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1、企业信用评级分析,一、信用分析,信用分析是对借款人的信誉及其偿还债务的能力进行分析，是贷款决策的前提和基础。信用分析主要围绕借款人的品德Character、资本Capital、能力Capacity、担保Collateral、经营环境Condition和事业的持续性Continuity展开，又称为六C原则。,二、财务分析,财务报表分析个体分析资产负债表分析资产项目-单一科目分析应收账款：账龄；债务人结构；规模和成因；抵押情况预付账款：去向存货：质量；规模；品种结构；时效性；变现；是否投保投资：目的性；质量固定资产：组成；计价方法折旧等；质量；保险；变现无形资产：量与质的分析；谨慎对待,二、财务分
2、析,资产质量分类分析与帐面价值等金额实现的资产按照低于帐面价值贬值实现的资产 按照高于帐面价值增值实现的资产资产动态运营质量分析规模结构配置,二、财务分析,财务报表分析个体分析资产负债表分析负债项目分析规模结构合理性短期借款是否漏记；长期负债到期日几个主要负债科目的变化所有者权益项目分析组成结构分析股东构成分析 增减变化原因分析,二、财务分析,财务报表分析个体分析利润表项目分析利润形成过程分析营业收入投资收益营业成本费用分析利润结构分析主营业务收入与投资收益占比利润结果分析利润去向分析横纵向分析,二、财务分析,财务报表分析个体分析现金流量表分析经营活动中现金流量分析大于零等于零小于零投资活动中
3、现金流量分析大于零小于零筹资活动中现金流量分析大于零小于零,二、财务分析,财务报表分析整体分析三张表的平衡关系三张表的对应关系综合分析,二、财务分析,财务比率分析偿债能力分析短期偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债（1.5,2.5）速动比率=速动资产/流动负债（酸性实验比率1）=(流动资产-存货-预付账款-待摊费用)/流 动负债现金比率=（现金+等值现金）/流动资产（5%）长期偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额（75%）产权比率=负债总额/资本净值有形净值债务率=负债总额/（所有者权益-无形递延资产净值）利息保障倍数=息税前的利润/利息费用（1）,二、财务分析,财务比率分析盈利能力
4、分析销售利润率=（销售额-税额-销售成本）/销售总额资产利润率=利润总额/平均资产总额净资产收益率=净资产/平均净资产成本费用利润率=利润总额/成本费用总额长期偿债能力分析营运能力分析总资产周转率=销售净额/平均资产总额固定资产周转率=销售净额/固定资产净值应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额 应收账款账龄=360/应收账款周转率存货周转率=年销售成本/年平均存货额,三、担保分析,对抵押的分析与管理银行对抵押物的占有和控制情况抵押物的流动性抵押物的价值评估抵押物的变现价值抵押率对质押的分析质物是否与贷款种类适应质物与质押行为是否符合法律规定质物是否投保并得到良好保护对质物的估价是否合理,三、担保分析,对保证的分析保证人的资格保证人的经济实力保证人的保证意愿保证人与借款人的关系保证的法律责任,四、非财务因素分析,行业风险分析借款人经营管理风险分析自然社会因素分析还款意愿分析银行管理水平分析,五、不良贷款的控制与处理,督促企业整改，积极催收到期贷款贷款签订贷款处理，借贷双发共同努力，确保贷款安全贷款展期借新还旧追加新贷款追加贷款担保对借款人的经营活动作出限制性规定银行参与企业的经营管理落实贷款债权债务，防止企业逃废银行债务依靠法律武器收回本息呆账冲销,
