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1、8.2征税与纳税,一、税收及其种类,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,有国就有税；有税必有法。,凭借政治权力,强制性,不返还、不直接付代价,无偿性,依法确定对象和税率，不随意改变,固定性,紧密相连,2、税收的基本特征,是什么：强制性、无偿性、固定性,4,强制性,无偿性,固定性,要 求,保 障,决 定,决 定,（2）税收基本特征的关系,7/4/2023,1、赋税是喂养政府的娘奶。”马克思这句名言说明()A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志B.税收是取之于民，用之于民的C.财政收入是国家及其政府实现其职能的物质保证。D.国家及其政府是赋税制度的
2、产物,即时训练,C,7/4/2023,2.2013年19月，我国税收收入84412.11亿元，同比增长9%，完成年度预算的77.3%。实现上述变化的根本原因是A税收政策适度调整 B我国经济稳中有进C居民收入不断增长 D纳税意识不断增强,B,7/4/2023,3.根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。这说明（）A税收具有固定性 B.税收是随时变化的 C税收具有强制性 D税收具有无偿性,A,8,增值税,作用,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,避免重复征税，防止偷
3、税漏税,(销售额-成本）税率=销售额税率上一环节已缴税金,7/4/2023,2012年11月1日，全国营业税改征增值税广东试点正式启动。“营改增”是国家实行结构性减税的重要措施。“营改增”体现我国实施紧缩性的财政政策 有利于促进生产的专业化 有利于完善税制，避免重复征税 通过改变纳税人实现调控目标 A B C D,C,作用,特点,计算方法,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,(起征点：3500元),12,个人工资薪金所得税率,如果一个人的月工资所得共8500元，那么：他的应税所得额为_；不超过1500元的部分应纳_；超过1500
4、元至4500元部分应纳_；超过4500元至9000元部分应纳_；,5000元,45元,300元,100元,45+300+100=445元,税率：,累进税率,自主探究,7/4/2023,下列关于个人所得税的说法正确的是()它是实现社会公平的有效手段，企业和公民都要依法纳税 它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好它实行的是超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高 它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的有效手段 A B C D,A,1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 行为。2、某人到饭店吃饭，结账
5、时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 行为。3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是_行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是_ 行为。,案例分析,抗税,偷税,欠税,骗税,7/4/2023,拉弗曲线,一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。,结论：政府若要增加税收，需要确定合理的税率。,17,二、依法纳税是公民的基本义务,、依法纳税的必要性(为什么),（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,义务意识：依法纳税是公民的基本义务权利意识：73页,2、公民要做到,税,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权,
