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1、水利部国库集中支付业务操作,水利部预算执行中心,二零一二年十一月,目 录,一、预算指标管理二、支付方式及范围划分三、用款计划管理四、资金支付管理五、国库集中支付年终结余资金管理六、归垫资金管理七、对账八、零余额账户九、财政授权支付网上银行业务,一、预算指标管理,一、预算指标管理,（一）财政资金国库集中支付预算指标控制的原则预算指标 用款计划 资金支付,控,制,控,制,一、预算指标管理,（二）国库信息系统预算指标控制,部门预算,追加调整预算,预算控制查看,基层预算单位,二、支付方式及范围划分,二、支付方式及范围划分,（一）支付方式种类（二）支付方式划分标准 按财政部每年印发的关于资金支付方式和范
2、围划分文件确定的标准进行划分。,财政直接支付,财政授权支付,二、支付方式及范围划分,2013年划分标准（以财政部正式印发文件为准）：直接支付资金范围包括：年度财政投资超过1000万元（含）的工程采购支出；项目支出中纳入政府采购预算且金额超过200万元（含）的物品和服务采购支出或单个采购项目金额超过120万元的物品和服务采购支出；基本支出中纳入财政统发的工资、离退休费；能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等；国有资本经营预算支出。,二、支付方式及范围划分,授权支付资金范围包括：除实行财政直接支付外的其他一般预算支出和政府性基金支出，工程采购支出中的建设单位管理费等零
3、星支出，特别紧急的支出等。,二、支付方式及范围划分,（三）支付方式划分依据 部门预算批复前：以“二上”预算数作为划分依据。部门预算批复后：以部门预算作为划分依据。追加预算：以追加预算为划分依据。,二、支付方式及范围划分,（四）注意事项1.“二上”预算及部门预算支付方式划分建议要求 各单位应按照财政部要求的划分标准进行划分，并在水利财政资金国库集中支付信息管理系统（以下简称国库系统）划分建议模块下进行操作，由二级预算单位在系统中进行汇总确认后报送划分建议的正式文件。,二、支付方式及范围划分,2.追加调整预算支付方式划分建议要求 预算文件中确定了支付方式的按确定支付方式编报用款计划，未规定支付方式
4、的按财政部要求的划分标准进行划分，由二级预算单位向我中心报送有关划分建议相关说明的正式文件。,二、支付方式及范围划分,3.“二上”及部门预算划分建议报送时间“二上”预算：各二级预算单位于2012年12月10日前在国库系统内确认划分建议，正式文件15日前寄至我中心。部门预算：各二级预算单位于正式部门预算批复后10个工作日内在国库系统内确认划分建议，正式文件在确认完毕后5个工作日内寄至我中心。4.追加调整预算划分建议报送时间 各二级预算单位在上报细化预算时，应按财政部要求的划分标准进行划分，并将划分建议及说明一并报部财务司和我中心。,二、支付方式及范围划分,5.调整支付方式及范围 对于已经批复的资
5、金支付方式和范围，如年度执行中需要调整的，预算单位需逐级上报，以正式文件报送我中心，我中心汇总后向财政部（国库司）报送正式文件，经国库司审核同意后予以调整。,二、支付方式及范围划分,主要参考文件：中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法（财库200228号）财政部关于中央单位XX年深化国库集中支付改革若干问题的通知财政部关于中央级行政单位离退休经费实施国库集中支付改革的通知（财库2006111号）关于2009年国库集中支付改革范围划分工作实行信息化管理有关事项的通知（财办库200952号）等,三、用款计划管理,三、用款计划管理,（一）全年用款计划适用范围 适用于公共财政预算资金当年预算
6、的用款计划编制和资金支付管理，政府性基金预算、国有资本经营预算和其他财政性资金可参照执行。,三、用款计划管理,（二）重点项目的选定财政部规定：原则上预算金额在1亿元（含）以上的项目作为重点项目；国家发改委安排的基建项目全部作为重点项目；1亿元以下的项目，预算单位自主选择作为重点项目。我部规定：一是国家发展改革委安排的基建项目；二是没有基建项目的单位可自主选择1个行政事业类或科研类项目作为重点项目。单位确有困难的，说明理由，可暂不参加，按照科目编报用款计划，不影响资金及时支付。,三、用款计划管理,重点项目的选定的程序各预算单位按照以上要求选择重点项目随同“二上”预算一并上报部财务司审定后，报送财
7、政部部门司。,三、用款计划管理,（三）编报依据 部门预算批复前，按“二上”预算数。部门预算批复后，按批复的部门预算。追加调整预算，按财政部下达的追加调整预算。,三、用款计划管理,国库集中支付年终结余资金用款计划：用款额度自动恢复10万元以下的1月份全额恢复；10万元以上的1月份恢复50%，2月份恢复25%，3月份恢复25%。部门预算批复的动用结余资金，各单位应在年初及时报送用款计划进行调整。,三、用款计划管理,（四）编报方法：1.当年预算与上年结余分单编报，一般情况下上年 结余不需编报计划，只有结余资金进行调整时，需 要编报结余调整计划。2.涉密和非涉密用款计划需要分单编报，涉密计划 通过财政
8、部的部门版软件录入，导出电子数据刻盘 后报送上级单位；非涉密计划通过国库系统报送。3.直接支付用款计划：编报方式不变，必须选择项目编码和名称；4.授权支付用款计划：一般项目仍按科目编报；重点项目必须选择项目编码和名称编报。,三、用款计划管理,5.基本支出按照均衡性原则编报，项目支出按照项目实施进度和政府采购计划编报。6.基金用款计划仍按以往模式报送，但是仍必须以单独月份上报。7.负数用款计划和正数计划需要分单编报，并且负计划要一条一条报，这样财政部计划审核系统才能进行校验。报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。,三、用款计划管理,（
9、五）有关要求1.时间要求上半年1-5月用款计划 各二级预算单位于2012年11月30日前在国库 系统内将用款计划报送我中心。下半年6-12月用款计划 各二级预算单位于2013年4月30日前在国库系统内将用款计划报送我中心。当月有补报或调整用款计划的，请二级预算单位于当月20日前报送，调整用款计划请附相关说明文件。,三、用款计划管理,2.其他年终时，各预算单位当年的公共财政预算（包括追加预算指标）须全部编报用款计划，用款计划上报时间截止到2012年12月20日。没有编报用款计划的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政部将收回该预算指标。,三、用款计划管理,各二级单位在国库系统内报送用款计划时（
10、包括一般预算和基金的当年预算、上年结余、追加调整预算等），请一并将加盖单位公章的纸质单据传真至我中心。,三、用款计划管理,（六）用款计划批复1.财政部批复用款计划部门预算批复前，以“二上”预算数作为审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库司根据建议数填写核批数、下达，基本支出由国库司直接审批、下达。部门预算批复后，除部门司保留审核事项外，其余全部由国库司直接审核。结余调整计划与当年计划分开批复。,三、用款计划管理,2.水利部批复下级单位用款计划根据财政部国库司批复的汇总分月用款计划，及时将计划批复到预算单位，预算单位在批复的用款计划内办理资金支付。,三、用款计划管理,（七）用款计划调整 一
11、年内原则上允许调整三次用款计划，调整用款计划须向我中心报送正式文件说明原因，由我中心汇总后报财政部国库司审批。调整用款计划的情况财政部下达的部门预算与“二上”预算差额较大，需根据部门预算及时调整已核批的用款计划。年度财政预算执行中发生追加、追减预算时，预算单位在收到预算调整文件后，可随时上报调整用款计划。紧急、突发、重大事项导致用款计划不足以保证资金支付时，可随时上报调整用款计划。,三、用款计划管理,各单位编制2013年6-12月分月用款计划时，统一按照财政部规定第十九条方式三的要求：不冲回1-5月剩余用款计划，直接按照剩余指标按项目编报分月用款计划。,三、用款计划管理,主要参考文件：财政部发
12、布中央预算资金拨付管理暂行办法的通知（财库200018号）财政部关于部门预算批复前支付项目资金的通知（财库20099号）财政部关于印发2013年全年用款计划编报有关规定的通知（财库2012155号）,四、资金支付管理,四、资金支付管理,（一）财政直接支付 由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体 系，直接将财政资金支付到商品和劳务供应者。1.直接支付申请报送依据 预算单位依据批复的年度部门预算、分月用款计划、工程项目实际进度和有关支付凭证编制直接支付申请书。,四、资金支付管理,2.上年结余与当年预算分单填写支付申请。在申请书的左上角“预算管理类型”下用“预算来源”当年预算（1）、上年结余（2）
13、：（）来区分，预算单位根据预算来源做选择。,四、资金支付管理,3.预算单位根据用款计划区分直接支付申请是否包含涉密信息，涉密和非涉密支付申请分单上报。含涉密信息的通过财政部部门单机版软件报送，导出电子数据后刻盘报送上级单位；不含涉密信息通过国库系统报送。,四、资金支付管理,4.统发工资直接支付 流域机构要注意对帐工作，年末注意补报用款计划。5.直接支付退票问题 按照财政部国库司的有关要求，为进一步确保财政资金支付安全，各单位报送的直接支付申请经过财政专员办审核盖章后，如发现存在收款人名称、银行账号有误造成退票的，需报送正确的直接支付申请书到专员办盖章后重新办理支付手续。,四、资金支付管理,6.
14、报送2012年直接支付申请截止时间 按照财政部国库司有关要求，12月25日（周二）后不再受理报送的直接支付申请，请各二级预算单位于12月24日中午12点前将直接支付申请送至我中心。,四、资金支付管理,（二）财政授权支付 财政授权支付是指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人账户。1.财政授权支付程序 开户银行收到财政下达的授权支付额度后，一个工作日内，向预算单位发出财政授权支付额度到账通知书，通知预算单位。此时，预算单位发生经济业务时，即可在银行支票或其他结算票据背面的附加信息栏中签发授权支付指令办理相关业务。,四、资金支付管理,2.授权支付令基
15、本支出授权支付指令保持13位不变项目支出财政授权支付令由16位构成：第1位代表预算管理类型（基本支出为1，项目支出为2）；第2-8位共7位代表功能分类（填写功能分类的项级科目）；第9-11位共3位代表经济分类（填写经济分类的类级科目）；,四、资金支付管理,第12位代表支出类型（共8种：1为货物政府采购支出；2为工程政府采购支出；3为服务政府采购支出；4为货物非政府采购支出；5为工程非政府采购支出；6为服务非政府采购支出；7为转移支出；8为工资支出）；第13位代表预算来源（1为当年预算；2为上年结余）第14-16为代表项目关联号。,四、资金支付管理,（三）预算信息关联号1.预算信息关联号的起因支
16、持授权支付记录项目信息解决涉密项目实行授权支付问题减轻预算单位工作量2.预算信息关联号的产生只有项目支出授权支付有关联号用款计划财政下达环节产生预算项目编码转换生成关联号关联号随批复计划下达部门（外围平台）关联号随授权额度下达代理银行,四、资金支付管理,3.预算信息关联号的规则关联号设定为3位按科目执行的项目关联号统一为“000”按项目执行的项目关联号由字母与数字组合而成，从“001”开始编排，数字不足用字母组合上年结余的项目支出关联号统一为“000”关联号一个基层预算单位生成一套关联号与预算项目编码一一对应按项目支出授权支付用款计划中预算项目申报先后顺序产生。,四、资金支付管理,4.预算信息
17、关联号的使用授权支付环节填写进授权支付令，用来记录项目信息。,四、资金支付管理,5.预算信息关联号的管理授权支付环节填写进授权支付令，用来记录项目关联号采用滚动管理方式，业务年度变更，跨年继续使用的项目关联号不变，不再使用的项目的关联号清除，作为下次循环可重新分配的备用号为确保关联号分配准确，不再使用的项目关联号采用延迟清除方法，即每年年底清理n年（n暂定为2年）内无指标的关联号结余项目的关联号不变,四、资金支付管理,6.预算信息关联号的获取从计划批复电子文件获取（由我中心及时将财政部批复的用款计划电子文件导入国库系统，各单位可在系统内查询项目对应的关联号）代理银行额度到账通知单提供,四、资金
18、支付管理,四、资金支付管理,3.需要注意的问题（1）授权支付额度在一年内可以累计使用，原则上预算单位只能在本月份累计用款限额内开具支付令，不可以提前预支下一个月的授权额度。（2）基本支出按科目填写，重点项目支出按项目填写。,四、资金支付管理,（3）预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个科目，填写财政授权支付令时，要完整、清楚，不得涂改。（4）预算单位通过财政授权支付方式提取现金，须符合现金管理暂行条例的规定。,四、资金支付管理,（5）转账：分两种情况。一是签发支票时能确定收款人名称、银行账号等信息的，须将所有信息填写齐全后交代理银行，代理银行将资金汇划到收款人账户；二是签发支票时不能确
19、定收款人名称、账号、支付金额等信息的，财务人员可签发未填写收款人名称、账号、付款金额等信息的转账支票，,四、资金支付管理,4.关于财政授权支付资金退回（1）同年度资金退回。日常差旅等退回现金，在不超过规定库存现金余额的情况下，可暂由单位财务保管，待下次使用；若超过规定的库存现金余额，要按支用时的预算科目填写财政授权支付更正（退回）通知书，与退回资金一起送交代理银行，由代理银行恢复相应科目的用款额度。（2）跨年度资金退回。若不大于当年对应科目实际支出，则视同当年退回的资金；若退回的资金数额大于当年对应科目的实际支出或当年没有对应科目的，须向我中心报送相关说明，由财政部指定资金退回的预算科目并通知
20、代理银行。,四、资金支付管理,5.财政授权支付错误更正如在支付前代理银行发现财政授权支付凭证填写错误，由代理银行退回预算单位重新填写；如资金已经支付到收款人，预算单位要按照支付时的预算科目填写财政授权支付更正（退回）通知书，填写原支付票证支付指令和需要调整的信息，通知代理银行调整科目授权支付额度，同时按规定与人民银行进行资金清算。,四、资金支付管理,主要参考文件：财政部发布中央预算资金拨付管理暂行办法的通知（财库200018号）财政部 中国人民银行关于调整国库集中支付有关支付凭证和报表格式的通知（财库2004180号）财政部关于部门预算批复前支付项目资金的通知（财库20099号）关于高校化解债
21、务资金直接支付审核有关事项的通知（财库便函2009976号）财政部关于中央预算单位财政授权支付业务的补充通知（财库2004178号）财政部关于加快财政直接支付审核确保部门及时用款的通知（财办库2010309号）等,五、国库集中支付年终结余资金管理,五、国库集中支付年终结余资金管理,（一）年终结余资金概念和范围 概念：指纳入国库集中支付改革的预算单位在预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年财政尚未支付并按有关财政财务制度规定，应留归预算单位继续使用的预算资金。范围：年终结余资金=当年财政核批的预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付数-应缴回中央财政数。,五、国库集中支付年终结余资金管理,（
22、二）结余资金的报送 1.按照关于预算执行细化管理后调整国库集中支付年终结余资金申报核批表的通知（财办库2010297号）要求，预算单位应按照一般预算、政府性基金、国有资本经营预算分别填报结余资金核定表。2.各二级预算单位于2013年1月15日前在国库系统完成2012年国库集中支付年终结余资金核定工作，正式文件于5日内报送我中心。,五、国库集中支付年终结余资金管理,3.填写要求：（1）当年核批表、以前年度核批表和汇总核批表均应区分一般预算、政府性基金和国有资本经营预算单独成表，分别反映各自结余资金情况。（2）2009年（含）以前年度结余，所有部门按预算科目填报。2009年以后结余，所有部门直接支
23、付和试点部门授权支付按项目填报，其他部门授权支付按科目填报；结余资金用款额度恢复时间和恢复比例不变。,五、国库集中支付年终结余资金管理,4.注意事项：（1）结余资金的结转和执行，2009年以前年度结余，所有部门全部按科目结转执行。2009年以后结余，直接支付按项目结转执行、授权支付按科目结转执行。（2）关于结余科目调整问题：如果上年度注销的财政授权支付额度在下年度无对应预算科目的，代理银行应根据财政部国库司确定的科目对应关系进行调整，恢复财政授权支付额度。（3）如果财政部核定的结余数小于恢复的上年度结转额度数，单位应报送负数用款计划进行冲抵差额，不足以冲抵的，冲减当年预算。,五、国库集中支付年
24、终结余资金管理,5.结余资金下发：（1）2010年以后的预算结余指标，所有部门直接支付按项目下发、授权支付按科目下发。（2）2009年以前年度结余指标，直接支付项目根据预算项目编码规则，由系统自动在每一个单位的每一个科目下生成一个虚拟项目。虚拟项目编码中的第4、5位统一用“99”表示，以区别于2010年以后的项目。授权支付仍按科目下发。,五、国库集中支付年终结余资金管理,五、国库集中支付年终结余资金管理,五、国库集中支付年终结余资金管理,五、国库集中支付年终结余资金管理,主要参考文件：财政部关于印发中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法的通知（财预20107号）关于预算执行细化管理后调整国库集
25、中支付年终结余资金申报核批表的通知（财办库2010297号）,六、归垫资金管理,六、归垫资金管理,（一）归垫资金概念 中央预算单位资金归垫，是指中央预算单位在财政授权支付用款额度或财政直接支付计划下达之前，用单位实有资金账户资金垫付相关支出，再通过财政授权支付或直接支付将资金归还原垫付资金账户的一种特殊行为。有下列情况之一的，允许发生垫付资金行为：1.经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出。2.基建投资项目前期费用支出。3.重大紧急突发事项支付。4.其他按规定允许垫付的支出。,六、归垫资金管理,（二）归垫资金的申请和批复 1.严格执行实行事先备案制度：基层单位在资金垫付之前，需将拟垫付资金事
26、项、原因和资金来源等情况逐级上报我中心，经我中心报财政部国库司审核同意后方可垫付资金。2.申请资金归垫：基层预算单位收到已垫付资金项目的财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划后，可提出资金归垫申请，由我中心报财政部国库司审核同意后进行归垫。,六、归垫资金管理,以财政授权支付方式进行资金归垫的，基层预算单位应将资金归垫申请，以及相关合同、发票、银行结算证明、记录垫付事项发生费用账簿复印件等垫付事项证明材料逐级上报，并我中心审核确认后报财政部（国库司）。以财政直接支付方式进行资金归垫的，基层预算单位应将资金归垫申请，以及相关合同、发票、银行结算证明、记录垫付事项发生费用账簿复印件等垫付事项证明
27、材料，连同财政直接支付申请书，按照财政直接支付的有关程序上报，并由我中心审核确认后随同财政直接支付汇总申请书报财政部（国库司）。,六、归垫资金管理,3.资金归垫审核批复程序：以财政授权支付方式进行资金归垫的，财政部（国库司）收到归垫申请和相关材料后，书面批复一级预算单位。一级预算单位接到财政部（国库司）批复文件后，应及时向基层预算单位予以转发，基层预算单位持财政部批复文件到代理银行办理资金归垫业务。以财政直接支付方式进行资金归垫的，财政部（国库司）收到归垫申请、相关材料后，书面批复一级预算单位。一级部门填报财政直接支付汇总申请书进行资金支付。,六、归垫资金管理,（三）注意事项1.中央预算单位通
28、过本单位实有资金账户垫付资金，实行事先备案制度。对于经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出，基建投资项目前期费用支出，以及其他按规定允许垫付的支出，由基层预算单位在资金垫付之前将拟垫付事项、原因和资金来源等情况逐级上报，并由一级预算单位审核确认后报财政部（国库司务）备案。财政部（国库司）收到备案材料后将是否同意垫付的意见回复一级预算单位，由一级预算单位通知基层预算单位。,六、归垫资金管理,2.财政部（国库司）和财政专员办对中央预算单位资金归垫实行监督管理，发现预算单位有虚列开支、伪造合同、编造借款事项等骗取资金归垫的情形，除责令退回已归垫资金外，还将按照有关法律对相关单位和责任人作出处理。,
29、六、归垫资金管理,主要参考文件：财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知（财库200724号）,七、对账,七、对账,（一）预算单位与代理银行对账 代理银行在每月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向基层预算单位发出对账单，按月与基层预算单位对账。各基层预算单位应在3个工作日内将对账单结果反馈代理银行。,七、对账,（二）预算单位与财政部对支出账 财政部国库司总会计二处在季度终了（二、三、四季度）后，按上个季度实际发生的业务发出电子对账单。电子对账单由我中心导入国库系统后，各级预算单位应按要求在5个工作日内完成对账。,八、零余额账户,八、零余额账户,（一）零余额
30、账户开设1.开设条件纳入当年的财政授权支付范围内上报申请新增改革预算单位的文件并由财政部审核批复,八、零余额账户,2.申请材料向财政部国库司（支付处、审核处）报送：（1）开户申请书（2）财政授权支付开户银行情况汇总申请表（3）组织机构代码证复印件（4）法人资格证书复印件（5）中编办批复文件复印件,八、零余额账户,向财政部国库司（信息处）报送：新增零余额账户开户单位,还需同步向国库司信息管理处报送新增预算单位信息登记表纸质盖章文件和电子文件新增预算编制单位但暂未开设零余额账户,需向国库司信息管理处报送新增预算编制单位与国库执行单位对应表纸质盖章文件和电子文件,八、零余额账户,八、零余额账户,八、
31、零余额账户,八、零余额账户,（二）零余额账户变更及撤销1.变更预算单位逐级报送文件申请变更，由我中心汇总后报送财政部（国库司），财政部发文批复变更事项后，预算单位办理相关变更手续（财政部对变更单位负责人、财务负责人、经办人、单位地址等信息不发文批复，单位报送变更后的印鉴卡备案）。组织机构代码变更请于每年11月初报送我中心。单位信息变更应与预算管理部门同步变更。,八、零余额账户,2.撤销单位撤销零余额账户不再使用单位合并,九、财政授权支付网上银行业务,九、财政授权支付网上银行业务,（一）财政授权支付网上银行业务内容1.网银查询业务2.网银支付业务,九、财政授权支付网上银行业务,（二）开通财政授权
32、支付网上银行的目的 1.丰富财政授权支付业务办理渠道2.提高财政授权支付业务办理效率3.方便预算单位查询授权支付信息,九、财政授权支付网上银行业务,（三）财政授权支付网上银行试点工作开展情况 1、财政部印发关于开展中央财政授权支付网上银行业务试点工作的通知（财办库2010288号）。2.目前，我部财政授权支付的代理银行建设银行已开通授权支付网上银行支付业务。4、截至2012年9月底，中央部门共有1225家基层预算单位已经开展网银支付业务，累计办理8.4万笔，支付金额约200亿元。5、2012年，财政部以财库便函的形式向各代理银行发文，调整了网银支付试点预算单位的申请流程，采取预算单位与经办网点直接签订协议的方式开办网银支付业务。,我们的联系方式：电话：010-63202354/57传真：010-63202791QQ群：预算执行 127319296,谢谢！,
