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1、2023/6/26,1,银行业务基础知识,2010年7月,2023/6/26,2,前 言 一、工作是什么?二、知足与不知足 三、沟通合作,2023/6/26,3,第一部分 银行基础知识 一、什么是金融？二、从事金融活动的机构 三、什么是银行？四、我国银行的分类,2023/6/26,4,五、商业银行的基本职能 信用中介、支付中介、信用创造、金融服务 六、农村合作金融机构主要业务 七、农村合作金融机构主要业务,2023/6/26,5,八、银行和风险 1、什么是风险 2、对风险的处理 3、银行经营中面临的主要风险银行 信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、法 律风险、声誉风险等,2023/6/2
2、6,6,九、信用风险：我国银行业普遍面临的最大的风险。十、流动性风险：流动性风险是始终伴随银行经营的一种风险，全球金融危机中致命的风险就是流动性风险。,2023/6/26,7,十一、市场风险：指银行机构的表内和表外头寸因不利的市场价格变动而面临遭受损失的风险。引起市场风险的主要因素有股市价格、利率、汇率商品期货等。我国银行业最缺少对冲手段的风险之一农村合作金融机构面临的主要市场风险：利率风险,2023/6/26,8,重新定价风险是最主要的利率风险，产生于银行资产、负债和表外项目头寸重新定价时间(对浮动利率而言)和到期日(对固定利率而言)的不匹配。例如XX行08年11月1日吸收100亿存款，发放
3、了100亿贷款，存款为三年期定期利率3.6，贷款为一年期利率5.58；假定利率不变，则接下去一年利差为1.98,净收入1.98亿。存贷利率同步下调27BP，三年存款利率3.33，一年贷款利率5.31。则接下去一年利差为1.98,净收入1.98亿。但到了09年11月1日贷款到期重新发放，则一年期利率下行为5.31。存款未到期，利率不变，这时第二年利差为1.71,净收入1.71亿。,2023/6/26,9,结论重新定价风险 利率下行时，银行以长期存款作为短期固定利率贷款的融资来源，则会使银行的未来收益减少。反之则增加。利率上行时，银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融资来源则也会使银行的未来收益减
4、少。反之则增加。,2023/6/26,10,基差风险当一般利率水平的变化引起不同种类的金融工具的利率发生程度不等的变动时，银行就会面临基差风险。即使银行资产和负债的重新定价时间相同，但是只要存款利率与贷款利率的调整幅度不完全一致，就会存在基差风险。例XX行08年11月1日吸收100亿存款，发放了100亿贷款，存款为一年期定期利率2.52，贷款为一年期利率5.58；银行资产和负债的重新定价时间相同。假设降息不同步，存款利率不变，贷款利率下调27BP，则这时第二年净收入减少0.27亿。,2023/6/26,11,选择权风险是指利率变化时，银行客户行使隐含在银行资产负债表内业务中的期权给银行造成损失
5、的可能性。即在客户提前归还贷款本息和提前支取存款的潜在选择中产生的利率风险。,2023/6/26,12,十二、操作风险 指由于不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成的损失操作风险的特征：风险与收益不匹配信用风险和市场风险一般都和收益成正比例关系，而操作风险纯粹意味着损失分散性覆盖面广内生性除自然灾害、恐怖袭击等外部事件外，大部分为内生风险多样性引发操作风险的因素复杂多样，既有系统、程序，还有人员、场所等。,2023/6/26,13,操作风险三个案例 1、巴林银行案 2、挂失止付不及时，银行承担赔偿责任 3、客户遭遇短信诈骗，银行承担损失,2023/6/26,14,十三
6、、常见的操作风险 道德风险 执行不力风险、管理风险 十四、银行如何来管理风险,2023/6/26,15,组织架构,2023/6/26,16,德清合作银行组织架构,2023/6/26,17,授信风险控制流程化,2023/6/26,18,十五、临柜一线操作禁令1、严禁柜员在自己签到的终端上办理本人的存、取款业务。2、严禁临柜柜员仅凭有效身份证件的复印件开立个人存款账户。3、严禁由他人代存款人办理存款挂失补单（折）手续。4、严禁由客户经理代客户开立账户、办理现金和转账等业务。,2023/6/26,19,5、严禁由客户经理为客户代保管现金、存单（折）、银行卡、印章、有价单证等。6、严禁将客户的贷款资金
7、转入本行员工账户或用员工本人的账户代客户归还贷款。7、严禁用本行员工身份证件号码为他人办理开户或用本人账户揽存客户资金。8、严禁客户贷款资金转入验资账户、保证金账户、房地产和第三方存管账户。,2023/6/26,20,9、严禁由业务经办人员、客户经理办理自身经办业务的对账工作。10、严禁预先在空白凭证上加盖业务用章。11、严禁授权（复核）人员在未审核确认现金数额、业务和凭证的真实性、完整性、正确性的情况下，为柜员办理大额存款业务、支付业务和特殊业务的授权（复核）。12、严禁柜员临时离岗不进行系统签退或锁屏，不将现金、印章、凭证入柜（箱）上锁保管。,2023/6/26,21,13、严禁接交人或监
8、督人在未清点现金、重要空白凭证、其他重要物品的情况下办理业务接交或者钱箱入库保管手续。14、严禁柜员密码设置简单化、告知他人或者在他人可窥视情况下输入。15、严禁借用他人柜员号、密码（卡）上机操作。16、严禁印章保管人私自将印章交由他人使用或将印章带离业务场所。,2023/6/26,22,第二部分 银行会计基础知识一、银行会计的对象 核算和监督银行经济活动过程，核算和监督银行的资金及其运动的过程和结果。,2023/6/26,23,二、现有信息系统功能和关系,2023/6/26,24,三、核算帐户设置客户账户一般是客户来银行开户的时候，才建立的用来登记账务的账户；内部账户是与客户账户相对应的。也
9、就是说这些账户不是用来登记、反应客户的账户信息，而是反应行内的账务情况，比如说损益类科目的账户，就都是内部账户。,2023/6/26,25,三、会计科目 是对会计对象的具体内容进行分类核算反映的类别名称，是设置账户、归集和记载各项经济业务的根据。会计科目的分类 表内科目：列入且影响会计报表。五分类：资产、负债、资产负债共同类、所有者权益、损益（收入、成本和费用、利润）。表外科目：业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。,2023/6/26,26,1、资产类科目用“1”，作为首位科目号，如1301农户贷款，核算农村合作金融机构向农户发放的用于所有生产、生活及消费等贷款。一级科目,代码为4位数阿
10、拉伯数字。下设二级科目，代码为6位数阿拉伯数字 130101农户农业贷款、130102农户林业贷款、130103农户畜牧业贷款，下设三级科目，代码为8位数阿拉伯数字 13010101农户农业正常贷款：核算农村合作金融机构未发生减值的农户农业贷款。13010102农户农业已减值贷款：核算农村合作金融机构已发生减值的农户农业贷款。,2023/6/26,27,2、负债类的科目，用“2”作为首位科目号，如“2001 单位活期存款”核算农村合作金融机构吸收的企业事业单位、个体工商户以及行政机关、团体等组织机构的活期存款。二三级同上,2023/6/26,28,3、资产负债共同类（往来类），是银行特有的，通
11、常表示往来账户，用“3”作为首位科目号，如3001 电子汇划往账核算农村合作金融机构办理电子汇划业务的往账资金负债类的科目。往来类的科目是指这个科目既有贷方余额，又有借方余额。,2023/6/26,29,4、所有者权益类的科目，用“4”作为首位科目号，如400101实收资本（股本）。所有者权益，也就是真正属于银行的钱，包括了一家银行实收资本、资本公积、历年来的盈利等等。,2023/6/26,30,5、损益类的科目，用“6”作为首位科目号，如“6011”，表示利息收入，核算农村合作金融机构各类贷款、贸易融资、贴现、信用卡透支、垫款、买入返售非金融机构金融资产等业务的利息收入。6411 表示利息支
12、出，核算农村合作金融机构发生的利息支出，包括吸收的各种存款、债券等产生的利息支出。,2023/6/26,31,5、损益类的科目，用“6”作为首位科目号，如“6011”，表示利息收入，核算农村合作金融机构各类贷款、贸易融资、贴现、信用卡透支、垫款、买入返售非金融机构金融资产等业务的利息收入。6411 表示利息支出，核算农村合作金融机构发生的利息支出，包括吸收的各种存款、债券等产生的利息支出。,2023/6/26,32,四、银行记账方法1、复式记账法 2、单式记账法3、借贷记账法的具体运用“有借必有贷，借贷必相等”,2023/6/26,33,例1-1：某企签发现金支票一张，从银行存款户中提取现金2
13、50000元。借：XX客户活期存款 250000.00 贷：现金 250000.00例1-2：6月20日贷款结息，某企业应付利息10万元，存款户上有8万元，欠息3万元。借：XX客户活期存款 80000 应收帐款 30000 贷：利息收入 100000,2023/6/26,34,五、帐务组织1、账务核算（由系统完成）明细核算是由分户帐、登记簿、余额表和现金收付日记簿所组成。综合核算是明细核算的概括和综合，可以全面反映、监督银行业务和财务活动情况，由科目日结单、总账和日计表组成,2023/6/26,35,2、账务核对每日核对总分核对账款核对定期核对账账、账款、账据、账实、账表、账折、内外账务七相符
14、。,2023/6/26,36,六、柜员业务流程描述日间业务：（一）柜员签到（二）日初营业前盘点钱箱（三）办理各类业务（四）午间盘点钱箱（五）办理各类业务,2023/6/26,37,六、柜员业务流程描述营业终了：（一）柜员日结 营业终止前盘点，换人卡大数复核，必要时应明细清点。核对流水账和业务凭证，确保账据相符的过程。按凭证整理单中的流水号先后顺序整理凭并逐笔勾对。（二）柜员签退以上事项，均应在有效监控录像下操作,2023/6/26,38,七、会计凭证1、银行会计凭证的种类（1）按凭证用途和作用不同，分原始凭证与记账凭证（2）按凭证形式不同，分为复式凭证与单式凭证（3）按凭证的使用范围不同，分为
15、基本凭证与特定凭证（4）按使用对象不同，分自用凭证与出售凭证（5）按管理方式不同，分空白重要凭证和一般凭证,2023/6/26,39,2、空白重要凭证 是银行印制的无面额的，经银行或客户填制并签章后立即具有支付效力的会计凭证。如存单、银行汇票、商业汇票、业务委托书。3、有价单证 是指印有固定面额的特定凭证，主要有：金额债券、定额存单、定额本票等。,2023/6/26,40,4、空白重要凭证和有价单证的管理 视同现金管理 证帐分管、证印分管 按面值入表外核算 每日帐实核对,2023/6/26,41,5、会计凭证的基本要素（1）凭证日期（年、月、日）（2）收、付款人的户名和账号（3）收、付款人的开
16、户银行名称（4）货币符号和大小写金额（5）款项来源、用途或业务事实摘要及附件张数（6）会计分录和凭证编号（7）客户的签章（8）银行及有关人员的印章，已打印柜员代码或姓名的除外。,2023/6/26,42,6、会计凭证填写基本要求要素齐全、内容完整、反映真实、数字正确、字迹清楚、书写规范、手续完备、不得涂改。应当由客户填写的会计凭证，银行工作人员不得代填写。（商业汇票）,2023/6/26,43,书写规范 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（
17、或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。,2023/6/26,44,书写规范 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。,2023/6/26,45,书写规范￥1,026,895.00人民币壹佰零贰万陆仟捌佰玖拾伍元整￥1,026,895.60人民币壹佰零贰万陆仟捌佰玖拾伍元陆角整或人民币壹佰零贰万陆仟捌玖拾伍元陆角￥1,026,895.65人民币壹佰零贰万陆仟捌佰玖拾伍元陆角伍分,2023/6/26,46,书
18、写规范 3、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。中间有连续几个“0”时，中文大写可只写一个“零”￥1,000,895.00 人民币壹佰万零捌佰玖拾伍元整,2023/6/26,47,书写规范 4、票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。,2023/6/26,48,书写规范 如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行
19、可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。,2023/6/26,49,8、会计凭证的传递准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。应由银行内部传递的，一律不得交由客户代为传递。,2023/6/26,50,各类业务凭证的传递，应遵守以下规定现金收入业务，必须“先收款，后记账”，以防止漏收或错收款项。现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止发生透支。转账业务，必须先记付款人账，后记收款人账，代收他行票据，收妥抵用，以贯彻银行不垫款原则。（4）、操作员不得自制凭证处理，更不准无凭证进行数据输入。（5）、回单的签发，必须待计算机记账确认后方可办理,2023/6/26,51,第三部分 支付结算基础
20、知识 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。办理支付结算必须遵守原则：一、恪守信用，履约付款；二、谁的钱进谁的账，由谁支配；三、银行不垫款。,2023/6/26,52,支 票 现金支票 转帐支票 普通支票 同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。禁止签发空头支票。提示付款期限自出票日起10日。,2023/6/26,53,银行汇票 出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。1、银行汇票按使用区域分为省辖银行汇票、华东三省一市银行汇票、全国银行汇票，按是否存在代理关系分
21、为自签银行汇票和代签银行汇票。2、出票行（社）办理银行汇票业务，必须严格执行“印、证、机”三分管三分用制度（无需使用压数机的银行汇票，做到印、证分管分用）。,2023/6/26,54,银行汇票 3、银行汇票可以用于单位和个人的各种款项结算。填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账；未填明“现金”字样的银行汇票仅限于转账支付。现金银行汇票仅限于系统内银行兑付。4、个人申请签发三省一市汇票，必须由其本人办理。在银行开立结算账户的个人持转账三省一市汇票，需要委托他人向银行提示付款的，应在三省一市汇票上通过委托收款背书的方式表明代理关系。,2023/6/26,55,银行汇票 5、签发
22、省辖汇票、三省一市汇票和全国农村合作金融系统汇票时，小写金额可采用计算机打印或手工填写方式记载，不应采用压数机压印方式记载；代签他行汇票时是否采用压数机压数方式记载小写金额，遵照他行有关规定。6、同一张银行汇票不得出现计算机打印或手工填写两种方式签发。7、转账银行汇票可以背书转让，区域性银行汇票仅限于在本区域内背书转让；现金汇票和出票人在汇票上记载“不得转让”字样的转账汇票，不得转让。,2023/6/26,56,银行汇票 8、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。代理付款行是指代理出票银行审核支付汇票款项的银行。9、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。到期日按到期月的对日计算；无对日的，月
23、末日为到期日。10、实际结算金额不得更改。,2023/6/26,57,银行本票 是银行签发的，承诺自己或代理付款行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1、单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项均可使用银行本票。填明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，也可以用于转账；未填明“现金”字样的银行本票仅限于转账支付。现金银行本票仅限于系统内银行兑付。2、银行本票见票即付，在付款期限内可以转让（当地人行另有规定的除外），但其背书必须连续。现金本票和出票人在本票上记载“不得转让”字样的转账本票，本票不得转让。,2023/6/26,58,银行本票3、出票行（社）办理银行本票业务
24、，必须严格执行“印、证”分管分用制度，录入、复核双人经办。4、出票银行签发银行本票时，应当加编密押或支付密码，并将密押或支付密码记载在“出纳 复核 经办”栏内。密押或支付密码不得更改。5、以直联方式接入小额支付系统的出票行签发本票时，银行本票专用章应启用12位银行机构代码。6、银行本票的提示付款期限自出票日起2个月，但当地人民银行另有规定的，从其规定。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款行（社）不予受理；提示付款日期以持票人向代理付款行（社）提交票据的日期为准。,2023/6/26,59,商业汇票 是指由收款人或付款人（或承兑申请人）签发的，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项
25、的一种票据。按承兑有不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。,2023/6/26,60,银行承兑汇票1、银行承兑汇票的付款人为承兑银行；承兑银行承兑汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。承兑银行承兑汇票，不得附有条件，附有条件的，视为拒绝承兑。2、银行承兑汇票必须记载以下事项：表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、收付款人名称、出票日期及出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行承兑汇票无效。,2023/6/26,61,银行承兑汇票3、银行承兑汇票业务仅限于人民币，承兑行（社）应按票面金额的万分之五向出票人收取手续费。4、银行承兑汇票承兑人的签章，为该银行的汇票专
26、用章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。银行承兑汇票出票人的签章，为该单位在银行的预留签章。5、银行承兑汇票的付款期限自出票日开始计算，最长为个月。,2023/6/26,62,银行承兑汇票6、银行承兑汇票在提示付款期限内可以背书转让，其背书必须是连续的；出票银行在汇票上填明“不得转让”字样的以及作成委托收款背书的银行承兑汇票不得背书转让。7、银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日内，提示付款日期以持票人向开户行提交票据日期为准。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户行办理委托收款。超过提示付款期限的，持票人开户行不予受理。持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，
27、承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。,2023/6/26,63,银行承兑汇票8、银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存开户行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。9、银行承兑汇票出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行应对出票人尚未支付的汇票金额按照每日万分之五计收利息。10、已承兑的银行承兑汇票丧失，由失票人到承兑银行办理挂失止付。11、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。在同城或异地均可使用。,2023/6/26,64,电子汇划 是指各行社依托电子支付清算平台，实现系统内或跨系统的异地
28、资金划转及资金清算业务。1、电子汇划业务实行联网传输，支付信息由纸凭证转换为电子信息，或由电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。2、各行（社）应根据内部控制的要求合理配备支付系统业务操作人员，做到录入、复核双人经办；对需查询或查复的该笔业务，原录入员和查询查复操作的第一经办人员不得混岗。,2023/6/26,65,通存通兑 是指客户通过代理行（社）依托综合业务系统及各支付清算平台，对在开户行（社）开立的存款账户实时办理资金转账、现金存取和账户信息查询等业务。浙江省农村合作金融机构间全省通存。全国农信银通兑的成员行（社）间通存通兑。,2023/6/26,66,储蓄存款全省系统通存通兑的业务范
29、围包括：1、存折类储蓄(包括活期储蓄、个人结算、零存整取储蓄、整存零取储蓄、存本取息储蓄、教育储蓄、定期一本通、活期一本通)的续存、补登折、换折和凭密支取，个人结算账户的转账；2、丰收卡存款的续存、凭密取款和转账；3、整存整取定期储蓄存款的凭密支取；4、定活两便储蓄存款的凭密支取；5、活期储蓄存单的凭密支取；6、通知存款的通知和凭密支取；7、凭密支取的以上储蓄种类的改密、修改支取方式；8、以上存款业务（信用卡只能通过电话银行挂失）的口头挂失；,2023/6/26,67,受理行（社）在办理通存通兑业务过程中出现下列行为，应承担相应责任：（1）为客户办理无折/无卡取款或查询；（2）系统提示相关差错
30、信息，在不能确定通存交易失败的情况下将现金退还客户，造成资金损失的；（3）跨系统、系统内跨省业务超过系统响应时间未收到应答，在不能确定通兑交易是否成功的情况下向客户支付现金；（4）由于柜员操作失误造成账务处理差错，导致客户资金损失的。,2023/6/26,68,委托收款 是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额。,2023/6/26,69,托收承付 是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元。,2023/6/26,70,谢 谢！,
