纳清点确认无误后解交银行。承兑汇票交帐务部门做汇票信息登记。款项已解交银行后再发现的收费错误，通过冲红的方式反销。3.2.2退款需要退款的预收和退电费需要经过事先授权的人员审批，审批后方可由收费 员退款给用户。退款采用收费员坐支的方式从当日所收款项中直

5、接支付，同时打 印退款发票。若当日的收费不足以退款，需通知财务以支票的方式退款。对于用支票收取 的预收款，若该支票尚未到帐则不允许用现金退款，避免空头支票套现。退款记录包含在收费员当天的【交费明细】和【日已收合计票】中，一并交 款。3.3走收供电所按单位或抄表册打印走收发票，交给走收员上门收费。系统记录已走 收的状态，对应的电费仍然是欠费。走收员收费成功后，将发票存根和收回的款项交回收费员做走收成功销帐。 核算人员要定期查询走收员手持未销帐发票情况。若在一定时间（比如15天） 后仍未收到电费，需交回未收到电费的发票，收费员作走收不成功处理，以考核 并管理走收员的收费工作。走收销帐后，后续工作同

6、坐收款项解交银行的过程。3.4银行代扣电费发行后，将代扣用户的电费信息生成代扣文件，发送全银行；银行根据 电费金额和用户储蓄帐户余额做扣款成功或不成功标记，返回代扣文件；系统根 据银行的标记做销帐处理。3.5银行托收电费发行后，帐务人员将签订托收协议用户的电费打印托收凭证和电费发 票，送银行委托收款。若托收成功则银行返回托收回执，交由帐务人员销帐；若 用户余额不足导致托收退票，银行返回退票通知单，帐务人员做托收不成功处理。托收不成功用户可再补托，或通过走收、坐收方式收费。4帐务管理4.1收费、欠费管理每日查询【实收日报】、【收费日志】，掌握各种收费方式、结算方式的电费 回收。监督收费员的交款，

7、对存在大量资金尚未交款的收费员要及时了解情况。查询各种口径的欠费及回收率情况，考核电费回收工作。4.2票据管理各收费点所收支票若发生退票，由银行返回全帐务部门做退票处理。对各收费点收的汇票交到帐务部门后，需逐笔进行登记，然后上交财务。定 期查询汇票信息，根据财务通知做到期入帐、提前贴现或到期拒付操作。帐务部门同时需要做好发票、收据、收款单的入库、领用、发放等工作。4.3凭证管理记帐凭证分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证三种，按日分核算单位、会计收 0012事务打印。每日打印前一天所发生业务的记帐凭证，待附件齐全后交由会计审核。摘要科目代码科目名称借方金额贷方金额坐收现金1001现金50,000.

8、00113101应收帐款一应收电费45,000.002131预收帐款5,000.00合计大写：伍万兀整50,000.0050,000.00帐套：XX供电分公司张附 件记帐凭证2005年XX月XX日4.3.1收款凭证坐收、走收（现金、支票、电汇、现汇），银行代扣、银行托收、退电费等 业务属于收款，需制作收款凭证。4.3.2付款凭证退预收款及各种收入上交、支付手续费等业务属于付款，制作付款凭证。4.3.3转帐凭证坐收现金入帐、电费发行、收到汇票、财务代收等业务属于转帐，制作转帐 凭证。（转账凭证可能没有附件）。4.4对帐4.4.1系统内部对帐应收：发行合计票与应收帐款科目的同期借方发生额对帐；实收

9、：现金实收与现金科目的借方发生额对帐；承兑汇票实收与应收票据科目的借方发生额对帐；收费日志的实收=银行存款借方发生额（支票、现汇、电汇收入和现金入帐资金）+现金余额（未交款现金）+应收票据余额（未到帐的承兑汇票）+直接上交电费给财务的汇票欠费：截止某时间点的欠费数据与应收帐款余额对帐；对帐后系统记录对帐日志。4.4.2坐收走收对帐帐务中心实收管理员打印【坐收日报】、【走收日报】，核对营业窗口上交的 现金缴款回单（现金）、银行进账单（支票），各收费员【日已收合计票】、【用户 交费明细表】以及电费存根。收到银行进帐通知单核对坐收、走收解交的款项资金（现金或者票据），系 统分别记录已到帐、未到帐情况

10、。对于超期未收到进帐通知单的款项要及时查对。4.4.3银行收费对帐根据银行对帐单（分不同帐户）对代扣、托收、银行联网等与银行相关的业 务进行对帐，发现差错联系银行分析原因。其中银行联网收费的对帐每天晚上系 统自动进行，包括总帐、明细帐的对帐。若出现单边帐需帐务人员干预处理，原 则上以银行为准。如果跟银行达成电子对帐单接口规范，可实现电子对帐，大大减轻对帐工作 量。4.4.4与财务的对帐电费上交、预存款结转、利息手续费等按财务同步操作。4.5账簿管理现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、明细分类帐。供财务参考。4.6帐务信息管理维护用户帐务资料（付款方式、银行帐号）、银行代码参数、供电局内部 帐

11、户等帐务相关的数据，以确保收费和帐务工作的正确性。4.7电费上交每月电费发行结束后，生成本单位的应收汇总，以此为依据计算应交电费、 应交税金及代征费。根据财务人员资金上缴的数据同时进行上交操作，确保跟财 务数据的同步。5附录5.1会计科目设置（参考）序号代码名称等级类别11001现金1资产21002银行存款1资产31111应收票据1资产41131应收帐款1资产5113101应收帐款应收电费2资产61133其他应收款1资产7113301其他应收款应收代收往来2资产82131预收帐款1负债92181其他应付款1负债10218101其他应付款应付代收往来2负债11218102其他应付款其他应付款2负

12、债122182内部往来1负债13218201内部往来电费2负债14218202内部往来三峡基金2负债16218203内部往来市政附加费2负债17218204内部往来利息2负债18218205内部往来上交结余款2负债19218206内部往来手续费2负债20218207内部往来违约金2负债21218208内部往来违约使用电费2负债5.2会计分录5.2.1电费发行和退补电费1）发行借：应收帐款应收电费1000.00-1000.00贷：内部往来电费800.00-800.00贷：内部往来三峡基金150.00贷：内部往来市政附加费50.00注：电费发行后退单重新计算，以上科目全部用负数冲红。2）退电费 借

13、：应收帐款应收电费（负）贷：内部往来目录电费（负）贷：内部往来三峡基金（负）贷：内部往来市政附加费（负）借：内部往来目录电费借：内部往来三峡基金借：内部往来市政附加费贷：应收帐款应收电费3）补电费借：应收帐款应收电费贷：内部往来电费贷：内部往来三峡基金贷：内部往来市政附加费5.2.2收费和退款1）现金借：现金贷：应收帐款应收电费贷：预收帐款贷：内部往来违约金贷：内部往来违约使用电费2）支票、电汇、现汇、银行代收费（代扣、托收、实时联网）借：银行存款贷：应收帐款应收电费贷：预收帐款贷：内部往来违约金贷：内部往来违约使用电费3）承兑汇票 借：应收票据贷：应收帐款应收电费贷：预收帐款贷：内部往来违约

14、金贷：内部往来违约使用电费4）预收退款借：预收帐款贷：现金5）电费退款（负电费）借：现金（负）（或银行存款）贷：应收帐款（负）注：收费撤还，若为当天收费（尚未结帐），则直接删除财务数据；否则以上科 目全部用负数冲红。6）卡表购电借：应收帐款应收电费贷：内部往来电费贷：内部往来三峡基金贷：内部往来市政附加费 借：现金（或银行存款）贷：应收帐款 注：卡表购电时同时做应收发行记帐和实收记帐处理。5.2.3现金交款、票据入帐和退票1）收费员现金解交银行借：银行存款贷：现金2）承兑汇票到期入帐借：银行存款贷：应收票据3）承兑汇票到期拒付借：应收票据（负）贷：应收帐款应收电费（负）4）支票退票借：银行存款

15、（负）贷：应收帐款应收电费（负）5.2.4电费、结余款上交1）电费上交借：内部往来电费借：内部往来三峡基金借：内部往来市政附加费贷：银行存款（应收票据）注：如果存在用汇票上交电费的方式需要增加会计分录。2）结余款上交借：内部往来上交结余款贷：银行存款3）结余款结转借：内部往来电费贷：内部往来上交结余款4）违约金、违约使用电费上交借：内部往来违约金借：内部往来违约使用电费贷：银行存款5.2.5电费结转1）预收转欠费借：预收帐款贷：应收电费2）退电费转欠费方式一：借：预收帐款（负）贷：应收电费（负）借：预收帐款贷：应收电费方式二：贷：应收电费（负）贷：应收电费注：第一种方式将退电费先转为预收，预收

16、再与欠费结转，科目上比较繁琐；第 二种方式将退电费直接冲抵欠费，但只有贷方科目较为不妥。5.2.6利息、手续费1) 利息收入借：银行存款贷：内部往来利息2) 手续费支出借：内部往来手续费贷：银行存款5.2.7不同核算单位间代收1) 代收费例：A单位代收B单位电费借：现金(应收票据、银行存款)一A贷：其他应付款应付代收往来一A借：其他应收款应收代收往来一B贷：应收帐款应收电费一B注：帐务集中后不存在代收情况2) 代收款项划出(入)例：A单位代收B单位电费后，定期将代收资金划出到B单位。借：其他应付款应付代收往来一A贷：银行存款一A借：银行存款一B贷：其他应收款应收代收往来一B5.2.8银行代收（储蓄代扣、托收、实时联网）借：银行存款贷：应收帐款应收电费贷：预收帐款贷：内部往来违约金贷：内部往来违约使用电费注：各支公司可分别开设各不同帐户，由银行根据营销系统的单位标识分别入不 同帐户，营销系统也在收费时记入对应帐户的银行存款。每日营销系统分帐户进 行对帐。若为了加强对该部分资金的监管，可设置中间科目，等资金实际到帐后在入 营销系统的银行存款帐户。5.2.9呆（坏）帐处理1）呆（坏）帐报提借：内部往来生产费用贷：坏帐准备2）呆（坏）帐核销借：坏帐准备贷：应收帐款应收电费3）已报提呆（坏）帐回收借：银行存款贷：内部往来生产费用注：呆（坏）帐的相关科目要视具体情况而定