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1、ERP实施分部 2008-10-24,ERP-存货核算模块应用,ERP-存货核算模块应用,存货核算的主要作用从资金的角度管理存货的收发、领退业务，努力降低存货成本，以期提高企业经济效益；反映和监督存货库存资金占用情况，尽量减少存货库存资金积压，加速存货流动，以期提高资金使用效率。NC存货核算模块的主要功能就是核算存货的入库、出库和结存成本，并为财务处理提供重要的成本数据。,目录,一、新旧系统对比二、业务流程三、需要注意的地方,一、新旧系统对比,1、计价方式,旧系统,新系统,实际成本,批次移动加权平均,一、新旧系统对比,原理：每购进一次存货，就重新计算一次存货的加权单位成本，出库成本为当前结存成
2、本单价；移动平均成本单价=（期初结存金额+入库金额-有成本出库金额）/（期初结存数量+入库数量-有成本出库数量）。优点：比较符合配比原则，是历史价格和当前市价的折衷。每发生一次入库，都实时计算结存成本。适用于永续盘存法。,1、计价方式,一、新旧系统对比,2、流程操作,1）每月财务根据当月的付款发票在旧系统同勾结算2）每月勾选结算后，根据未结算标志归集本月应付未付（暂估）货款）领料时，财务根据仓库提供的各部门领料明细表归集各成本费用,一、新旧系统对比,2、流程操作1）每月财务根据已到的发票在应付管理模块中审核应付单。（发票已到定义为：集团已拿到供应商发票）。财务通过平台生成凭证。2）每月财务审核
3、应付单后，财务应对入出库单跟仓库的数量进行核对，核对一致后进行成本计算。3）材料入库后仓库会对该入库业务进行暂估，依据采购单金额生成带暂估标识的暂估入库单，财务通过平台生成凭证。4）发票到达后，仓库进行结算，生成带暂估标识负数的暂估入库单，财务通过平台生成凭证 当月到货当月来发票的，即直接生成非暂估标志的采购入库单。）出库时，财务根据已成本计算的出库单平台生成出库凭证，其中领用固定资产要通过固定资产领用过渡。,新系统,一、新旧系统对比,3、财务核算（1）本月暂估入库借：原材料贷：应付暂估,一、新旧系统对比,3、财务核算（）本月入库本月收到发票借：原材料贷：应付暂估借：应付暂估贷：应付发票已到,
4、一、新旧系统对比,3、财务核算（）本月入库本月收到发票借：原材料贷：材料采购借：材料采购贷：应付发票已到,一、新旧系统对比,3、财务核算（）以前月份入库本月收到发票借：应付暂估贷：应付发票已到,一、新旧系统对比,3、财务核算（）以前月份入库本月收到发票借：原材料（红字）贷：应付暂估（红字）借：原材料贷：材料采购借：材料采购贷：应付发票已到,一、新旧系统对比,3、财务核算（）出库借：生产成本（管理费用销售费用固定资产等）贷：原材料,一、新旧系统对比,、酒店成本的归集 A.按部门实际领用量 B.按部门实际耗用量,二、业务流程,二、业务流程,基础设置期初数据日常业务账簿查询统计分析期末处理,二、业务
5、流程,单据传递过程入库,二、业务流程,单据传递过程出库,二、业务流程,三、需要注意的地方,哪些是异常结存？1.参数：异常结存选择（数量为0，金额为正；数量为0，金额为负；数量为正，金额为0；数量为负，金额为0；数量为正，金额为负；数量为负，金额为正）；系统基于结存数量和结存金额来作如上判断；2.异常结存的产生原因：暂估、精度、手工录入出库单价、先出后入等。3.异常结存调整单的四个来源：成本计算、差异率计算、全月平均计算、异常结存调整单（手工录入）4.异常结存的调整目标：如果结存数量为0，则将结存金额调整为0，对于计划价存货来说还要把结存差异调整为0；如果结存数量不为0，则将结存单价调整为最后一笔入库单单价,三、需要注意的地方,、前期的组织工作核对期初数据（期初库存和期初暂估）呆、老账的处理新旧分类的对照、与业务部门的沟通仓库采购,
