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1、声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区收集整理，转载请注明出自更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！2023年注册税务师考试真题税法二一试题及答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1 .依据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期盼摊费用的是（）。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出2 .下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。A.企业通过买一赠一方式销售商品，
2、赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业干脆投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预料毛利率不得低于5%D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3 .下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B.固定资产超过运用年限正常报废清理的损失C.因自然灾难等不行抗力导致无法收回的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4 .下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期
3、限的亏损额不能结转到合并企业C被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5 .下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（）。A.实行分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.实行一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品全部权或运用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D.实行银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确
4、认收入的实现6 .下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（）。A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B.因国家收回土地运用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除C.企业集团统一融资再安排给其他成员企业运用，发生的利息费用不得在税前扣除D.开发产品转为自用的，实际运用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除7 .下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B.公共配套设施尚未建立或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C.向其他单位安排的房产还未办
5、理完手续的，可按预料利润率预提费用D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用8 .下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。A.应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）B.应纳税所得额=经费支出总额/（1经税务机关核定的利润率+营业税税率）C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%50%间确定利润率9.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面状况说明的时限是（）日
6、。A.1B.3C.5D.710.甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2023年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。A.250B.270C.280D.300H.2023年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权运用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税O万元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.212.某外国企业常驻中
7、国代表机构2023年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2023年应缴纳企业所得税O万元。A.16.19B.40.18C.16.07D.40.1313 .依据企业所得税相关规定，一般状况下无形资产摊销年限不得低于O年。A.3B.5C.7D.1014 .某商业企业2023年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2023年度该企业应缴纳企业所得税O万元。A.0.28B.0.35C.0.56D.0.7015 .在预约定价支配
8、执行期内，企业发生影响预约定价支配的实质性改变，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起O日内。A.15B.30C.45D.6016 .下列收入中，应按“劳务酬劳所得”缴纳个人所得税的是（）。A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入17.个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是OoA.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择并固定一地18 .中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困
9、山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A.3640B.3808C.4480D.476019 .依据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税20 .2023年2月中国公民赵某买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800元；11月份卖出IooOO份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余
10、债券到期，取得债券利息2700元。赵某2023年以上收入应缴纳个人所得税O元。A.977B.940C.697D.43721 .中国公民方某为某公司供应工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税O元。A.18600B. 15400C. 14300D. 1276022 .2023年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬IooOO元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。A.4480B.4560C.608
11、0D.776023 .中国公民李某2023年在国内取得一次性服装设计收入30000元；在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税（）兀OA.4800B.5200C.8800D.740024 .中国公民王某在甲公司工作了10年，2023年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税O元。A.1550B.2650C.7050D.1065025 .中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月
12、租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税O元。A.311.47B.316.27C.294.00D.266.5026 .2023年8月某房地产开发公司转让新建一般住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地运用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本100O万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并供应金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税O万元。A.0B.140.25D.262.5027 .纳税人转让因国家建设须要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到
13、房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。A.5B.7C.10D.1528 .下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（）。A.税务登记证B.审计询问合同C贴息贷款合同D.发电厂与电网订立的购电合同29 .甲公司2023年8月开业，实收资本6000万元。2023年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司供应原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2023年甲公司应缴纳印花税O元。A.1200B.1400C.1700D.190030 .甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，
14、含探讨开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税O元。A.3240B.3600C.5400D.600031 .国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以担当的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是（）年内。A.2B.3C.5D.1032.某企业2023年初托付施工企业建立仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30o2023年度该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A.3.60B.3.93C.4.14D.6.2533 .2023年某企业有两处独立的地下建
15、筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2023年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。A.2604D.2576C.3864D.420034 .2023年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元/吨。2023年该公司新购客货两用车应缴纳车船税O元。A.120B.150C.180D.20035 .下列
16、关于缴纳车船税的说法中，错误的是（）。A.纳税人向地方税务机关缴纳车船税B.跨省运用的车船在登记地缴纳车船税C.车船全部人未缴纳车船税的，运用人应当代为缴纳车船税D.己办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税36 .甲某是个人独资企业业主，2023年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税（）万元。A.8.00B.8.40C.9.60D.16.0037 .依据契税相关规定，房屋赠与时契税的
17、计税依据是（）。A.协议成交价格B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格C.不同地段的土地运用权及房屋转让的成交价格D.征收机关参照当地土地运用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格38 .下列土地应征收城镇土地运用税的是（）。A.盐场的盐滩用地B.企业办学用地C核电站基建期内的办公用地D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地39 .某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地起先缴纳城镇土地运用税的时间是O月份。A.4B.5C.6D.740 .下列耕地免征耕地占用税的是（）。A.农村住宅占用的耕地B.医院占用的耕地C铁路途路占用的耕地D.飞机跑道占
18、用的耕地二、多项选择题（本题型共30题，每小题2分，共60分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，须要供应的证据有（）。A.国家明令停建项目的文件B.工程项目实际投资额的确定依据C.企业当期建设资金不足的银行证明D.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件E.企业出具的鉴定看法和缘由说明及核批文件2 .下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。A.被收购企业应确认资产转让所得或损失B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变C被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变D.收购企业取
19、得资产的计税基础应以公允价值为基础确定E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定3 .下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有（）。A.可否销售原则B.分类归集原则C定价差异原则D.功能区分原则E.收入配比原则4.企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有OoA.技术出口合同副本B.技术出口合同数据表C.企业取得的外汇收入证明D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证5 .依据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有（）。A.
20、增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额B.增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额C.企业购买专用设备取得一般发票的，投资额为一般发票上注明的金额D.增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额E.企业购买专用设备取得一般发票的，投资额为一般发票上注明的金额扣除增值税后的余额6 .依据特殊纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。A.关联交易改变状况B.企业纳税申报额改变状况C.企业客户改变状况D.企业投资、经营状况及其改变状况E.企业经营成果改变状况7 .企业申请单边预约定价支配的，应向税务机关书面
21、提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应供应的主要资料有（）。A.企业以前年度生产经营资料8 .支配涉及的关联方及关联交易资料C.企业本年度内向银行借款金额的资料D.支配涉及各关联方功能和风险的说明资料E.是否应用支配确定的方法解决以前年度的转让定价资料8.下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（）。A.非参加方运用协议成果的规定B.非参加方预期收益的计算方法C.参加方会计方法的运用及变更说明D.参加方之间补偿支付的条件及处理规定E.参加方加入或退出协议的程序及处理规定9 .企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等
22、符合独立交易原则。下列同期资料中由企业供应的有（）。A.企业偿债实力和举债实力分析B.企业集团举债实力及融资结构状况分析C企业注册资本等权益投资的变动状况说明D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本10 .税务机关依据实质重于形式的原则审核企业是否存在避税支配时，应综合考虑的内容有（）。A.支配的报税人员B.支配订立的时间和执行期间C.支配实现的方式D.支配涉及各方财务状况的改变E.支配的税收结果11.下列费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.摊位费B.工商管理费C个体劳动者协会会费D.用于家庭的费用支出E.
23、各种赞助的费用支出12 .下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（）。A.房产转租收入B.将房产供应应债权人运用而放弃的租金收入C将非专利技术的运用权让渡给他人运用的收人D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入13 .个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正值理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有（）。A.股票面值B.股票发行价C.每股净资产D.股权转让日的股票市值E.个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额14 .下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。A.转让债券时，通常采纳“移动平均法”确定其
24、应予减除的财产原值和合理费用B.转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E.个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额15 .下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。A.投资者的工资不得税前扣除B.企业计提的各种打算金不得税前扣除C.安排给投资者的股息、红利，允许税前扣除D.企业发生的与生产经
25、营有关的业务款待费可据实扣除E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不行跨企业弥补16 .下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有（）。A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的实惠政策C个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款17 .下列行为中，属于土地增
26、值税征税范围的有（）。A.房地产评估增值B.个人之间交换自有居住用房C.房产全部人将房屋产权赠送给直系亲属D.房地产开发企业以自建商品房进行投资E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户18.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一样E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满意条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续19 .关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。A.货物运输合
27、同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C.电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据D.由托付方供应主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据E.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计桎依据20 .下列合同应依据产权转移书据征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.专利申请转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同E.土地运用权出让合同21.下列关于印花税贴花的说法，正确的有（）。A.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣C.印花税票应贴
28、在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务22 .下列房产免征房产税的有（）。A.老年服务机构自用的房产B.大修停用三个月以内的房产C停用的毁损不堪居住的房产D.房管部门向居民出租的公有房产E.实行差额预算管理的事业单位的房产23 .下列房产应征房产税的有（）。A.企业办公用的房产B.军队出租的空余房产C.个人拥有的营业性房产D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产E.施工期间在基建工地旁边租用的房产24 .下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的
29、有（）。A.电车B.摩托车C微型客车D.半挂念引车E.三轮农用运输汽车25 .下列关于车船税的计税依据，说法正确的有（）。A.专业作业车依据自重吨位计算B.不及1吨的小型车船，一律按1吨计算C.车辆自重吨位尾数在0.5吨以上按1吨计算D.客货两用汽车，载人部分按载客汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税E.船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的依据1吨计算26.下列关于契税征免的说法，正确的有（）.A.以获奖方式取得房屋产权B.购买与房屋相关的附属设施C.企业分立中新设方承受原企业的房产D.甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产E.个人购买80平方米且唯一的家庭
30、一般住房27 .王先生是某企业债权人，2023年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有O。A.甲企业应缴纳契税3.6万元B.王先生应缴纳契税0.08万元C破产企业应缴纳契税2.4万元D.王先生将门面投资需缴纳契税E.王先生承受破产企业的门面房免征契税28 .下列土地应征收城镇土地运用税的有（）。A.校办企业的经营用地B.企业创办幼儿园的用地C.基建项目在建期间的用地D.企业范围内尚未利用的荒山E.房地产开发公司建立商品房的用地29 .下列土地免征城镇土地运用税的
31、有（）。A.机场飞行区用地B.国家机关办公用地C农副产品加工厂用地D.宗教寺庙内宗教人员的生活用地E.开发商在经济适用房项目中配套建立廉租房的用地30.下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。A.占用耕地建房B.占用耕地从事其他非农业建设C.占用鱼塘从事其他非农业建设D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院E.占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设三、计算题1.中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担当董事，2023年个人收入如下：（1）每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩嘉奖50000元，从K公司取得董事费20000
32、元。（2）应邀到C国某富校实行讲座，取得酬劳折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权运用费100ooO元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。(3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能精确计算限售股原值。依据上述资料，回答下列问题：71. 2023年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税O元。A.32175B.33500C.40875D.4547572. 2023年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税O元。A.2800B.3200C.4000D.480073. 2023年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税O元。A.0B
33、.140C.240D.86074. 2023年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税O元。A.7500B.8500C. 10000D. 125002.2023年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元,拥有自重IO吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2023年发生如下业务：(1) 7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。(2) 6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。(3) 7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9
34、月份交付运用，10月份从房地产权属管理部门取得土地运用证与房产证。(4) 10月份接受甲公司托付加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司供应，金额为I(M)万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费02万元、装卸费0.05万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。依据上述资料，回答下列问题:75. 2023年该企业应缴纳车船税O元。A.2750B.2850C.286OD.290076. 2023年该企业的地下建筑物应
35、缴纳房产税（）元。A.7040B.8160C.9280D.1040077. 2023年该企业的地上建筑物应缴纳房产税O元。A.248480B.248920C.249600D.25072078. 2023年该企业应缴纳印花税O元。A.1922B.22I0C.2216D.2222四、综合题1.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2023年I-Il月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%）,缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教化费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务款待费
36、80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1-11月份实现会计利润755万元。2023年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，假如商场在12月22日前付清全部款项，企业将赐予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2） 12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3） 12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。（4） 12月购进原材料共计500万元，增值税
37、专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5） 12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6） 12月28日对库存原材料盘存，发觉以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元（其中含运输费成本金额2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8） 12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%）。（9）1
38、2月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务款待费10万元）。依据上述资料，回答下列问题：79. 12月份该企业应缴纳城建税及教化费附加（）万元。A.3.83B.3.84C.3.85D.3.8680. 计算该企业应纳税所得额时，可干脆在企业所得税前扣除的有（）。A.增值税款B.销售费用C城市维护建设税D.材料损失E.公益性捐赠款项81. 2023年度该企业实现的会计利润总额是O万元。A.476.63B.482.04C.486.04D.497.7482. 计算企业所得税应纳税所得额时，业务款待费和公益性捐赠合计调整金额是（）万元。A.53.64B.53.72C.54.04D.5
39、4.7483. 计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是O万元。A.26.42B.34.32C.45.65D.62.1684. 2023年度该企业应缴纳企业所得税O万元。A. 130.40B.I30.84C. 134.56D. 142.362.位于市区的甲房地产开发公司，2023年度建立办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的运用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地运用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万兀O甲公司开发该办公楼
40、支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元；建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元（包括业务款待费50万元）、销售费用60万元、财务费用150万元（该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%,银行同期利率6%）,营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。（当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）依据上述资料，回答下列问题：85. 2023年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税O万元。A.114.70B.115.00C.118.75D.125.0086. 2023年甲公司应缴纳土地增值税O万元。A
41、. 116.90B.131.40C. 144.60D. 152.8087. 2023年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计O万元。A.229.4B.246.65C.247.9D.255.8588. 2023年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为O万元。A.76.70B.80.00C.131.90D.136.7089. 2023年甲公司应缴纳企业所得税O万元。A.95.83B.96.21C. 105.84D. 109.8490. 2023年乙企业应缴纳土地增值税O万元。A.105.21B.105.34C.105.90D.106.01答案及解析一、单选题1 .答案：C解析：在计算应
42、纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期盼摊费用，依据规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期盼摊费用的支出。选项ABD都可以作为长期盼摊费用。2 .答案：B解析：选项A：企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入，不是视同销售；选项C：房地产开发企业销售未完工的经济适用房,预交企业所得税的预料计税毛利率不得低于3%；选项D：企业因特殊纳税调整而被加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。3 .答案：B解析：2023年新教材对企业资产损失税前
43、扣除管理的内容进行了部分修改，将原教材中的“企业发生的损失分为自行计算扣除的损失和由税务机关审批后才能扣除的损失”的相关内容改为“企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种形式”。依据新教材的相关内容，选项B属于应以清单申报方式申报扣除的资产损失；选项ACD都属于应以专项申报方式申报扣除的资产损失。4 .答案：A解析：选项B：被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值X截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率；选项C企业合并时，
44、企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,选项C不属于特殊性税务处理；选项D：被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定，而不是公允价值。5 .答案：A解析：选项A：实行分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。6 .答案：D解析：选项A：房地产开发企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除；选项B：因国家无偿收回土地运用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除，没有按高于实际
45、成本的10%在税前扣除的规定；选项C：企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业运用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在运用借款的企业间合理地分摊利息费用，运用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。7 .答案：B解析：公共配套设施尚未建立或尚未完工的，可按预算造价合理预提建立费用。此类公共配套设施必需符合己在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建立且不行撤销，或依据法律、法规规定必需配套建立的条件。8 .答案：D解析：此题中税协给的答案是B,中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他缘由不能精确计算并据实申报其应
46、纳税所得额的，税务机关有权实行以下方法核定其应纳税所得额：（1）按收入总额核定应纳税所得额：计算公式如下：应纳税所得额=收入总额X经税务机关核定的利润率（2）按成本费用核定应纳税所得额：计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1一经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率（3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1一经税务机关核定的利润率一营业税税率）X经税务机关核定的利润率（4）税务机关可依据以下标精确定非居民企业的利润率：从事承包工程作业、设计和询问劳务的，利润率为15%30%;从事管理服务的，利润率为3O%5O%;从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%.9 .答案：A解析：非居民企业拒绝代扣
