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1、电商类企业的会计核算方法账务处理电商公司管理制度1目的：为规范本公司同仁出勤、休假等相关事项，特制订本办法，以作为遵循依据。2范围：本公司全体同仁之出勤、休假等相关作业。3职责：3.1 工作时间、考勤及差假管理均由人资部门负责。3.2 差假之确定与核准由员工所在部门负责。4作业内容：4.1 工作时间：4.1.1 公司依据国家法规规定各类员工工作、休息、休假时间。本公司管理类、技术类、运营类、行政类实行每周六天工作制，即周一至周六为工作日，周日休息，另外有一天机动调休假期；营销类、客服类人员实行调休制度，每月假期5天；在此基础上同时执行国家公众休假制度。公司每天工作时间为上午08:3012:00
2、,下午14:0018:00。上班签到时间需提前5分钟，即早上08:25签到，中午13:55签到。4.1.2 由于停电、停水、自然灾害或法律规定不可抗力的因素，以及因公司业务需要，公司可适时改变工作时间。届时以公司书面通知为准。4.2 员工考勤规范：4.2.1 本公司所有人员均须采用签到考勤。采用打卡签到考勤与照片签到互补的方式进行管理。每月3日前各部门根据打卡记录、核决的考勤单、考勤照片等考勤资料汇总部门考勤表经部门经理审核后提交至人力资源部核算薪资。员工对考勤结果有异议的，应于每月5日前向公司人力资源部提出书面异议，由公司人力资源部会同相关人员进行确认，员工未按本办法规定提出异议的，视为员工
3、认可考勤结果。4.2.2 员工超过签到时间15分钟（含）以内签到者为迟到,超过签到时间15分钟（不含）以上签到者依规定办理请假手续；下班时间提早5分钟（含）以内签到者为早退，超过5分钟（不含）以上提早签到者依规定办理请假手续。单个自然月迟到一次可豁免。若有第二次迟到，对第一次迟到予以追罚10元（管理人员翻倍），同时对第二次迟到将处以罚金罚金翻倍；多次迟到者按次数翻倍处罚（管理人员再翻倍X例如：第三次的罚金为10x2x2=40元，管理人员80元；第四次的罚金为10x2x2x2=80元，管理人员160元；依次类推。所有罚金并入员工活动基金。每个自然月超过3次（含）迟到或早退将公开批评，超过4次（含
4、）迟到或早退冠名迟到大王，超过5次（含）迟到或早退冠名迟到天王，以上惩罚均将在公司公告栏发布；每个自然月迟到或早退超过6次（含）以上公司将有权按严重违反公司制度解除劳动合同。4.2.3 员工因故未签到，需提交核准的因故未签到补抵申请单，此种情形每个自然月只限一次（一个班次漏签视为一次漏签）。超过一次部分（不含一日内上、下班刷卡记录均无者）由部门主管出具该员出勤证明并确定请假时间，但最低请假时长以所请假别的一个计算单位为原则，否则按事假处理。一日内上、下班刷卡记录均无者，请假时长以当日应出勤之计划工时为请假时长，并补办请假手续。4.2.4 员工出差应事先填写出差申请单，经权责主管核准后作为考勤依
5、据。4.2.5 员工出勤记录不完整，又没有差、假审批资料证明其出勤者，均以旷工论处。4.3 员工加班规范：4.3.1 公司不提倡加班，确因经营需要或突发事件需要员工加班的，按事先申请事后确认的方式处理。除特殊部门外，原则上不安排公休假加班，休假临时加班须经主管上级批准报备后方可执行。履行了加班申请程序并具有签到记录的加班方可认定为加班，非公司安排或未经批准的加班不视为加班。4.3.2 加班人员规范：加班人员，因工作需要加班的，事前提报经权责主管核准加班，加班可申报倒休，提报加班或倒休最高以8小时为限。4.3.3 因经营状况需要员工延长工作时间完成工作任务时，相关人员应全力配合加班。各部门主管应
6、将员工加班严格限制在国家法定加班时数以内。4.3.4 员工出差不计加班，但如因工作需要于节假日、休息日出差工作，应事前呈报权责主管核准后执行，每天最高以8小时为限。另出差往返在途时间皆不得提报加班。4.3.5 员工在工作时间之外参加公司内、外培训或会议,均不属加班。4.3.6 员工加班需提交核准的加班申请单，无加班申请单者不计加班，或申请时间有误差，以实际签到及核准的加班申请单之较短时间计算加班时数。4.3.7 有下列情形之一者，允许填写加班申请单办理加班补报审批手续：A加班不在公司内部的外出加班者；B节假日或休息日因紧急状况而加班者；C办理加班补报，员工应于加班后两个工作日内补报,权责主管于
7、员工加班后5个工作日内完成核准，并提交人力资源部。4.3.8 加班倒休：员工加班倒休须在加班后3个月内调休完毕，人资部门每月结算上月员工剩余的加班倒休时数，呈报公司总经理核准后方可倒休。4.4 休假管理：4.4.1 依照国家规定结合公司实际，下列期间安排同仁休假。A国家规定的法定节假日；B其他节假日以公司总经理签发的放假通知为准；C公司规定的其它休假：事假、病假、婚假、丧假、产假、孕检假、晚育陪产假、哺乳时间、工伤假、带薪年休假。4.4.2 请假规定：各假期规定详见员工请假规定明细表。4.4.3 请假方式：A员工请假应事先填写休假申请单，经权责主管核准后作为考勤依据；因病或发生紧急事件而无法事
8、先请假者，应于当天与其部门经理沟通确认同意后方可休假，并于休假后上班当天补办请假手续。B员工未请假或请假未经核准擅离工作岗位或不到岗者，除因临时发生急病或重大事故经权责主管核准者外，均以旷工论；C请休假需附实物凭证的，申请人于请假时依要求附凭证影印件，并将原件送交人资部门备查。D同仁休假、出差因工作需要提前返回公司或推迟休假、出差者，皆应按出勤规定签到，并于当日上班后重新提交核准出差/休假申请单。4.5 假期计算单位：4.5.1 带薪年休假、加班倒休、事假、病假以小时为计算单位。4.5.2 旷工、孕检假以4小时/半天”为计算单位。4.5.3 婚假、丧假、产假、晚育陪产假、工伤假均以8小时/天”
9、为计算单位。4.5.4 请假核决权限之界定依公司人事作业职务权限规定表执行。4.6 关于旷工的处理：4.6.1 有下列情形之一者，按照旷工处理A未办理完毕请假、续假手续（以取得请假批准回执为准）而缺勤；B迟到15分钟（不含）以上或早退5分钟（不含）以上，且未办理请假手续的；C因员工个人原因未签到，且未办理补抵申请的；D申请休假的理由与实际情况不符（或无法提供休假证明）而已休假的。视为旷工行为，所休天数计为旷工天数；E骗取、伪造、篡改、涂改休假证明的，休假期间计旷工；F利用公出时间办私事的，公出时间计旷工；G出差未按规定办理手续，且无法得到上级主管确认的；H不服从正常的工作调动，未到新的工作岗位
10、出勤，或出勤后无故不进行工作的；I因严重违法被公安部门扣押或拘留审查而未出勤的；J未正式提出书面离职申请擅自不上班的；K其他旷工行为。4.6.2 一个自然月内连续或累计旷工超过3天或三个月内累计旷工超过6天者公司有权按严重违反公司制度解除劳动合同。交易流程类型交易步骤网店会计处理及说明1.网店订单提交网店订T在线付款单初次提交订单时不须做会计处理至担保方T发货T确认在线付款至担保方该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计处理；收货T担保方清算货款发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先发货从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商（先付款后发货、有第品；由物流公司送货时发生物流
11、费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等二方担保、正常父易）确认收货父易成功可以确认收入和成本，确认收入分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品收到经第二方扣了手续费的货款，借：银行存款或具担保方清算他科目化工K贝扒财务费用贷：应收账款2、网店订单T在线付款提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理至担保方T在线付款至该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计发货一拒收担保方处理；退回T重新发货发货仍未能确定能否成父，不能确认收入和成本，先发货一确认收货T担保方清算货款从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品;由物流公司送货时发
12、生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等（先付款后发货、有第三方担保、因拒收须重新发货的交易）将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品拒收退回贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）再次发货仍未能确定能否成交,不能确认收入和成本,先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存重新发货商品;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等父易成功可以确认收入和成本,确认收入分录：借：应收账款确认收货贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品收到经第二方扣了手续费的货款，借：银行存款或其担保方清算他科目货款财务费用贷：应收账款
13、3、网店订单提交网店订初次提交订单时不须做会计处理T在线付款单至担保方一 发货一拒收 退回T担保 方退款（先 付款后发 货、有第三 方担保、被 拒收并取消 交易）在线付款至该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计 担保方 处理；发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商 发货品;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用 贷：应付账款或现金等将退回货品从发出商品转回库存商品/借：库存商品 拒收退回 贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存 商品）担保方退款 款项未流入企业，不需作会计处理;4、网店订单提交网店订T在线付款单初次提交订单
14、时不须做会计处理至担保方T在线付款至该笔款项未能确定最终是否流入企业，此时不作会计担保方退款担保方处理.（先付款后发货、有第三方担保、付款后即反担保方退款款项未流入企业，不需作会计处理；悔而取消交易）提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理5.IXXl比订单在线付款到款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费一在线付款账用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账款直接到账一发货一确认sJXUIJ款后发货品;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用jyk-4pJX、无第三方担保、正常交贷：应付账款或现金等交易成功可以确认收入和成本,将预收款转为收入分易）录：借：预收账款确认收货贷：主营业
15、务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品6、网店订单T在线付款提交网店订单初次提交订单时不须做会计处理直接到账一发货一拒收在线付款直接到账款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账退回一重新款发货一确认发货发货仍未能确定能否成父，不能确认收入和成本，先收货（先付款后发货、无第三方担从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等保、因拒收须重新发货的父易）将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品拒收退回贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商
16、品）与发货处理同，借：发出商品贷：库存商品由物流公重新发货司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等父易成功可以确认收入和成本,将预收款转为收入分录：借：预收账款确认收货贷：主营业务收入应交增值税-销项税结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品7、网店订单T在线付款提父网店订初次提交订单时不须做会计处理单直接到账一发货一拒收退回一退款（先付款后款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费在线付款直用，借：银行存款或其他科目财务费用贷：预收账接到账款发货发货仍未能确定能否成交，不能确认收入和成本，先发货、无第三方担保、被拒收并取从库存商品转为发出商品，借：发出商品贷：库存商品
17、;由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等消交易）将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品拒收退回贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）取消交易退回货款，退款借：预收账款贷：银行存款或其他科目8、网店订单提父网店订初次提交订单时不须做会计处理一在线付款单直接到账T退款（先付款后发货、无第三方担款项已流入企业先作预收处理，有结算手续费时作费在线付款直用，借：银行存款或其他货币资金接到账财务费用贷：预收账款保、付款后即反悔取消交易）取消交易退回货款，借：预收账款退款贷：银行存款或其他货币资金9、网店订单提父网店订初次提交订单时不须做会计处理一发货T确单认收货
18、和收发货货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货款（先发货后付款、正品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等IOs网店订买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银行存款（物流公司代收时挂应收账款）确认收货和贷：主营业务收入收款应交增值税销项税，结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品;提交网店订初次提交订单时不须做会计处理单单T发货T货到付款先发货时，不能确认交易是否成功，先将货拒收退回一重新发货T确认收货和品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库存商品；发货由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款
19、或现金等收款（先发货后付款、因拒收须重将退回货品从发出商品转回库存商品，借：库存商品拒收退回贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）新发货的交易）与发货处理同，借：发出商品贷：库存商品由物流公重新发货m送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等确认收货和收款买方收货并支付货款，确认收入分录：借：现金或银行存款（物流公司代收时挂应收账款）贷：主营业务收入应交增值税销项税，结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：发出商品；提交网店订初次提交订单时不须做会计处理Ilx网店订单单T发货T货到付款先发货时，不能确认交易是否成功,先将货拒收退回取发货品成本转至发出商品，借：发出商品贷：库
20、存商品;消交易（先由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用发货后付贷：应付账款或现金等款、被拒收拒收退回取取消父易将退回货品从发出商品转回库存商品，借：并取消交易）库存商品消父易贷：发出商品（或借：红字发出商品贷：红字库存商品）12、已成父成交后要求换货收到退货时，冲减收入分录借：主菖后退回货品业务收入T换货发货已成父后退应交增值税销项税（受理已成回货品贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品贷：主交后的换宫业务成本;（或用红字冲回，借：应收账款红字货）贷：主营业务收入红字应交增值税销项税红字；借:主营业务成本红字贷：库存商品红字）按原退货金额确认换货收入，借：应付账款或应收账款贷：主营业务收入换货发货13、已成交后退回货品已成父后退T退款（受回货品理已成父后的退货并退款）退款应交增值税销项税，按换出货品结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品，由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等成父后要求退货收到退回货品时，冲减收入分录借：主营业务收入应交增值税销项税贷：应付账款，冲减成本分录借：库存商品贷：主营业务成本;（或用红字冲回，借：应收账款红字贷：主营业务收入红字应交增值税销项税红字;借:主营业务成本红字贷：库存商品红字）收到退货后退款时，借：应付账款或应收账款贷：银行存款或其他科目
