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1、liuyi,Lecture-12,1,第十二讲 多级财政,liuyi,Lecture-12,2,主要内容,多级财政的产生财政职能在不同级次政府之间的划分财政收入在不同级次政府之间的划分政府间财政转移支付制度,liuyi,Lecture-12,3,一、多级财政的产生,导致多级政府财政产生的关键原因是公共产品受益范围的不同。为什么中央政府不能有效地提供地方性公共产品？为什么地方政府不能承担全国性公共产品的供给？,liuyi,Lecture-12,4,1、地方政府供给地方性的公共产品,由于中央政府不如地方政府能够更准确地了解某一地区居民对地方性公共产品的偏好，所以难以有效地提供地方性公共产品。由中央
2、政府提供相同的公共产品和劳务水平，则必然带来效率损失。,liuyi,Lecture-12,5,T,地方性公共产品,地方税收,O,Q,A,Q,B,Q,C,c,b,a,D,A,D,B,e,d,-,中央政府提供地方性公共产品会导致效率损失,liuyi,Lecture-12,6,地区性公共产品由中央以下政府供给，可以使这些服务能够更好地适应地方居民的需要。与全国性的收入支出相比，地方公共产品支出与收益之间的对应更容易被观察，因此对地方公共预算方案的同意更容易达成。,liuyi,Lecture-12,7,在缺乏一种对公共产品的偏好显示机制的情况下，期待地方政府比中央政府更准确地了解当地居民关于公共产品需
3、求方面的真实信息，只是一个美好的愿望。如何有效提供公共产品？,liuyi,Lecture-12,8,蒂鲍特模型：“用脚投票”会带来地方性公共产品的有效供给。,蒂鲍特（Tiebout）提出了一个关于地方政府提供地方性公共产品的理论模型：消费者通过流动来显示他们对地方公共产品的偏好。假定居民具有迁移的完全自由，那么在竞争性的地方辖区之间，居民出于最大化自身效用的动机，就会有消费者通过“用脚投票”的方式选择自己喜欢的地区居住。地方性的公共产品由不同的地域进行生产，每个地区提供的公共服务不同，为提供服务征集税收的方式和数量也不一样。自由流动的结果是地方性公共产品得到有效的供给，偏好相同的人集中到了同一
4、地区，他们交纳地方税收，享受地方政府提供的公共产品，并接受辖区政府的管理。,liuyi,Lecture-12,9,蒂鲍特模型有一系列严格的假设前提有足够多的可供选择的辖区。人们可以自由流动，每个人都能够无代价地迁移到一个最能满足其偏好的辖区。人员的流动性不受任何就业机会的约束或限制。人们完全了解各辖区之间公共产品和税收的差别。公共产品或税收在各辖区间不存在任何外部效应。各辖区都以最低的平均生产成本提供公共产品。,liuyi,Lecture-12,10,2、中央政府供给全国性的公共产品,地方性公共产品带来的收益和成本并不是都表现在辖区内，常常会外溢到辖区以外（给其他地区居民带来成本或者收益）。地
5、方性公共产品所具有的外溢性，决定了中央政府与地方政府在资源配置中具有不同的作用。地方政府在决定本地区地方性公共产品的供给量时，往往从辖区利益出发，只考虑辖区内边际成本是否等于边际收益，因而不愿提供有外溢利益的产品，却可能过度提供具有外溢成本的产品，结果是资源配置达不到帕累托最优的状态。,liuyi,Lecture-12,11,公共产品,税收,O,G,A,G,h,g,D,A,D,f,-,S,地方政府提供全国性公共产品会导致供给不足,liuyi,Lecture-12,12,二、财政职能在不同级次政府之间的划分,以政府职能为标准划分，资源配置职能以地方政府为主，中央政府为辅；而收入分配职能和经济稳定
6、职能应以中央政府为主，地方政府为辅。以公共物品受益范围为标准划分，国防、外交等全国性公共物品的供给属于中央政府；而消防、垃圾处理等地方性公共物品的供给属于地方政府。,liuyi,Lecture-12,13,中央和地方支出责任划分的基本框架,liuyi,Lecture-12,14,中国1994年分税制改革确认的中央和地方政府职能,中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的社会事业发展支出。包括：国防费，武警经费，外交和援外支出，中央级行政管理费，中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术改造和新产品试制费
7、，地质勘探费，由中央财政安排的支农支出，由中央负担的国内外债务还本付息支出，以及由中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、社会事业发展所需支出。包括：地方行政管理费、公检法支出，地方统筹的基本建设投资，地方企业的技术改造和新产品试制费，支农支出，城市维护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事业费，价格补贴支出以及其他支出等。,liuyi,Lecture-12,15,三、财政收入在不同级次政府之间的划分,1、不同级次政府对税种的选择 假设人口和资本等形成税基的要素在地区之间自由地流动是没有阻碍的，如果地方政府选
8、择流动性强的税基征税，必然会导致税基的流动。因此，流动性强的税基不适宜作为地方政府的主要收入来源。实践中，财产税因税基具有较低的流动性而成为地方政府收入的重要来源。,liuyi,Lecture-12,16,若干国家中央与地方之间主要税种的划分,liuyi,Lecture-12,17,2、收入在中央和地方之间的划分中国1994年的分税制改革，重新界定了中央与地方的收入范围。根据财权与事权相适应的原则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税。同时分设中央与地方两套税务机构，中
9、央税务机构负责中央固定收入和中央与地方共享收入，地方税务机构负责地方固定收入。,liuyi,Lecture-12,18,四、政府间财政转移支付制度,地方政府之间财政能力差异的存在是政府间财政转移支付制度的基础。政府间的补助可以解决人口、地理位置和资源禀赋等因素而造成的地方之间财政能力的差异，以确保所有地区能够提供最低限度的公共服务，是地方政府获得收入的重要途径。,liuyi,Lecture-12,19,中央政府或上级政府对下级政府的补助一般通过测算地方政府的支出需要和收入能力来确定,1、补助类型补助一般分为无条件补助和有条件补助。,liuyi,Lecture-12,20,A,A,B,B,无条件
10、补助,E2,地方性公共产品,E1,O,G1,G2,P1,P2,私人产品,无条件补助（Unconditional grants）指的是补助的提供者并不规定资金的用途而增加接受补助的地区的可支配财力的一种形式。,liuyi,Lecture-12,21,A,B,B,E3,地方性公共产品,E1,O,G1,G3,P1,P3,私人产品,有条件不封顶配套补助,有条件补助(Conditional grants)指的是补助的提供者规定了资金的用途，即接受补助的单位，必须按事先规定的用途使用补助。根据补助是否要求接受者给予相应的资金配套，有条件补助又分为配套补助和非配套补助。,liuyi,Lecture-12,2
11、2,A,B,B,有条件封顶配套补助,E4,地方性公共产品,E1,O,G1,G4,P1,P4,私人产品,C,D,liuyi,Lecture-12,23,A,A,B,B,有条件不配套补助,E5,地方性公共产品,E1,O,G1,G5,P1,P5,私人产品,C,liuyi,Lecture-12,24,2、中国政府间财政转移支付制度,1988年以后，中国先后实行了多种以“大包干”为基本特征的财政管理体制：收入递增包干上解额递增包干定额上解总额分成总额分成加增长分成定额补助,liuyi,Lecture-12,25,1994年的分税制改革在重新划分中央与地方财政收入的基础上，相应调整了政府间财政转移支付数量
12、和形式，除保留了原体制中央对地方的定额补助、专项补助和地方上解外，根据中央固定收入范围扩大、数量增加的新情况，着重建立了中央对地方的税收返还制度。国务院关于实行分税制财政管理体制的决定规定，1994年以后，税收返还额在1993年基数上逐年递增，递增率按全国增值税和消费税的平均增长率的：0.3系数确定，即上述两税全国平均增长，中央财政对地方的税收返还增长0.3。,liuyi,Lecture-12,26,19942004年转移支付情况,liuyi,Lecture-12,27,转移支付的类型,税收返还原体制补助专项转移支付一般转移支付结算补助各项其他补助,liuyi,Lecture-12,28,过渡
13、时期的转移支付 1995年实施的过渡时期转移支付制度不同于其他的“新系统的补助”，它是唯一的基于公式计算的转移支付类型，转移支付的分配由有关省份的财政能力和财政需求的客观量度来决定。,liuyi,Lecture-12,29,*决定政府间转移支付的关键因素（王绍光：为了国家的统一：中国财政转移支付的政治逻辑）,中央决策者对公平的考虑人均GDP。人均受灾成本。农业在地区经济中所占份额。依赖比例（指低于和高于工作年龄的人口比例）。人口密度。,liuyi,Lecture-12,30,中央决策者的政治考虑少数民族的人口比例或一地是否为自治区域。劳动争议的情况。地区的要价能力在政治局的席位。人口多少。按省级GDP计算的经济规模。,liuyi,Lecture-12,31,财政学体系,公共部门存在的理由预算方案的公共选择公共支出分析税收分析基础税收制度公共债务多级财政,公共决策机制,支出理论,收入理论,政府间财政关系,学科基础,
