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1、根据下列经济业务编制会计分录:,(1)1日,收到A投资人投入资本50000元,存入银行.,借:银行存款 50000 贷:实收资本 50000,(2)2日,生产甲产品领用A材料5000千克,单价10元,B材料2000千克,单价4元.,借:生产成本-甲产品 58000 贷:原材料-A材料 50000-B材料 8000,(3)4日，管理人员李明出差回来,报销差旅费190元,退回余款10元.,借:管理费用 190 库存 现金 10 贷:其他应收款-李明 200,(4)5日,从银行提取现金50000元,准备发放工资.,借:库存现金 50000 贷:银行存款 50000,(5)5日,用现金发放工资5000
2、0元.,借:应付职工薪酬 50000 贷:库存现金 50000,(6)8日,从星光工厂购入A材料2000千克,买价19400元,增值税3298元,运杂费600元,款项用银行存款支付,材料已验收入库.,借:原材料-A材料 20000 应交税费-应交增值税(进项税额)3298 贷:银行存款 23298,(7)9日,用银行存款归还短期借款30000元.,借:短期借款 30000 贷:银行存款 30000,(8)10日,用银行存款交纳城市维护建设税2100元,教育费附加900元.,借:应交税费-应交城建税 2100-应交教育费附加 900 贷:银行存款 3000,(9)12日,用银行存款归还前欠立达工
3、厂购料款11700元.,借:应付账款-立达工厂 11700 贷:银行存款 11700,(10)13日,销售给卫民工厂甲产品200件,单价200元,增值税6800元,款项已收.,借:银行存款 46800 贷:主营业务收入-甲产品 40000 应交税费-应交增值税(销项税额)6800,(11)15日,用银行存款支付产品广告费180元.,借:销售费用 180 贷:银行存款 180,(12)18日,用现金支付办公用品费280元,其中:生产车间80元,管理部门200元.,借:制造费用 80 管理费用 200 贷:库存现金 280,(13)20日,生产甲产品领用A材料1000千克,单价10元;车间领用B材
4、料50千克,单价4元;管理部门领用C材料100千克,单价3元.,借:生产成本-甲产品 10000 制造费用 200 管理费用 300 贷:原材料-A材料 10000-B材料 200-C材料 300,(14)25日,用银行存款支付本月电费30000元,其中:生产车间22000元,管理部门8000元.,借:制造费用 22000 管理费用 8000 贷:银行存款 30000,(15)27日,销售给胜利工厂甲产品600件,出售单价200元,增值税20400元,款已收.,借:银行存款 140400 贷:主营业务收入-甲产品 120000 应交税费-应交增值税(销项税额)20400,(16)31日,计提本
5、月应付职工工资50000元,其中:生产甲产品工人工资30000元,车间管理人员工资8000元,企业管理人员工资12000.,借:生产成本-甲产品 30000 制造费用 8000 管理费用 12000 贷:应付职工薪酬-应付工资 50000,(17)31日,按工资总额的14%提取职工福利费.,借:生产成本-甲产品 4200 制造费用 1120 管理费用 1680 贷:应付职工薪酬-应付福利费 7000,(18)31日,计提本月固定资产折旧2000元,其中生产车间1400元,管理部门600元.,借:制造费用 1400 管理费用 600 贷:累计折旧 2000,(19)31日,预提本月应负担短期借款
6、利息250元.,借:财务费用 250 贷:应付利息 250,(20)31日,计提本月制造费用.,借:生产成本-甲产品 32800 贷:制造费用 32800,(21)31日,本月生产的甲产品1000件全部完工,生产单价135元.,借:库存商品-甲产品 135000 贷:生产成本-甲产品 135000,(22)31日,结转本月销售产品的生产成本.,借:主营业务成本-甲产品 108000 贷:库存商品-甲产品 108000,(23)31日,本月销售甲产品计算应交的城市维护建设税1673元,教育费附加717元.,借:营业税金及附加 2390 贷:应交税费-应交城建税 1673-应交教育费附加 717,
7、(24)31日,结转本月损益类账户.,借:主营业务收入 160000 贷:本年利润 160000,借:本年利润 133790 贷:主营业务成本 108000 营业税费及附加 2390 销售费用 180 管理费用 22970 财务费用 250,(25)计算并结转所得税.,应交所得税=(160000-133790)*25%=6552.5借:所得税费用 6552.5 贷:应交税费-应交所得税 6552.5借:本年利润 6552.5 贷:所得税费用 6552.5,(26)结转本年净利润.,借:本年利润 19657.5 贷:利润分配-未分配利润 19657.5,(27)按税后利润10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积金,借:利润分配-提取法定盈余公积 1965.75-提任意盈余公积金 982.88 贷:盈余公积-法定盈余公积 1965.75-任意盈余公积金 982.88,(28)宣告给投资者利润5000元.,借:利润分配-应付现金股利 5000 贷：应付股利 现金股利 5000,借:利润分配-未分配利润 7948.63 贷:利润分配-提取法定盈余公积 1965.75-提取法定公益金 982.88-应付现金股利 5000,(29)结转利润分配的明细科目,
