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2、07/3-8用友EBU售前顾问部 专家顾问2008 合谷软通 技术总监,神州数码渠道E化、天津霍尼威尔二期天津汤浅、红旗电机、怡力达厚丰散热器、艾威。,电话：,3,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,2,成都小吃和俏江南哪个更赚钱,3,财务比率有何用,1,三张财务报表,ERP系统和财务报表的关系,4,轻松看懂财务数据-管理者学报表,4,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,2,成都小吃和俏江南哪个更赚钱,3,财务比率有何用,1,三张财务报表,ERP系统和财务报表的关系,4,5,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业
3、 服务源于专业 专业来自务实,三张财务报表-雾里看花,会计的作用-使公司的活动可视化经营-执行业务的行为会计报表是隐藏的图表损益表-标示企业经营的成果资产负债表-资金从何处来、又被派上什么用场现金流量表-表现一定时间内资金的增长及余额的报表,6,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,三张财务报表-三张报表的格式,损益表,7,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,故事1：2008年10月发发发公司创立小李：投入现金1000.00小张：投入电脑一部 价值3000.00小王：投入办公室一间 5000.00赊：王总货物 3台设备，
4、每台价值500 总共1500,三张财务报表-和我一起做公司,股本李：1000.00,现金：1000.00,股本张：3000.00,设备：3000.00,股本王：5000.00,房产：5000.00,应付账款：1500.00,存货：1500.00,8,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,11月开始经营1.小张去客户处，交通费用100元,三张财务报表-和我一起做公司,9,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,11月开始经营3.小张出货一台，款未收，800元,三张财务报表-和我一起做公司,10,合谷软通ERP,IT服务企业,I
5、T服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,11月开始经营4.发工资30元,三张财务报表-和我一起做公司,11,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,11月开始经营4.固定资产折旧66.67,三张财务报表-和我一起做公司,12,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,11月经营报表,三张财务报表-和我一起做公司,13,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,11月经营报表-现金流量表,三张财务报表-和我一起做公司,本期营运资本-上期营运资本=本期营运资本增加额,14,合谷软通ERP,IT服务企
6、业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,12月经营情况1.小张招待费：300,三张财务报表-和我一起做公司,15,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,12月经营情况2.收回货款：800,三张财务报表-和我一起做公司,16,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,12月经营情况1.付王总采购款：1000,三张财务报表-和我一起做公司,17,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,12月经营情况1.小张卖出设备两台，每台1000 共2000，收回1500，客户还欠500元,三张财务报表
7、-和我一起做公司,18,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,12月经营情况发工资30，计提折旧66.67,三张财务报表-和我一起做公司,19,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,12月经营情况报表,三张财务报表-和我一起做公司,20,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,12月经营报表-现金流量表,三张财务报表-和我一起做公司,本期营运资本-上期营运资本=本期营运资本增加额,三张财务报表-和我一起做公司,现金流向,22,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业
8、来自务实,2,成都小吃和俏江南哪个更赚钱,3,财务比率有何用,1,三张财务报表,ERP系统和财务报表的关系,4,23,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,一盘土豆丝的价格：成都小吃 4.00 俏江南 28.00成都小吃的服务 俏江南的服务成都小吃的环境 俏江南的环境成都小吃的原材料 俏江南的原材料,成都小吃和俏江南哪个更赚钱,边际利润 和 固定成本,24,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,成都小吃和俏江南哪个更赚钱,边际利润,销售额-可变成本=边际利润销售额增加，边际利润同比率增加销售额与边际利润的比率为边际利润率,
9、销售额增加，固定成本也不会变化,固定成本,边际利润,固定成本不同，边际利润率不同,25,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,成都小吃和俏江南哪个更赚钱,俏江南,俏江南如果销售额超过损益平衡点，利润就会大幅增加，然而若泛指销售减少，收入就会严重恶化，而成都小吃只要稍有销售，就会收到利润。然而，即使销售量超出了损益平衡点，利润得增加也不会太多；如果不足损益平衡点，损失也不会很多。这而者得经营方式截然不同,成都小吃,26,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,成都小吃和俏江南哪个更赚钱,边际利润和固定成本相等时的销售额就叫做保
10、本销售额（Break Even Point）,发发发公司的保本销售额是多少？,（30+66.67）/（(2800-1500-100-300)/2800）=302,27,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,2,成都小吃和俏江南哪个更赚钱,3,财务比率有何用,1,三张财务报表,ERP系统和财务报表的关系,4,28,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,财务比率有何用,E,流动率=a/c,总资产利润率=F/a+b,自有资金利润率=F/E,29,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,财务比率有
11、何用,1.购买固定资产，应计入自有资金。如果自有资金不足，可采用长期借款,2.“应收账款+库存金额”计入应付账款。！流动比率不是越大越好 应收账款+库存金额应付账款 以现金流经营为基本理念的企业,发发发公司的流动比率情况如何？,30,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,财务比率有何用,发发发公司的流动比率情况如何？,11月流动资产率=2670/1500(1.78)1800-1500=300,31,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,财务比率有何用,发发发公司的流动比率情况如何？,12月流动资产率=500/500(1)5
12、00-500=0,32,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,财务比率有何用-两个重要指标,1.总资产收益率（ROA）-必须要掌握的指标 ROA越高，资金利用的效率就越高。如果收益率和银行存款利率差不多，不如存钱了,2。净资产收益率（ROE当期利润/自有资金）这是一个能显示企业自有资金运用效率的指标 自有资金少，ROE则高，自有资金过少的企业，其业绩受外界影响而剧烈波动的风险是极大的。,33,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,财务比率有何用,发发发公司的流情况如何？,11月总资产收益率=103.33/10603.3=0
13、.97%11月净资产收益率=103.33/9000=1.15%,34,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,财务比率有何用,发发发公司的情况如何？,12月总资产收益率=603.33/10206.6612月净资产收益率=?,35,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,2,成都小吃和俏江南哪个更赚钱,3,财务比率有何用,1,三张财务报表,ERP系统和财务报表的关系,4,36,合谷软通ERP,IT服务企业,IT服务于企业 服务源于专业 专业来自务实,ERP系统和财务报表的关系,ERP系统和财务报表的关系,ERP系统和财务报表的关系,个人,Thank You!,
