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1、损益表及交叉检验,结合交叉检验的损益表编制,损益表（或利润表、损益平衡表）是用以反映公司在一定期间利润实现(或发生亏损)的财务报表。它是一张动态报表。,损益表,简易损益表,小额贷款损益表框架,包含：日期、营业额、可变成本、毛利润、营业费用、分期还款、企业净利润、个人开支、其他收入、可支配收入。毛利润=营业额-可变成本营业净利润=营业额-可变成本-营业费用-分期还款可支配收入=营业额-可变成本-营业费用-分期还款-个人开支+其他收入,营业额确定,损益表内填写的营业额为实际营业额，可为大致数字。检验方法：客户口述全年营业额客户口述淡旺季月份及营业额加总客户账本或财务报表推算营业额加总客户银行流水推
2、算营业额根据客户提供的销售合同推算营业额人工提成反推营业额注：以上均为通用检验方法，不同行业有特殊分析法通过交叉检验确定相对真实的营业额（通常为保守值）,可变成本的确定,可变成本（Variable Costs）：又称变动成本，是指在总成本中随产量的变化而变动的成本项目，主要是原材料，燃料，动力等生产要素的价值，当一定期间的产量增大时，原材料，燃料，动力的消耗会按比例相应增多，所发生的成本也会按比例增大，故称为可变成本。可变成本通常取值为加权平均成本。公式为：AVC（Q）=TVC（Q）/Q。,可变成本的确定,可变成本为加权平均成本，需要存货（提供劳务）的销售价格及成本价格及销售比例；毛利率计算（
3、商品A距离）=（120-100）/120=16.67%加权平均毛利=16.67%*0.3+25%*0.2+17.24%*0.2+37.5%*0.3=24.70%存货（提供劳务）销售价格及成本需根据进销货单（合同）或客户口述确定，并根据市场价格判断合理性。注：如涉及固定成本，可放置营业费用项下,毛利及营业费用,毛利润=营业额-可变成本营业费用包括但不仅限于：工人工资、工人伙食及住宿费、办公地点租金、定额税、厂房租金、差旅费、交际费、通讯费、交通费等。注：营业费用为与经营相关费用，不包含个人生活开支；以自然人为主体时可包含其他股东分红。,分期付款,分期付款包括定期归还银行及小额信贷公司的贷款，按权
4、责发生制计入损益表内注：权责发生制又称应收应付制原则，是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务（责任）已经发生为标准。计入分期还款时需分开利息支付及还贷本金，但同时在损益表的分期付款项内扣除。还贷本金应在理论权益检验中加回。,家庭开支及其他收入,家庭开支通常包含：个人及家庭日常花销家庭住房租金子女学费老人赡养费,其他收入通常包括：共同生活亲属收入出租房屋、土地收入其他他人支付收入,权益检验,权益分为实际权益和理论权益；实际权益为资产负债表中所有者权益；理论权益=起初权益+期间
5、收入-期间支出-折旧-表外资产+表外负债+还贷本金差值=理论权益-实际权益浮动比率=差值/（期间收入+还贷本金）,期初权益,期初权益为在某一特定时点客户大致的资产负债情况，通常包括该时点客户现金、应收账款、存货、固定资产、供货商欠款、金融行业贷款、私人欠款等。选取期初权益时，通常选择客户生意发生重大变化的时间点，如客户新生意开张、更换公司地址、发生重大亏损或盈利后。期初权益需选取一个会计年度以上时间点,期间收入及期间支出,期间收入为自期初权益点起每一年的可支配收入。期间收入为客户口述年可支配收入，并根据客户历史经营情况，进行合理性判断。期间收入包括主营业务收入、其他业务收入、表外收入、他人捐赠
6、、实收资本、处置固定资产收入等,期间支出为自期初权益点起所有的大项开销。期间支出为客户口述及提供非营业用房产、车辆等固定资产证明时询问。期间支出包括购买为营业用固定资产、大项私人花销、无法变现的一次性花销项,举例,客户李女士在某商场做高档女鞋零售，于2013年8月1日在我公司申请50万元贷款，用于交付店面租金及订30万元左右的冬款女鞋，2013年8月2日下午5:00实地调查。客户与爱人租房居住，每月房租8000元，正常开支8000元，给在老家的父母每月4000元生活费，爱人已退休，每月退休金3000元。客户自2008年6月在北京某商场开设店面，总投资55万，其中10万为从亲戚处借的，现已经还清
7、。50万元中20万用于进货，18万交店面租金,1.2万库房租金，装修8千，进场费5万。第一年收入25万，第二年35万，第四年45万，第五年60万，今年估计70万左右净利润。客户2010年12月买入车辆A，花费20万元，2011年2月，子女结婚，花费15万，2012.9以15万元的价格卖出车辆A，并30万元买入车辆B，2013年1月在老家买入房产140平米，每平米1万元，并于2月初将老家房产出租，每月3000元租金收入。当时客户店内共有现金5万元，手机银行显示工商银行存款余额3万元，交通银行存款余额10万元，客户口述已还有5万元借给朋友，已经借出2年，答应于2013年8月3日还款。该商场为收银台
8、统一收款，每月10号结上一个月销售额，并扣除10%管理费，但客户有20%为私收现金，并在原价基础上打9折。清点客户店面存货价值共计5万元，库房中高档女鞋100双、中档鞋300双、低档鞋200双。调查时，信用记录体现当前信用卡已透支2万元，某银行商贷于2013年6月24日发放10万元，期限为1年，按月等额还款，征信记录更新日期为2013年7月20日，每月还款9166.66。客户口述毛利率为60%。其中核对进销货凭证销售高档女鞋进价为700元，售价为1500元；中档女鞋进价为400元，售价900元；低档女鞋进价200元，售价500元。其中高档销售金额占总营业额的20%，中档占40%，低档占40%。
9、加总商场提供的自2013.1.1-2013.6.31结款证明，分别为28万、41万、25万、32.5万、29.5万、17万，客户口述工行流水占营业的70%，加总客户工行2013.2.1-2013.8.1日流水总计230万。客户店内共有三名销售人员，底薪为2000元/月，不提供食宿，提成为销售额的5%，客户口述销售平均月工资为6500元。客户经营店面为100平米，价格为5元/日，每年6月1日交租金，库房面积为200平米，价格为2元/日。另每月1日交1000元卫生费；给员工报销通讯费约400元/月；每年需要去厂家订货，日期不定，一年大约3万元差旅费；客户经常需要接待厂家领导、商场领导，每年花销约10万元。,
