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1、2023/7/8,1,制 定 利 润 计 划,第八步,一、制定销售价格二、预测销售收入三、制定销售和成本计划四、制定现金流量计划五、资金来源六、申请企业贷款,2023/7/8,2,导 言：走完前面的七步，你应该对你的企业的构思充满了信心，你的产品/服务有销路而且也计算了你的启动资金。问题是：1、能获得利润吗？2、能获多少利润？3、能否长期地获取利润呢？,2023/7/8,3,与利润直接相关的问题：,如何给自己的产品定价？要制定销售价格卖出商品之后是赚还是赔了？要做销售成本计划如何保证企业运转中不因缺钱而搁浅？要制定现金流量计划,2023/7/8,4,1、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能
2、否获利；2、能对下列问题做出决策：A、制定销售价格：你卖出去的东西要顾客付多少钱？B、预测销售收入：你从12个月的销售中收回多少钱？C、制定销售和成本计划：看看你是挣钱还是赔钱？D、制定现金流量计划：你是否有足够的资金来保证 企业的正常运转。,教学重点和难点,1、成本构成、成本分类和预测折旧费；2、定价方法的运用和预测销售收入；3、税费的测算和利润计划的编制；4、现金流量计划的编制和调整；5、启动资金的具体筹措。,教 学 目 标,2023/7/8,5,弄不明白会吃大亏,注 意 以下内容虽然可能有些枯燥但非常有用哦,2023/7/8,6,讨论案例张贵先生在包头郊区创办了一家小型砖厂，他向这个快速
3、发展的城市供砖，每块砖卖一角钱，他很担心，因为过去几个月里他都没有赢利，他决定采取更大胆的促销活动，来增加他的销售额，结果是他的销售量大大的增加了，但赔了更多的钱。同学们自由发言，看看张贵到底问题出在哪里？参考答案：,2023/7/8,7,问题的实质在于懂得如下的道理：,卖出商品要顾客付多少钱 制定销售价格一段时间里（如：12个月）能回笼多少钱 预测销售收入卖出商品之后是赚了还是赔了做销售成本计划要保证企业运转中不因缺钱而搁浅 制定现金流量计划有了目标，让我走好第八步！,2023/7/8,8,作为业主，你必须详细掌握企业的经营成本，否则不仅会陷入财务困难，甚至会造成企业的倒闭。制定价格主要有两
4、种方法:1、成本加价法 成本加价法，就是在成本的基础上，再加一定百分比的利润。这样制定出的价格有无竞争力，取决于成本的高低，而成本的高低则反映出企业经营的好坏。,一、制定销售价格,成本 是制定价格的基础价格 是计算收入的基础收入 是计算利润的基础,这种方法尤其适用于制造类和服务类企业,2023/7/8,9,成本的计算方法：首先你要了解自己生产的产品（或提供的服务）的成本构成。,2023/7/8,10,上述成本的划分,2023/7/8,11,固定资产折旧也是一种成本，它是一种特殊成本。它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。,2023/7/
5、8,12,中国税法规定的折旧率：,2023/7/8,13,为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规定了固定资产折旧的最低年限：,2023/7/8,14,以上折旧率及最低折旧年限适合于大多数小企业，但大多数小企业能够折旧的物品不多。但必须学会计算：,年折旧率,年折旧额,固定资产总额,100%,年折旧额,固定资产总额,折旧年限,固定资产总额,各项固定资产总和,单位产品或服务的成本价格：,单位产品成本,产品产量,总 成 本,产品单价,单位产品成本,（1+利润率）,2023/7/8,15,练习18学习更多有关折旧、成本和价格的知识（第88页）习 题 1(请同学自由发言)苏秋莲有一家洗染店，已经经营了
6、六年。她现在有三名员工，四部功能不同的洗染机，都是6年来购置的，价值65000元。苏秋莲很为自己的企业自豪，她靠洗染的经营收入改善了自己的住房条件并有能力送自己的孩子到一家很好但费用很高的学校读书。不幸的是，上周最重要的干洗机坏了，无法修理。由于她最近刚买了一辆新车，因此拿不出钱来更换干洗机。利用你的折旧知识分析苏秋莲做错了什么？她本应怎样做？,参考答案,同学一起做练习,2023/7/8,16,习 题 2 陈立华认为，他需要买一部电焊机3250元，一个手电钻250元，一台切割机450元，一个氧气瓶800元，一个乙炔瓶1000元，以及电缆和一些手动工具共 3000元。如果他期望这些物品能用5年，
7、请计算一下这些物品的总折旧率（即年折旧率）。,学员分组做练习,做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解,参考答案,2023/7/8,17,习 题 3 陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少10扇钢门。他的成本已在练习16中做了说明，请你计算一下习题2中物品的每月折旧成本，然后再回答下列问题：1、月总成本是多少？2、制作一扇钢门的成本是多少？3、如果陈立华最高能加价25%，每扇门的最高价格是多少？,参考答案,2023/7/8,18,盈亏平衡点分析,2023/7/8,19,2、竞争价格法 这是确定价格的另一种方法。参照竞争对手的价格，看看你定的价格与他们的价格相比是不是具有竞争力。实际上可以
8、同时用成本加价法和竞争价格法两种方法来制定产品的价格。一方面，你要严格核算产品成本，保证定价高于成本；另一方面，你应随时观察竞争者的价格，并与之比较，以保持你的价格具有竞争力。,2023/7/8,20,在做定价时，有一件事对你来说可能是难以预料的，即你的竞争对手对你的新企业的反应。当一家新企业进入市场时，竞争对手的反应是很激烈的。他们也许会压低价格，使新企业难以立足。所以即使你的企业计划做得很完善，也总会面临一些意外风险。,在制定产品价格时应注意,2023/7/8,21,阅读夫妻创业故事（二十六）第44页 价格比较做练习19（P89页）制定你的产品或服务的销售价格,盈亏平衡点分析,2023/7
9、/8,22,在销售预测的基础上，根,二、预测销售收入,据销售量测算出销售收入。销售收入等于销售量乘以产品价格。,2、预测销售收入的具体步骤方法及原则,1、销售收入预测的含义：,销售收入销售量产品价格,步骤方法及原则,2023/7/8,23,预测销售和销售收入是创业计划中最重要和最困难的部分。预测销售不要太乐观，一定要符合实际。千万要记住，在开办企业的头几个月里，你的销售收入不会太高。很多企业成活率低，大多都是因为预测销售过高，从而导致盲目投资所致。,在预测销售收入时应注意,2023/7/8,24,黄亮的销售收入,2023/7/8,25,三、制定销售和成本计划,制定销售和成本计划，可以掌握企业的
10、实际运转情况，清楚地知道企业是否有利润，既能看到销售，也能看到成本，并知道是否在赢利。如果赢利，就继续做下去（做创业计划）；如果亏损，需要及时搞清楚是哪个环节出了问题，调整后重新做计划。制定销售和成本计划非常重要。,2023/7/8,26,阅读夫妻创业故事（二十八）第45页 销售和成本计划 销售和成本计划中的数字来源,2023/7/8,27,相关概念及计算公式,直接费用直接计入：料、工、费间接费用分摊计入：开业、保险、促销等固定资产计提折旧：不同物品，不同折旧率缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本,2023/7/8,28,净利润净销售收入总成本流转税及附加所得税净销售收入不含税销售收入折扣及折
11、让税金及附加流转税城市维护建设税教育费附加,含税销售收入不含税销售收入 税金(增值税)不含税销售收入（1+增值税率）,含税销售收入,1+流转税率,不含税销售收入,税金=不含税销售收入 增值税率,2023/7/8,29,练习21 学习更多有关销售和成本计划的知识 P91页习题1：老赵打算开办书报、杂志店，请你根据以下的信息预测老赵这家店的利润：在一年中他的销售预测总计为60000元；书报、杂志的进价总额为38000元；企业的年经营支出为4750元。,学员分组做练习,做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解,参考答案,2023/7/8,30,习题2：老李计划开办一家制造企业，请根据以下信息为
12、老李的企业预测利润：他的销售预测总额为32000元；材料费8500元；人工成本3250元；其他费用2800元。参考答案：,2023/7/8,31,习题3 利用练习16中介绍的有关陈立华的钢门企业的成本信息和下面的销售收入预测，来完成陈立华的销售和成本计划。注：陈立华每月交定额税200元。(参考答案),项目,销售,月份,情况,2023/7/8,32,1、制定现金流量计划的意义 现金就像是使企业这台发动机正常运转的燃料，有些老板由于缺乏管理现金流量的能力与经验，导致企业在经营中途抛锚。制定现金流量计划对企业来说十分重要：可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；可以帮助企业保持充足的动力；可以
13、防止现金短缺给企业造成的致使威胁。计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范 措施加以补救。,四、制定现金流量计划,2023/7/8,33,2、导致编制现金流量计划困难的因素 赊账通常几个月才能收回现金，影响了现金 的回笼；赊购通常新企业赊购的可能性不大，如果有 赊购，那么赊购支出的记录会在以后的月份中 出现；设备折旧等非现金因素必须充分考虑。折旧没 有发生现金的实际流动，因此不在现金流量中 反映。,2023/7/8,34,现金流量计划与销售和成本计划的区别,项目,比较,2023/7/8,35,1、现金流量计划是按将来实际发生来编制的，发生 多少就写多少，发生在哪个月就写在哪个月。2、可支配
14、现金=月初现金销售总收入贷款业主 投资。3、现金总支出=采购工资营销费用保险维修 费用煤水电费用贷款本息固定资产支出 其他费用支出。4、月底现金=可支配现金现金总支出5、本月月底现金=下月月初现金,数据关系提示,2023/7/8,36,参考答案,2023/7/8,37,钱从哪里来？,想一想,五、资金来源,2023/7/8,38,自掏腰包,银行贷款,向别人借,2023/7/8,39,经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的确定。除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来,2023/7/8,40,阅读夫妻创业故事（三十）第50页 借 款 看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？理财博士刘彦
15、斌教人们的“理财五个一”做法,2023/7/8,41,1、使贷款人能够相信你的三个重点内容：你确实需要钱，并清楚你所要买的资产；核实了其他成本和资产类型；能够还本付息，还款来自企业的利润。2、提高贷款机会的五个步骤：（见附录）,六、申请企业贷款,2023/7/8,42,3、申请被拒绝，最常见的五种原因？你的创业构思被认为风险太大；你没有足够的抵押、质押或担保品；你要求贷款的理由不清楚或出借人不能接受；你看上去不自信、不乐观、不投入，对于你的企业 目标你了解的不够或不实际；你没有准备好完整的创业计划。如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划。你要 有恒心和决心，直到能够被贷款人接受为止。做练习24
16、，准备好你现金流量计划。如果你打算申请贷款请做练习25。,2023/7/8,43,小 结 本步主要关注你的企业如何挣钱及如何具体筹措启动资金：1、计算自己产品(服务)的成本，参考竞争者的定价确定自己产品(服务)的价格；2、预测12个月的销售收入；3、制定销售成本计划，看是否能够赢利，特别注意，你的销售预测来源于真实的市场调查，但是还要保守一些。4、制定现金流量计划，掌握启动资金的需求，掌握企业经营过程中的现金流动情况。,2023/7/8,44,谢谢大家,2023/7/8,45,产品定价的主要方法,2023/7/8,46,产品价格,产品成本,市场需求,顾客愿出价格,利润预期,竞争对手价格,经营理
17、念,2023/7/8,47,简 析：张贵不清楚当前自己企业生产砖的成本，由于工资增加，煤炭涨价每块砖的成本比原来有了很大的增加，他的销售价已经低于成本，当然他的砖卖的越多就会赔的越厉害。,2023/7/8,48,参考答案,她的错误：没提折旧，也没预留更新改造资金，所以无法更换应报废的干洗机。她应该怎么做：应提折旧，同时应注意节约生活开支和其它开支，留下部分利润用于设备的更新改造，扩大再生产。,2023/7/8,49,第一步：计算出购买物品的总额 购买物品总额为：8750元（见附表）第二步：计算出年折旧额 年折旧额物品总额使用年限 875051750第三步：计算出年折旧率 年折旧率年折旧额物品总
18、额100%17508750 100%20%,根据公式计算如下：,2023/7/8,50,第一步：计算出陈立华的月折旧成本 习题2已计算出了陈立华的年折旧额为1750元 那么其月折旧额175012145.83146元第二步：根据练习16的资料，计算出陈立华的月总成本 陈立华的月总成本为：14485元(见附表)第三步：计算出生产一扇门的单位成本 1448510 1449元第四步：按照成本加价法公式制定出产品价格 产品单价单位成本（125%）1449（125%）1811.25 取整数为1800元。,参 考 答 案,2023/7/8,51,4、固定资产折旧概要,六、固定资产（续3）,注：应将年折旧折算
19、成月折旧，以后的计划均按月编制。,第8页,2023/7/8,52,预测销售收入的步骤、方法及原则,1、列出你所有产品或服务的项目；2、预测一年中每个月产品的销售 量；3、为你计划销售的产品制定价格；4、用（单价销售量）计算出每 项产品的月销售额；5、汇总各种产品的销售收入。,步 骤,原则,具有客观合理性和实现可能性。因此必须有市场调研 和STP和4P决策的支持。留有余地，切勿高估。,1、业主经验；2、与同类企业比较；3、实地测试（试销）；4、售前信函或意向书；5、实地调查。,方 法,2023/7/8,53,黄亮李燕预测的销售收入,注：销售量：来自第三步P13页，创业故事（十三）销售预测价格：来
20、自第三步P8页，创业故事（十）价格决策批发价：1.5元，再加上增值税6%，含税价格为1.59元。,2023/7/8,54,八、销售收入预测（12个月）,第10页,34800,销售的 产品或服务,销,月份,售,情,况,43500,21500,34800,43500,52200,65250,65250,78300,87000,43500,26100,595950,9200,11500,4600,6900,11500,18400,23000,23000,23000,27600,11500,6900,177100,10500,17500,10500,17500,21000,35000,42000,52
21、500,52500,70000,28000,17500,374500,54500,72500,36850,59200,76000,105600,130250,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,2023/7/8,55,项目,金额,月份,元,黄亮和李燕的销售和成本计划,销量,2023/7/8,56,黄亮李燕的销售成本计划中的的数字来源1、含税销售收入P45页，预测销售收入原始数据录入 销售量：P13页，销售预测 300 600 8001200 价 格：P9页，价格决策 批发价不高于1.5元2、增值税（300件）=价格（1.5）增值税率（6%）销量（3
22、00）=273、销售净收入=含税销售收入-增值税=477-27=450,原材料,朱砂泥：400/1200300=100,4、成本,羊毛及其它纤维材料：60/1200300=15,彩绘原材料：120/1200300=30,所有费用：将P42页表中的费用直接填入即可,折旧和摊销：见P42页及35页,5、利润=销售净收入-总成本=450-930=-4806、纳税基数=老板的薪金(工资)+税前利润=6000+2215=8215,=145元,2023/7/8,57,7、个人所得税=纳税基数个人所得税率=82155%=410.75,（为什么只交5%？按个人五级超额累进税应按10%交，但他们是俩 个人，每人
23、平均4108元，所以应按5%来交）,8、附加税费=增值税（城市维护建设税率+教育费附加率）a、年增值税额=年销售额增值税率=(99001.5)6%=891 b、附加税费=891（1%+3%）=35.649、个人净收入=（利润+个人薪金）-（个人所得税+附加税费）=（2215+6000）-(891+35.64)=7768.61,2023/7/8,58,参考答案：不含增值税的收入=60000（1+6%）=56604 税前利润=净收入-成本-费用=56604-38000-4750=13854元,2023/7/8,59,参考答案：不含增值税的收入=32000（1+6%）=30189 税前利润=净收入-
24、成本-费用=30189-8500-3250-2800=15639元,2023/7/8,60,参考答案：,项目,金额(元),月份,2023/7/8,61,九、销售和成本计划,月份,销售,情况,销售的 产品或服务,第11页,54500,72500,36850,59200,76000,105600,130250,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,54500,36850,59200,76000,105600,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,130250,72500,2000,2000,2000,2000,
25、2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,24000,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,75600,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,4167,50000,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,12600,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1551,1
26、551,18612,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,1750,21000,20800,26000,13000,20800,26000,31200,39000,39000,46800,52000,26000,15600,356200,6000,7500,3000,4500,7500,12000,15000,15000,15000,18000,7500,4500,115500,6900,11500,6900,11500,13800,23000,27600,34500,34500,46000,18400,11500,246
27、100,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,1000,12000,52044,63344,41244,55144,65644,84544,99944,106844,114644,134344,70244,49944,937929,2456,9156,-4394,4056,10356,21056,30306,33906,39156,50256,12756,556,209621,1956,8656,-4894,3556,9856,20556,29806,33406,38656,49756,12256,56,203621,注：
28、由于小额担保贷款没利息所以该行取消,2023/7/8,62,2023/7/8,63,2023/7/8,64,2023/7/8,65,2023/7/8,66,十、现金流量计划,项 目,月份,金额,（元）,第11页,20800,26000,13000,20800,26000,31200,39000,39000,46800,52000,26000,15600,356200,6000,7500,3000,4500,7500,12000,15000,15000,15000,18000,7500,4500,115500,6900,11500,6900,11500,13800,23000,27600,345
29、00,34500,46000,18400,11500,246100,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,2000,24000,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,6300,75600,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,1050,12600,50000,21000,77,93060,12000,54500,72500,36850,59200,76000,105600,1302
30、50,140750,153800,184600,83000,50500,1147550,100000,100000,254500,79693,61173,87103,115933,163863,217543,266323,321253,399183,355813,344043,2666422,100000,100000,247307,55370,33270,47170,57670,76570,91970,98870,106670,126370,62270,41970,1045477,7193,24323,27903,39933,58263,87293,125573,167453,214583,
31、272813,293543,302073,24323,27903,39933,58263,87293,125573,167453,214583,272813,293543,0,7193,2023/7/8,67,理财博士刘彦斌教人们“理财五个一”,第一个:一生恪守量入为出。第二个:不要透支让债务缠你一生。第三个:永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼。第四个:一夫一妻一个家庭,离婚是最大的破财。第五个:做好一项投资，一招鲜，吃遍天。,2023/7/8,68,2023/7/8,69,盈亏平衡点分析,总成本固定成本变动成本,销售额价格产量,cabx,yp x,总成本,固定成本,变动成本,产 量,销售额,价 格,产 量,当总成本等于销售额的时候，企业处于盈亏平衡,总成本销售额,即：c y,等量代换后得出：,abxpx,apxbx,ax（pb）,a,b/,p,x,pb,px,a,1,X 分析销售量,PX分析销售额,
