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1、第六章 仓储经济分析,掌握仓储收入、费用的构成了解仓储企业经济核算指标,第一节 仓储费用构成,保管费 折旧费或租赁费 修理费 仓库管理人员的工资与福利费 二次搬运费 管理费用 仓储损失,计费单位,仓储费的价格以t天为基本单位。起点为1t天，不足1t天的按1t天计算。重量吨和体积吨1重量吨为1000kglm3为l体积吨仓库面积m2计费,其他价格,进出仓搬运费、装卸费、翻桩倒垛费、加工费、重型机械费、分拣分票费、包装费等,中海物流报价方式,第二节 仓储业务收入,收入货物进出库装卸费 货物存储费 加工费 集装箱辅助作业费 其他收入,仓储费率 存储费率进出库装卸搬运费率其他劳务费率,仓储企业经济核算指
2、标,经济核算的内容 经营成果的核算 劳动消耗的核算 资金的核算 盈利核算,核算指标 P147148页仓库单位面积货物量 账货相符率 收、发货差错率 货物保管损失 货物的自然损耗率 平均收发货时间 成本指标 人平均劳动生产率,1简述仓储收入和仓储费用的主要构成要素。2仓储企业经济核算的有何意义？核算的主要内容是什么？,习题六,财务部分(一）、2003年经济活动情况及分析(二）、2004年上半年经营活动情况,某公司2004年经济活动分析会议专题汇报,(一)2003年经济活动情况及分析,财务部分,1.主要资产指标,12,108,16,671,总资产,5,834,9,100,37.69%,净资产,负债
3、,55.98%,20.68%,6,274,7,571,2002年末,2003年末,币种：人民币金额单位：万元,4,563,3,266,1,297,12.37%,51.82%,45.41%,6.4,资产负债率,集团公司增加投资2385万元(港币2250万)经营业务扩大，相应增加债权债务,注册资本增加2385万元当年实现利润留存881万元,随着经营规模的扩大，应付帐款也相应增加,随着资本金增加，资产负债率呈现下降的良好趋势，资产结构趋于合理,资产周转速度加快,向制度要效益：1.应收账款管理规定2.应收账款管理考核办法3.对2002年以前应收账款催收的奖惩办法,应收账款回收率,应收账款周转天数,总资
4、产周转率,天,上升,9.76,减少16天,上升,4%,2.占用集团公司资源情况,偿还建仓借款本金5,000万港元偿还建仓借款利息2,500万港元合计:人民币7950万元,截止2003年底，占用集团资本金港币5,000万元、海天暂存人民币4,450万元海天暂存人民币4,450万元，作为集团临时调剂外汇的出处，自97年来集团公司调用多次，累计调用8,488万元人民币03整合增资港币2,250万元，便于上市系列收购非上市相关子公司股权,93年购地拨款2,750万港元93年建仓借款5,000万港元98年海天暂存款4,450万人民币03年整合增资2,250万港元合计:人民币15050万元,资金使用去向：
5、,资金来源结构：,2,915,4,450,3,186,币种：人民币金额单位：万元,2,385,港币资金按汇率1：1.06折算为人民币,合计：12,936万元,合计：12,936万元,海福仓库及改造和写字楼建造5,591万元,购土地(含平仓)2,917万元,应收款424万元,收购股权及投资891万元,结余资金1,098万元，用于正常经营资金周转,购生产用固定资产(含运输车辆)2,015万元,资金使用去向,3.资产报酬率分析,42.79%,单位：万元,24%,15%,净利润,股东权益,资产报酬率,增长主要因素：1、加强业务子公司管理力度，调整和完善各级领导班子，完善管理机制。2、加大市场招商力度。
6、3、财务加强成本控制。4、集团增加对公司的投资，使经营规模扩大，利润增加。,4.有效控制管理费用,将费用预算分解到各职能管理部门，对部门进行总额控制。,明确各职能部门一把手为费用管理的责任人。,将费用控制情况同利益挂钩，严格奖惩兑现。,2003年度管理费用计划537.32万，实际开支533万。在营业收入、利润总额均增长50以上的前提下，管理费用仍控制在集团下达的计划内,(二)2004年上半年经营活动情况,财务部分,1、上半年经营活动总体情况,2,823万元,5,000万元,330万元,470万元,86%,96%,77.03%,56.67%,营业收入,净利润,应收账款回收率,2003年1-6月,
7、2004年1-6月预计,2,177万元,130万元,10个点,5.04%,260万元,273.1万元,管理费用,1.1、海福事业部利润分析,0,50,100,150,200,250,币种：人民币金额单位：万元,净利润,184,222,38,20.65%,2003年1-6月,2004年1-6月预计,利润增长的主要因素：1、仓库出租率提高，上半年平均达98%以上 2、客户结构改善，经营稳定、利润贡献大的优质客户比重增加 3、海福仓改造后，增加了仓库使用面积 4、业务结构调整，利润率高的配送业务量增加 预计2004年完成净利润440万元,1.2、运输业务利润分析,0,50,100,150,200,币
8、种：人民币金额单位：万元,净利润,92,170,78,84.78%,2003年1-6月,2004年1-6月预计,利润增长的主要因素：1、增购运输车辆，运力提高，业务规模扩大，业务收入相应增加 2、完善管理制度，加强成本控制，尤其是对运输过程中的变动成本采取定比例控制，使经营成本相应得到降低 预计2004年完成净利润320万元,1.3、货代业务线利润分析,0,20,40,60,80,100,币种：人民币金额单位：万元,净利润,28,98,70,250%,2003年1-6月,2004年1-6月预计,利润增长的主要因素：1、对中海货代和中海鹏骏业务和管理进一步整合，业务种类更加齐全，服务能力进一步提
9、升，带动了业务量的上升 2、吸收和培养了一批货代业务骨干，业务开拓能力进一步加强 3、通过与海尔公司的合作，获得COSCO公司优惠船价，从而使海运成本下降 预计2004年完成净利润200万元,1.4、资讯科技业务线利润分析,-20,-10,0,10,20,30,币种：人民币金额单位：万元,净利润,2003年1-6月,2004年1-6月预计,科技公司亏损的主要原因：1、物流软件从项目开发型转向商品化开发，增加了大量开发人员，人力成本上升。2、由于产品升级换代，新产品还未推向市场，而市场营销工作已经开展，增加了前期营销成本 3、去年未完项目仍在进行开发，项目进度款还未到帐2004年预计完成净利润5
10、0万元,26,-20,46,3、主要手段和措施,一、大力改善客户结构。重点开发对物流服务需求层次较高、业务量大、经营规范的大客户，并与之建立长期合作的伙伴关系。二、狠抓财务制度落实。首先监督各业务公司、职能部门严格执行财务制度和规定，落实经营承包责任制；其次严格成本控制，加强财务监督;第三加大应收账款回收工作力度，加快资金周转，提高资金使用效益，降低财务风险。,4、年度经营情况预测,6,911万元,10,000万元,881万元,1,010万元,44.7%,3,089万元,14.65%,129万元,10.69%,533万元,590万元,90%,95%,5个百分点,2003年度,2004年度预测,营业收入,净利润,管理费用,应收账款回收率,
