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1、2023/7/9,安徽财经大学商学院,1,第二章,练习二1、2009年4月30日借：待处理财产损益 150 贷：库存现金 1502、2009年5月3日借：其他应收款 100 管理费用 50 贷：待处理财产损益 1503、2009年5月25日借：库存现金 100 贷：其他应收款 100,2023/7/9,安徽财经大学商学院,2,练习三1、借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 0002、借：其他应收款 1 500 贷：库存现金 1 5003、借：库存现金 55 000 贷：银行存款 55 0004、借：应付职工薪酬 55 000 贷：库存现金 55 000,2023/7/9,安徽财经大学商学
2、院,3,5、借：其他货币资金银行汇票存款500 000 贷：银行存款 500 0006、借：原材料 400 000 应交税金-应交增值税（进项）68 000 贷：其他货币资金银行汇票存款468 000 借：银行存款 32 000 贷：其他货币资金银行汇票存款32 0007、借：管理费用 1 350 库存现金 150 贷：其他应收款 1 500,2023/7/9,安徽财经大学商学院,4,8、借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税金（增值税销项税）34 0009、借：银行存款 234 000 贷：应收账款 234 00010、借：管理费用 2 100 贷：银行存款
3、2 100,2023/7/9,安徽财经大学商学院,5,第三章,练习八1、2009年12月31日借：资产减值损失 50 000 贷：坏账准备 50 0002、2010年12月31日借：资产减值损失 10 000 贷：坏账准备 10 0003、2010年3月15日借：坏账准备 5 000 贷：应收账款 5 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,6,4、2010年9月30日借：应收账款 2 000 贷：坏账准备 2 000同时，借：银行存款 2 000 贷：应收账款 2 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,7,练习十一1、2010年3月10日借：应收票据（面值）234 000 贷：
4、应收账款 234 0002、到期值=234 000+2340006%90/360=237510 贴现期=90-30=60 贴现息=234 0009%60/360=3510 贴现净额=237510-3510=234 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,8,3、借：应收票据（应计利息）1 170 贷：财务费用 1 1704、借：银行存款 234 000 财务费用 1 170 贷：应收票据（面值）234 000 应收票据（应计利息）1 1705、借：应收账款 237 510 贷：短期借款 237 510,2023/7/9,安徽财经大学商学院,9,练习十二1、2010年5月1日（总价法）借：
5、应收账款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税金-应交增值税（销项税额）17 0002、2010年5月9日借：银行存款 115 000 财务费用 2 000 贷：应收账款 117 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,10,3、2010年5月18日借：银行存款 116 000 财务费用 1 000 贷：应收账款 117 0004、2010年5月27日借：银行存款 117 000 贷：应收账款 117 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,11,1、2010年5月1日（净价法）借：应收账款 115 000 贷：主营业务收入 98 000 应交税金-应交增值税（
6、销项税额）17 0002、2010年5月9日借：银行存款 115 000 贷：应收账款 115 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,12,3、2010年5月18日借：银行存款 116 000 贷：应收账款 115 000 财务费用 1 0004、2010年5月27日借：银行存款 117 000 贷：应收账款 115 000 财务费用 2 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,13,第四章,练习一1、2011年2月1日借：交易性金融资产成本 110 000 应收股利 4 000 投资收益 450 贷：银行存款 114 4502、2011年2月27日借：交易性金融资产公允价值变动
7、 15 000 贷：公允价值变动损益 15 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,14,3、2011年3月1日借：银行存款 4 000 贷：应收股利 4 0004、2011年3月31日借：公允价值变动损益 8 000 贷：交易性金融资产公允价值变动 8 0005、2011年4月28日借：交易性金融资产公允价值变动 3 000 贷：公允价值变动损益 3 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,15,6、2011年5月10日借：银行存款 77 700 贷：交易性金融资产面值 66 000 公允价值变动6 000 投资收益 5 700同时，借：公允价值变动损益 6 000 贷：投资收益
8、 6 0007、2011年5月31日借：公允价值变动损益 8 000 贷：交易性金融资产公允价值变动 8 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,16,练习三1、2011年2月1日借：可供出售金融资产成本 110 450 应收股利 4 000 贷：银行存款 114 4502、2011年2月27日借：可供出售金融资产公允价值变动 14 550 贷：资本公积其他资本公积 14 550,2023/7/9,安徽财经大学商学院,17,3、2011年3月1日借：银行存款 4 000 贷：应收股利 4 0004、2011年3月31日借：资本公积其他资本公积 8 000 贷：可供出售金融资产公允价值变动
9、 8 0005、2011年4月28日借：可供出售金融资产公允价值变动 3 000 贷：资本公积其他资本公积 3 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,18,6、2011年5月10日借：银行存款 77 700 贷：可供出售金融资产成本 66 270 公允价值变动5 730 投资收益 5 700同时，借：资本公积其他资本公积 5 730 贷：投资收益 5 7307、2011年5月31日借：资本公积其他资本公积 8 000 贷：可供出售金融资产公允价值变动 8 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,19,练习五1、2011年7月1日借：持有至到期投资成本（面值）3000 000 利息
10、调整 183 000 应计利息 120 000 贷：银行存款 3303 000不能计算实际利率,2023/7/9,安徽财经大学商学院,20,第五章,练习八1、借：委托加工物资 816 000 贷：原材料 800 000 材料成本差异 16 0002、借：委托加工物资 34 000 贷：银行存款 34 0003、增值税=3400017%=5780 消费税=（816000+34000）/(1-10%)10%=94444,2023/7/9,安徽财经大学商学院,21,第五章,练习八3、借：应交税金（进项增值税）5780 应交消费税 94444 贷：银行存款 1002244、借：委托加工物资 1 000
11、 贷：银行存款 1 0005、借：原材料 850 000 材料成本差异 1 000 贷：委托加工物资 851 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,22,练习十二1、转出包装物，并摊销50%借：周转材料-包装物-出租 20 000 贷：周转材料-包装物-在库 20 000借：其他业务成本 10 000 贷：周转材料-包装物-摊销 10 0002、收取押金借：银行存款 24 000 贷：其他应付款 24 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,23,3、每月收取租金借：银行存款 6 000 贷：其他业务收入 6 0004、租赁期届满，退回押金借：周转材料-包装物-摊销 10 000
12、 周转材料-包装物-在库 9 000 营业外支出 1 000 贷：周转材料-包装物-出租 20 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,24,借：其他应付款 24 000 贷：银行存款 21 600 营业外收入 2 051 应交税金-应交增值税（销项）349,2023/7/9,安徽财经大学商学院,25,练习十八借：待处理财产损溢 2040 贷：原材料 2 000 材料成本差异 40借：其他应收款 1193.4 管理费用 1193.4 贷：待处理财产损溢 2040 应交税费-应交增值税-进项税转出346.8,2023/7/9,安徽财经大学商学院,26,第六章,练习一（单位：万元）1、201
13、0年1月1日借：长期股权投资 200 贷：银行存款 2002、2010年4月22日借：应收股利 3 贷：投资收益 33、2010年5月10日借：银行存款 3 贷：应收股利 3,2023/7/9,安徽财经大学商学院,27,4、2010年2月1日借：应收股利 4 贷：投资收益 4练习二（单位：万元）1、2008年1月1日借：长期股权投资乙公司（成本）1100 贷：银行存款 1100 2、2008年度借：长期股权投资损益调整 220 贷：投资收益 220,2023/7/9,安徽财经大学商学院,28,3、2009年3月20日借：应收股利 110 贷：长期股权投资损益调整 110 4、2009年4月2日
14、 借:银行存款 110 贷：应收股利 1105、2009年度 借：投资收益 132 贷：长期股权投资损益调整 132,2023/7/9,安徽财经大学商学院,29,6、2010年度借：长期股权投资损益调整 55 贷：投资收益 55,2023/7/9,安徽财经大学商学院,30,第七章,练习一1、不需安装 借：固定资产 234 000 贷：银行存款等 234 0002、需要安装（1）设备运抵企业，等待安装借：工程物资专用设备 86 000应交税费应交增值税（进项税额）13 260 贷：银行存款 8 000 应付账款 91 260,2023/7/9,安徽财经大学商学院,31,2.设备投入安装，并支付安
15、装成本借：在建工程 114 400 贷：工程物资 专用设备 86 000 原材料 10 000 库存商品 10 000 应付职工薪酬 5 000 应交税费应交增值税（进项税转出）1 700 应交税费应交增值税（销项税额）1 700 3.设备安装完毕，达到预定可使用状态 借：固定资产 114 400 贷：在建工程 114 400,2023/7/9,安徽财经大学商学院,32,练习五（1）设备运抵企业，等待安装借：工程物资专用设备 10 000应交税费应交增值税（进项税额）1 530 贷：银行存款 1 000 应付账款 10 530,2023/7/9,安徽财经大学商学院,33,2.设备投入安装，并支
16、付安装成本借：在建工程 13 000 贷：工程物资 10 000 银行存款 3 0003.设备安装完毕，达到预定可使用状态 借：固定资产 13 000 贷：在建工程 13 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,34,练习六1.购入为工程准备的物资 借：工程物资专用设备234 000 专用材料117 000 贷：应付账款 234 000 银行存款 117 0002.工程领用物资 借：在建工程 339 000 贷：工程物资专用设备234 000 专用材料105 300,2023/7/9,安徽财经大学商学院,35,3.工程领用原材料借：在建工程 117 000 贷：原材料 50 000 库存
17、商品 50 000应交税费应交增值税（进项税转出）8 500应交税费应交增值税（销项税额）8 500 4.支付工程人员薪酬 借：在建工程 50 000 贷：应付职工薪酬 50 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,36,5.工程物资盘亏 借：在建工程 1 170 贷：工程物资 1 170 6、资本化利息 借：在建工程 10 000 贷：银行存款 10 0006.工程交付使用 借：固定资产 517 170 贷：在建工程 517 1707.工程完工，退回多余材料 借：原材料 9 000 应交税费应交增值税（进项税额）1 530 贷：工程物资专用材料 10 530（117000-105300
18、-1170）,2023/7/9,安徽财经大学商学院,37,练习十（1）固定资产转入清理借：固定资产清理 6 000 累计折旧 4 000 贷：固定资产 10 000（2）支付清理费用借：固定资产清理 800 贷：银行存款 800（3）收到价款时借：银行存款 2 000 贷：固定资产清理 2 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,38,（4）结转固定资产清理后的净收益借：营业外支出 4 800 贷：固定资产清理 4 800（6000+800-2000）,2023/7/9,安徽财经大学商学院,39,第八章 无形资产,练习二借：无形资产专利权 500 000 贷：银行存款 500 000借：
19、管理费用 50 000 贷：累计摊销 50 000借：银行存款（实收金额）470 000 累计摊销（已摊销的累计摊销额）150 000 贷：无形资产（账面余额）350 000 应交税金-应交营业税 23 500（470000*5%）营业外收入处置非流动资产利得 246 500,2023/7/9,安徽财经大学商学院,40,（4）2007年12月31日借：管理费用 728 972 贷：累计摊销 728 972（5）2010年8月5日借：银行存款（实收金额）4 000 000 累计摊销（已摊销的累计摊销额）3 478 817 无形资产减值准备 633 333 贷：无形资产（账面余额）4 521 18
20、3 应交税金-应交营业税 200 000营业外收入处置非流动资产利得 3 390 967,2023/7/9,安徽财经大学商学院,41,第十二章 流动负债,练习一（单位：万元）1、借：应交税金未交增值税 10 贷：银行存款 102、借：原材料 200 应交税金-应交增值税（进）34 贷：应付票据 234 借：应付票据 234 贷：银行存款 234,2023/7/9,安徽财经大学商学院,42,3、借：原材料 43.5 应交税金-应交增值税（进）6.5（50*13%）贷：银行存款 504、借：银行存款 468 贷：主营业务收入 400 应交税金-应交增值税（销）685、借：在建工程 184 贷：原材
21、料 50 库存商品 100 应交税费应交增值税（进项税转出）8.5应交税费应交增值税（销项税额）25.5,2023/7/9,安徽财经大学商学院,43,6、借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢28.4 贷：原材料 10 库存商品 15 应交税费应交增值税（进项税转出）3.4借：其他应收款 12.88 营业外支出 5.52 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢28.47、借：应交税金-应交增值税（已交税金）10 贷：银行存款 10,2023/7/9,安徽财经大学商学院,44,练习四（1）公司购入材料，作会计分录如下：借：原材料1 050 000 应交税费应交增值税（进项税额）170 000 贷
22、：应付票据 1 170 000 银行存款 50 000（2）支付承兑费 借：财务费用 12 285 贷：银行存款 12 285（3）到期无力支付 借：应付票据 1 228 500（1170000*6*10%/12+1170000）贷：短期借款（这里是将应付票据转到短期借款）1 228 500,2023/7/9,安徽财经大学商学院,45,练习五（1）5月20日收到定金：借：银行存款 160 000 贷：预收账款 160 000（2）6月2日销售货物：借：预收账款B企业468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费应交增值税（销项税额）68 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院
23、,46,（3）6月2 日收到补付的款项借：银行存款 308 000 贷：预收账款 308 000（4）收取押金 借：银行存款 50 000 贷：其他应付款 50 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,47,第十五章,练习一借：银行存款 196 000 贷：股本 100 000 资本公积-股本溢价 96 000练习二1、借：原材料 200 000 专用物资 97 000 应交税金-应交增值税（进）25 500 贷：股本 322 500,2023/7/9,安徽财经大学商学院,48,2、借：固定资产 20 000 贷：股本 20 0003、借：银行存款 2182.5万元 贷：股本 1500万
24、元 资本公积-股本溢价 682.5万元4、借：资本公积 300 000 盈余公积 200 000 贷：股本 500 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,49,5、借：利润分配-提取法定盈余公积 50 000-提取任意盈余公积 75 000-应付现金股利 300 000 贷：盈余公积-法定盈余公积 50 000-任意盈余公积 75 000 应付股利 300 0006、借：利润分配-未分配利润 425 000 贷：利润分配-提取法定盈余公积 50 000-提取任意盈余公积 75 000-应付现金股利 300 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,50,1、每股10元（单位：万元）
25、回购时借：库存股（实际支付的金额）1 000 贷：银行存款 1 000注销时借：股本（面值）100 资本公积股本溢价 900 贷：库存股 1 000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,51,2、每股15元（单位：万元）回购时借：库存股（实际支付的金额）1 500 贷：银行存款 1 500注销时借：股本（面值）100 资本公积股本溢价1000 盈余公积 400 贷：库存股 1500,2023/7/9,安徽财经大学商学院,52,1、每股20元（单位：万元）回购时借：库存股（实际支付的金额）2000 贷：银行存款 2000注销时借：股本（面值）100 资本公积股本溢价 1000 盈余公积 500
26、 利润分配未分配利润400 贷：库存股 2000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,53,第十六章,练习一1、借：银行存款 28 080 贷：主营业务收入 24 000 应交税费应交增值税（销项税）4 080 2、借：应收账款 7 150 贷：主营业务收入 6 000 应交税费应交增值税（销项税）1 020 银行存款 130,2023/7/9,安徽财经大学商学院,54,3、借：应收账款 23 960 贷：主营业务收入 20 000 应交税费应交增值税（销项税）3 400 银行存款 5604、借：银行存款 7 150 贷：应收账款 7 150 5、借：银行存款 8 000 贷：预收账款 8
27、000,2023/7/9,安徽财经大学商学院,55,6、借：应收票据 7 020 贷：主营业务收入 6 000 应交税费应交增值税（销项税）1 0207、借：主营业务成本甲 44 000 乙 12 000 贷：库存商品 56 000（结转成本）,2023/7/9,安徽财经大学商学院,56,练习二1、借：应收账款 131 625 贷：主营业务收入 112 500 应交税费应交增值税（销项税）19 1252、发生销售折让时：借：主营业务收入 2 250 应交税费应交增值税（销项税）382.5 贷：应收账款林达公司 2632.5,2023/7/9,安徽财经大学商学院,57,3、退货借：主营业务收入 7 500 应交税费应交增值税（销项税1 275 贷：应收账款 8 775,
