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1、如何做好年度財務預算工作,致遠管理顧問(昆山)有限公司副總經理 陳浤鎰,如何做好年度財務預算工作,財務預算與財務預測之異同處財務預算之編制管理流程財務預算編制之組織各部門編制預算之職責編制預算之關係流程圖預算工作之展開與實例說明修正與敏感度分析編制預算之進度表,財務預算與財務預測不同之處,財務預算與財務預測相同之處,均需有合理基本假設作為編制基礎均需所有部門共同參與編制流程與使用表單相同,財務預算編制之管理流程,董事會財務部事業部其他部,歷史資料,策略目標,市場分析銷售預測,部門預算,編制審核,審核,確認,yes No,財務預算編制組織圖,各部門編制預算之內容,編制預算之關係圖,收款政策,市場
2、分析,銷售計劃,生產計劃,原料,庫存計劃,採購計劃,現 金 收 支 計 劃,付款政策,人工/制費,管銷費,損益表,投資理財,B/S,資本支出,B/S,配方,庫存政策,損益表,B/S,管理會計下的傳統管會損益表,預算工作展開-行銷部門趨勢規模及目標,市場描述 市場成長率分析公司銷售量 佔有率分析公司品牌認知分析第一競爭對手分析第二競爭對手分析產業產能分析,預算工作展開-行銷部門SWOT分析,強勢劣勢(StrengthWeakness)構面機會(Opportunities)構面威脅(Threats)構面,預算工作展開-行銷部門4 P策略,產品(Product)策略產品定位產品生命週期 新產品開發差
3、異化策略 定價(Price)策略 價格 與 品質競爭性之考慮價格彈性帶,通路(Place)策略產品屬性 滲透度 銷售特性 地理區域之觀念促銷 及 廣告(Promotion)策略,預算工作展開-行銷部門成本結構與定價,了解成本結構直接成本固定成本與定價有關之資訊退回與折讓運費收款政策,預算工作展開-行銷部門促銷活動,預算工作展開-行銷部門產品通路計劃,客戶別分析VIP 客戶銷售分析特殊客戶銷售分析VIP客戶對手之佔有率分析,通路別分析經銷商銷售分析直營店銷售分析傳統店銷售分析對手分布情況,預算工作展開-行銷部門部門損益表,行銷部門的損益表編制單位應該涵蓋哪些範圍BY 產品別,BY 通路別,BY
4、客戶別?,預算工作展開-生產部編制要領,由廠務部根據行銷部預算召開會議掌握成品庫存計劃,規劃生產預算注意資本支出預算,提列折舊注意人事成本(年獎,社保,.)注意攤提費用之提列間接部門費用之分攤,預算工作之展開-其他部門編制注意事項,薪資/加班費獎金,社保金,職工福利費,旅費,出差費,交際費,什費,折舊費用出口退稅之預估編制費用填寫說明,財務如何編制財務預算實例說明,銷貨收入/收款計劃表(表1)銷貨成本表(表2)成品庫存計劃表(表3)生產計劃表(表4)原料耗用/成品庫存(表5)採購/付款計劃表(表6)配方/人工/委外(表7,8,9),製造/銷售/管理(表9,10,11)損益表(表12)現金預估流
5、量表(表13)預估資產負債表(表14)預估比較資產負債表(表15)填表說明表(表16),財務預算之修正(證期會之規定),財務預測應行更正之情況：1.經發現財務預測有錯誤，可能誤導使用者之判斷時。2.視為基本假設發生錯誤時：A.現金及資本預算發生增刪或修正，致稅前損益變動達20%，且金額在3000萬元以上及實收資本額之千分之五。B.已於前期申報報告時更新者，則不必再更正,財務預算之修正(證期會之規定),財務預測應行更新之情況：1.關鍵因素或基本假設發生變動，致使稅前損益金額變動達20%以上且影響金額達3000萬元及實收資本額之千分之五者。2.發生偶發事項，如重大災害損失致營業毛利或稅前損益變動達20%以上者。,財務預算之敏感度分析,財務預算編制之時間表,如何做好年度財務預算工作,我們的服務範圍記帳部工商代理諮詢部專案部 協助建立預算體系電話:0512-577-66088致遠管理顧問(昆山)有限公司,謝 謝!敬請指教,
