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1、财务分析与控制,版权所有不得翻印,Mark Wen,主讲人,财务分析与控制,温兆文,财务分析与控制,版权所有不得翻印,培训师简介,曾在摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等多家国外著名公司财务总监、CFO等职位，熟练掌握中西方财务管理，曾在多家大型公司组织并指导财务管理工作。同时在清华、北大开设专题讲座。,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析理念篇,财务分析与控制,版权所有不得翻印,与,财务分析与控制,版权所有不得翻印,登上“金字塔”,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析与过程管理,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析的角度选择,财务分析与控
2、制,版权所有不得翻印,企业获利模式与分析定位,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例讨论获利模式定位,请给所在企业经营环境定位测试,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析的准备,财务分析与控制,版权所有不得翻印,内部管理信息需求,总经理,董事会,财务总监,营销总监,生产总监,采购总监,研发总监,管理需求,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例讨论管理信息需求调查,财务分析与控制,版权所有不得翻印,请根据上述原则列出适合你公司的管理报告体系,案例讨论信息价值最大化,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析组织架构设置,财务分析与控制,版权所有不得翻印,内部报告体系创建,日报,周报,月报,年
3、报,财务分析与控制,版权所有不得翻印,内部管理报告日报设计,现金流量日报,产量日报,销量日报,费用日报,项目进度日报,存货日报,价格日报,BP客户量变动日报,财务分析与控制,版权所有不得翻印,现金流量日报表,财务分析与控制,版权所有不得翻印,内部管理报告月报设计,为管理展示会计信息;真实反映经营业绩;,财务分析与控制,版权所有不得翻印,AFB式损益表,展示整体综合信息；在一个平面上展示财务数据；无法披露每个项目，每一类业务的盈亏状况,材料,制造,成品,销售,收款,盈利,亏损,财务分析与控制,版权所有不得翻印,SBU式损益表,展示每一项目，每一业务的损益,在一个立体层面列示财务数据,财务分析与控
4、制,版权所有不得翻印,矩阵式科目设置与财务分析,帐户设计要体现财务分析的整体思路；分类核算要做到信息充分归类和透明；核算口径要保持一致,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务分析方法应用,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析（一）,财务分析与控制,版权所有不得翻印,比较分析法,财务分析与控制,版权所有不得翻印,比较分析的不同应用,当月数,累计数,财务分析与控制,版权所有不得翻印,比较分析法的信息误导,奇力电子科技集团是国内最大的家用电器企业,年销售达500亿元，产品毛利率有15%，以下是该集团2005年一到三月份的主要财务指标，用比较法评价该公司业绩。,财务分析与控制,版权所有不得翻印,
5、案例分析（二）,财务分析与控制,版权所有不得翻印,结构比重分析法,财务分析与控制,版权所有不得翻印,结构比重法应用,评价结构组合，寻找优化组合空间结构性改变具有隐蔽性，结合趋势分析，可以及时发现结构恶性偏离。,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析（三）,财务分析与控制,版权所有不得翻印,趋势分析法,财务分析与控制,版权所有不得翻印,趋势分析法应用,评价一段时间运行轨迹，寻找运行规律；及时发现苗头改变；推测偏差演变，警示未来结果。,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析（四）,财务分析与控制,版权所有不得翻印,因素调节分析法,财务分析与控制,版权所有不得翻印,因素调节分析法应用,解开交
6、织数据揭开浪费死角追寻幕后行为,财务分析与控制,版权所有不得翻印,盈利能力分析篇,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务快报,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(五),财务分析与控制,版权所有不得翻印,销售分析,经济环境与市场发展空间,行业环境与竞争对手评价,竞争投入与竞争回报分析,销售折扣政策评价及分析；,销售区域分析评价；,销售客户源分析评价；,MP和WP客户成长分析；,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(六),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(七),财务分析与控制,版权所有不得翻印,价格分析,技术价格,市场价格,财务分析与控制,版权所有不得翻印,价格分析要点,价
7、格支撑点分析,量价比分析,供求关系分析,需求倾向分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例讨论,请将你公司主要销售的产品或服务的价值构成进行分析,并说明对价格的影响程度,财务分析与控制,版权所有不得翻印,成本费用分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例讨论(八),财务分析与控制,版权所有不得翻印,产品成本与经营成本,产品成本,经营成本,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(九),财务分析与控制,版权所有不得翻印,成本信息丢失与回归分析,设计成本,采购成本,物流成本,制造成本,营销成本,资金成本,服务成本,成本构成,信息流向,销售费用,维修费用,财务费用,存货,存货,存货,研发费用,
8、财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例讨论(十),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(十一),财务分析与控制,版权所有不得翻印,设计成本分析和控制,研发投入与产品价值分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析(十二),财务分析与控制,版权所有不得翻印,采购成本分析和控制,供应导向性采购,成本导向性采购,财务分析与控制,版权所有不得翻印,采购成本控制评价表,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析(十三),财务分析与控制,版权所有不得翻印,仓储成本分析和控制,检验成本分析和控制,空间成本分析和控制,保管成本分析和控制,装卸成本分析和控制,毁损贬值分析和控制,主要材料安全存量分析,
9、主要材料采购期分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析(十四),产量及直接材料消耗分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,制造成本分析和控制,材料消耗分析,能源消耗分析,工时消耗分析,生产期分析,间接费用分析,品质保障费用分析,安全保障费用分析,环境保护费用分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析(十五),财务分析与控制,版权所有不得翻印,竞争成本分析和控制,市场投入方向分析和评价,市场投入方式分析和评价,市场影响程度分析和评价,竞争对手分析和评价,竞争有效性分析评价,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析(十六),财务分析与控制,版权所有不得翻印,WP成本分析和控制,WP
10、客户投入分析和评价,WP客户开发分析和评价,WP客户丢失分析和评价,WP客户开发方式分析和评价,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析(十七),财务分析与控制,版权所有不得翻印,BP成本分析和控制,BP客户结构分析和评价,BP客户维持投入分析和评价,BP客户下单情况分析和评价,BP客户丢失情况分析和评价,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(十八),财务分析与控制,版权所有不得翻印,EAV分析和控制,Economic Value Added 资金增值额,资金增值额税后净利润资金成本,财务分析与控制,版权所有不得翻印,ABC作业成本分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,挖掘闲置成本A
11、BC成本分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,间接成本的分配,作业成本分配率该类作业的间接费用该作业量 某产品应分配的某类作业成本 i=该类作业成本分配率该产品消耗的该类作业量 该产品应分配的全部作业成本=i,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(十九),财务分析与控制,版权所有不得翻印,成本策略选择,产品成本和产业成本战略选择,变动成本和固定成本战略选择,工资性成本与非工资性成本,现金性成本与非现金性成本,增值性成本和闲置成本选择,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十一),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十
12、二),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十三),财务分析与控制,版权所有不得翻印,风险防范能力分析篇,财务分析与控制,版权所有不得翻印,财务风险,货币贬值；债权丧失；存货毁损；存货跌价；折旧不充分；对外投资亏损；偷税漏税；,债台高筑；供产销失衡；天灾人祸；资金固化；即期支付不足,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例分析(二十四),财务分析与控制,版权所有不得翻印,DSO涵义表达和计算方式,DSO=应收帐款余额/(累计销售额/累计天数),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十五),财务分析与控制,版权所有不得翻印,呆帐风险分析,DSO分析,帐龄结构分析,呆帐准备分析,财务
13、分析与控制,版权所有不得翻印,跌价风险分析,DMO分析,DPO分析,DTO分析,结构分析,风险分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十六),财务分析与控制,版权所有不得翻印,DMO涵义表达和计算方式,DMO=材料存货余额/(累计销售成本+成品存货余额+在产品余额）*成本材料率/累计天数,DMO=1674/(9869+2288+805)*(6044/9869)/151,财务分析与控制,版权所有不得翻印,DPO涵义表达和计算方式,DPO=在产品余额/(累计销售成本额+成品存货)/累计天数),DMO=805/(9869+2288)/151,财务分析与控制,版权所有不得翻印,DTO涵义表
14、达和计算方式,DTO=完工产品余额/(累计销售成本额/累计天数),DMO=2288/9869/151,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十七),财务分析与控制,版权所有不得翻印,运营周期(Operation Cycle),DOC=DMO+DPO+DTO=(成品存货余额+在产品余额+材料余额)/(累计销售成本/累计天数),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十八),财务分析与控制,版权所有不得翻印,贬值风险分析,重置折旧总额=（资产重置价值/重置使用年限）*实际已使用年限,原始折旧总额=（资产原始价值/原始使用年限）*实际已使用年限,贬值总额=重置折旧总额-原始折旧总额,贬
15、值率=贬值总额/资产原始价值,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(二十九),财务分析与控制,版权所有不得翻印,债务风险分析,付款期分析,付款结构分析,债务风险分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十),财务分析与控制,版权所有不得翻印,DCO含义表达和计算方式,DCO=应付帐款余额/(累计付款总额/累计天数),累计付款总额=（销售成本+经营费用+支出性资产差额-非现金性支出-即期支出）,累计付款总额=33500+10000+471+1700-2557=43115,DCO=11200/（43115/364）=95,答案：,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十一)
16、,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十二),财务分析与控制,版权所有不得翻印,对外投资风险分析,对外投资EVA=（投资分利总额-资本成本）/对外投资总额,投资贬值率=被投资单位资产贬值总额*股比/对外投资总额,财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十三),财务分析与控制,版权所有不得翻印,案例研究(三十四),财务分析与控制,版权所有不得翻印,现金流量快速测算表,财务分析与控制,版权所有不得翻印,持续发展能力分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,市场平台,工作平台,购买平台,客户维持能力分析,财务分析与控制,版权所有不得翻印,BP客流量维持能力分析,丢失率累计丢失数量总量,
17、客户订货率订货总额客户总量,销售丢单率累计丢失量访问量,财务分析与控制,版权所有不得翻印,市场延续能力分析,市场影响率访问量市场投入总量,市场增长率（期末访问量期初访问量）,财务分析与控制,版权所有不得翻印,预提准备分析,预提增长率（期末预提费用余额期初预提费用余额）,风险准备率（各种准备预提费用）资产总额,预提比重预提余额负债总额,财务分析与控制,版权所有不得翻印,新产品、新技术投入分析,产品衰败率（产品市场年限 产品工业设计寿命）研发投入率研发费用总额毛利总额,财务分析与控制,版权所有不得翻印,更新改造投入分析,设备完好率修理费用固定资产净值；设备更新率新增固定资产总额固定资产原值设备老化
18、率（设备使用年限 设备折旧年限）,财务分析与控制,版权所有不得翻印,综合分析和评价,财务分析与控制,版权所有不得翻印,企业运作能力,资本,资产,销售,贡献,利润,财务分析与控制,版权所有不得翻印,重要财务指标评价,资产销售率,销售贡献率,销售利润率,资本增值率,资产负债率,财务分析与控制,版权所有不得翻印,综合财务分析法-杜邦分析法,资本增值率,资产增值率,1/（1-资产负债率）,销售利润率,资产销售率,净利润,销售收入,销售收入,资产总额,负债总额,资产总额,财务分析与控制,版权所有不得翻印,综合财务分析法-沃尔评分法,财务分析与控制,版权所有不得翻印,撰写财务分析报告,展示信息,发现问题,把握风险,防范措施,量本利分析报告,财务分析与控制,版权所有不得翻印,结业测试,财务分析与控制,版权所有不得翻印,培训课程,全面预算管理方案设计进阶训练企业预算编制方法训练财务分析与财务决策训练内部控制设计及流程优化训练登上“金字塔”非财进阶训练财务人员团队建设和心智开发训练财务经理人能力模型和职业修炼ABC作业成本管理实战训练资本运营及资金管理方案设计训练,电话：13801090783,财务分析与控制,版权所有不得翻印,给培训师打分,
