《代理业务》PPT课件.ppt

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1、第十章 代理业务,第一节 银行代理业务的概述 第二节 代理中国人民银行业务的核算 第三节 代理其他金融机构业务的核算 第四节 代理客户服务业务的核算,第一节 银行代理业务的概述,一、银行代理业务的意义 银行代理业务是指商业银行接受政府、中国人民银行、其他银行、非银行金融机构及居民个人的委托，以代理人的身份为其办理指定的经济事务或提供金融服务的业务。种类：代理中国人民银行业务代理证券业务代理保险业务代理基金业务代理信托业务代理收款业务代理付款业务,第一节 银行代理业务的概述,一、银行代理业务的意义重要意义：利于提高银行的盈利能力，分散经营风险；加强了银行与客户之间的联系，便于资产、负债业务的开展

2、；代理业务是以中介的方式开展的，其风险主要由委托人承担，具有一定的安全性，有益于银行的稳健经营；从客户的角度，可获得商业银行提供的专业化金融服务；从整个社会的角度，实现社会资源的充分利用和优化配置；,第一节 银行代理业务的概述,二、银行代理业务核算的原则 安全性独立性 盈利性,第一节 银行代理业务的概述,二、代理业务核算的基本要求1认真执行法律、法规，维护当事者的合法权益 2防范代理风险，完善内控机制 盈利性,第二节 代理中国人民银行业务的核算,一、代理国库业务 1代理国库业务核算的意义和基本要求 1)代理国库业务核算的意义 国库即国家金库，是负责办理国家预算收支的机关。国库担负着办理国家预算

3、资金的收纳和国库款项的支拨，反映国家预算执行情况的重要任务，是国家预算执行的一项基础工作。2)代理国库业务核算的基本要求采取招标制来选择开展代理国库业务的商业银行 国库会计管理遵循规范性、全面性和时效性的原则 国库会计实行“垂直领导，分级管理的办法,第二节 代理中国人民银行业务的核算,一、代理国库业务 3.预算收入收纳的核算 1)国库经收处的处理商业银行分支机构的经收处，其收纳的预算收入属于代收性质，不算正式入库，因此，在核算时应使用“其他应付款”科目下的“待结算财政款项”明细科目。每日营业终了，各级经收处应将库款上划管辖支行或划转支库。会计分录为：借：吸收存款缴款人活期存款户 贷：其他应付款

4、待结算财政款项,第二节 代理中国人民银行业务的核算,3.预算收入收纳的核算缴款人以现金缴纳款项的，借：库存现金 贷：其他应付款待结算财政款项 国库经收处每日或定期将收到的预算收入汇总，通过清算资金往来向上一级库报解。借：其他应付款待结算财政款项 贷：清算资金往来,第二节 代理中国人民银行业务的核算,一、代理国库业务 3.预算收入收纳的核算 2)乡(镇)国库的处理借：清算资金往来 贷：其他应付款待结算财政款项 3)支库的处理借：清算资金往来 贷：存放中央银行款项4中央国库款支付的核算（自学）,第二节 代理中国人民银行业务的核算,二、代理发行库业务 1.代理发行库业务核算的意义2.代理发行库业务核

5、算的基本要求 1)专设科目，单独核算 2)正确、及时地反映货币的发行、回笼情况3.代理发行库业务的处理,第二节 代理中国人民银行业务的核算,二、代理发行库业务 3.代理发行库业务的处理 1)收到印钞厂交来现金票币的核算 例101 某总行代理库收到印制企业解缴的人民币10 000 000元，会计分录为：收入：总行重点库发行基金 10 000 000表外科目 总库收到总行重点库报来的业务数据电报并经审核无误后，分别记总行重点库发行基金科目和印制及销毁票币表外科目 会计分录为：收入：印制及销毁票币券别户10 000 000或收入：总行重点库发行基金分户10 000 000,第二节 代理中国人民银行业

6、务的核算,二、代理发行库业务 3.代理发行库业务的处理 1)收到印钞厂交来现金票币的核算 2)发行基金调拨的核算（自学）,第二节 代理中国人民银行业务的核算,三、代理国债业务的核算代理国债业务是指银行接受国家委托，代替国家发行与兑付国债的业务。对于国债的发行与兑付直接关系国家和国债购买者的正当权益，维护政府及客户的利益，是代理行办理国债业务的宗旨。1.代理发行国债业务的核算 1)总行领入国债的核算 国债的发行与还本付息都是由中国人民银行组织办理的。,第二节 代理中国人民银行业务的核算,1.代理发行国债业务的核算 1)总行领入国债的核算例10-5 某商业银行总行领入国家发行的期限为1 0年，利率

7、为3的债券100万元。其会计分录为：收入：未发行债券1 000 000表外科目。同时，总行向财政部门付款的会计分录为：借：代理承销证券款国债1 000 000 贷：存放中央银行款项 1 000 000,第二节 代理中国人民银行业务的核算,1.代理发行国债业务的核算 2)代理国债业务发行的核算总行在承购包销国债总额度后，以分行为单位下发额度进行控制。例10-6 客户王某到银行购买国债10 000元。会计分录为：借：库存现金 10 000 贷：代理承销证券款国债 10 000同时，编制表外科目传票，登记表外科目分户账。付出：未发行债券10 000表外科目。,第二节 代理中国人民银行业务的核算,2.

8、代理兑付国债业务的核算 1)代理兑付国债业务核算的要求 2)代理兑付债券的处理手续(1)到期兑付债券的处理。(2)提前兑付债券的处理,第二节 代理中国人民银行业务的核算,2.代理兑付国债业务的核算(1)到期兑付债券的处理。例10-7 某商业银行总行收到财政部拨付的到期债券款100万元，利息3万元。借：存放中央银行款项 1 030 000 贷：代理兑付证券款国债本金户 1 000 000 代理兑付证券款国债利息户 30 000 总行收到财政部划转的债券本息后，按分配兑付计划将债券兑付本息逐级下拨，各分行根据客户提供的凭证，办理到期兑付。,第二节 代理中国人民银行业务的核算,2.代理兑付国债业务的

9、核算例10-8 客户王某持到期的债券10 000元到购买银行进行兑付。会计分录为：借：代理兑付证券款国债本金户10 000 代理兑付证券款国债利息户300 贷：库存现金 10 300,第二节 代理中国人民银行业务的核算,四、代理金银业务 1.代理金银业务核算的意义 2.代理金银业务核算的基本规定 3代理金银业务的处理 1)收购金银业务 按照我国的规定，一切单位和个人生产、回收和采炼的金银，必须全部交给中国人民银行或其委托机构。,第二节 代理中国人民银行业务的核算,四、代理金银业务例1012某代理行收到单位出售的金银50 000元。会计分录为：借：贵金属X X金属户 50 000 贷：吸收存款本

10、行存款户 50 000例1013 某代理行将其收购的价值为500 000元的金银全部上售给中国人民银行。会计分录为：借：存放中央银行款项 500 000 贷：贵金属X X金属户 500 000,第二节 代理中国人民银行业务的核算,四、代理金银业务 2)配售金银业务 金银配售是指需要使用金银的单位，按照规定的程序，向中国人民银行提出申请使用金银的计划，经中国人民银行批准后，由其负责金银的配售。例10-14商业银行某代理行收到中国人民银行调拨的金银50 000元。会计分录为：借：贵金属金属库 50 000 贷：存放中央银行款项 50 000,第二节 代理中国人民银行业务的核算,四、代理金银业务 2

11、)配售金银业务 例10-15 某代理行收到中国人民银行例10-14中调入的金银50 000元，经批准将其配售给某单位，若通过当时配售金银的牌价计算出的金额为55 000元，则会计分录为：借：吸收存款X X配售单位户 55 000 贷：贵金属X X金属库 50 000 其他业务收入金银买卖收益 5 000,第二节 代理中国人民银行业务的核算,四、代理金银业务 2)配售金银业务如果配售金银牌价计算出的金额为45 000元，低于调拨价时，则为损失。会计分录为：借：吸收存款配售单位户 45 000 其他业务成本金银买卖损失 5 000 贷：贵金属X X金属库 50 000,第四节 代理客户服务业务的核

12、算,代理客户服务业务是指商业银行利用自身网点遍布各地的优势，接受客户委托，为其提供各项服务的业务。按照业务种类：代理黄金交易保管箱租赁代发工资代收各种费用,第四节 代理客户服务业务的核算,一、代理黄金交易业务 代理黄金交易业务是指商业银行接受客户的委托，按客户的指令进行黄金的买卖，并与客户办理相应的资金清算和黄金实物交割等手续的业务。1.代理黄金交易的有关规定 2代理黄金交易的核算 1)客户存入保证金的核算,第四节 代理客户服务业务的核算,一、代理黄金交易业务 1)客户存入保证金的核算 例10-20 客户张某持借记卡到银行开立黄金交易保证金账户，存入款项50 000元。会计分录为：借：吸收存款

13、-X X借记卡专用户 50 000 贷：存人保证金黄金交易保证金 50 000,第四节 代理客户服务业务的核算,一、代理黄金交易业务 2)客户买入黄金的核算例10-21客户张某委托代理行购买50 000元的黄金，代理行应将客户缴存的黄金交易保证金转黄金交易所保证金户，然后再办理支付黄金的处理。会计分录为：借：存入保证金黄金交易保证金 50 000 贷：存放同业黄金交易所保证金户 50 000同时，代理行将款项划拨给黄金交易所，借：存放同业黄金交易所代理保证金户50 000 贷：贵金属黄金 50 000,第四节 代理客户服务业务的核算,一、代理黄金交易业务 3)客户卖出黄金的核算 其会计分录与客

14、户购买黄金时的会计分录相反。,第四节 代理客户服务业务的核算,一、代理黄金交易业务 4)代理行收取手续费的核算 例1022 在例10一2 l中，代理人按成交额收取万分之六的手续费。会计分录为：借：存入保证金黄金交易保证金 30 贷：手续费及佣金收入代理贵金属业务收入 30,第四节 代理客户服务业务的核算,三、代发工资业务 代发工资业务简称代发薪，是商业银行接受企事业单位的委托，通过转账方式，将员工的工资收入在约定的时间一次或多次划转到员工在银行开立的活期存款账户或信用卡的一项中间业务。代发工资业务是银行为方便客户广泛开展的一项业务。该业务省去了发薪单位取现、发薪的麻烦，既方便又安全，同时，这一

15、业务还变“先用后存为“先存后用”，避免了员工领取工资后再去银行存款导致的利息损失。,第四节 代理客户服务业务的核算,三、代发工资业务 例1024某代理行收到委托企业划来的工资款项200 000元。借：吸收存款X企业活期户 200 000 贷：其他应付款代发工资户 200 000到发工资的日期时，银行将款项相应地划给员工。借：其他应付款代发工资 贷：吸收存款工资活期户,第四节 代理客户服务业务的核算,四、代缴费业务 代缴费业务是指银行代理收费单位(电信、电、气、供水等部门)向其用户收取费用的一种转账结算业务，是银行为方便居民开展的一项中间业务。如代收固定电话费、移动电话费、交通违章罚款、保险费等

16、。例10-25 客户王某持500元现金到银行交纳手机费，则代理行的会计分录为：借：库存现金 500 贷：其他应付款代缴话费 500,第四节 代理客户服务业务的核算,四、代缴费业务 在结算日，代理行与委托方进行资金清算时，应按规定扣收手续费。会计分录为：借：其他应付款代缴话费 贷：手续费及佣金收入代收话费手续费 清算资金往来,第四节 代理客户服务业务的核算,四、代缴费业务 如结算日，某支行按规定将本月代收话费 1 25 000元，向某电信部门办理清算。若银行的费率为1D。(某电信部门在同城其他银行开户)则会计分录为：借：其他应付款代交话费 1 25 000 贷：手续费及佣金收人代理业务收费 125 清算资金往来 124 875,复习思考题,1银行为什么要办理代理业务?银行目前有哪些代理业务?2银行代理中国人民银行业务与代理其他业务有什么区别?3银行代理我国中央国库支付的处理有什么特点?4银行代理兑付国债业务的要求是什么?5代理客户服务业务的要求有哪些?目前银行办理哪些代理客户服务业务?还应发展哪些代理客户服务业务?,