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1、第二节,会计核算软件,第二节会计核算软件,一、会计核算软件的概念和演进（一）会计核算软件的概念（二）会计核算软件的发展 二、会计核算软件的分类三、会计核算软件的功能模块四、会计核算软件与手工会计核算的异同,（一）会计核算软件的概念,计算机软件：就是指挥计算机正常工作的一组程序及其附属的数据及文档。分为系统软件和应用软件两类。会计核算软件：是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件均可视为会计核算软件。一个相对完善的会计核算软件的功能模块一般
2、分为：账务处理、应收应付款核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、资金管理、进销存核算、会计报表生成、账务分析等。,（二）会计核算软件的发展,会计核算软件的发展分为：人工管理、文件管理系统和数据库系统三个阶段。1、人工管理阶段主要用于解决会计业务的单项处理。模仿手工会计数据处理方式和程序，着重解决数据量大、计算简便、重复次数多的单项会计业务，比如工资计算等。软件没有集成。2、文件管理系统阶段将会计部门内单项软件进行整合，形成一个处理会计业务的完整的会计信息系统，实现了会计部门内各项工作的集成。但只是会计部门的专用的信息系统，在物理上独立于其他部门的信息系统，无法进行有效的事中控制。3、数据库系
3、统阶段ERP系统的推广和应用。ERP的重要思想就是集成，要求数据“来源唯一，实时共享”ERP系统集成了会计信息系统，并与业务系统融为一体。ERP系统中的会计信息系统包括了财务会计和管理会计两个子系统。ERP系统中用于处理会计核算数据部分的模块也是会计核算软件的范畴。,二、会计核算软件的分类,1、按使用范围划分：通用会计核算软件和专用会计核算软件。目前，我国通用会计核算软件以商品化会计核算软件为主。2、按行业划分：企业版会计核算软件、行政事业版会计核算软件等。3、按硬件结构划分：单用户会计核算软件和网络与多用户会计核算软件,二、会计核算软件的分类,（一）通用和专用会计核算软件按软件的适用范围划分
4、，分为通用的和专用的。通用软件一般由专业软件公司研制，公开销售，能适应不同行业、不同单位核算与管理需要的会计核算软件。特点：可以在多个单位使用，一次开发，多次使用，研制效益较高。但研制难度大，不是所有类型企业都适用。专用软件一般由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计核算软件。特点：适用方便，但难以适用于其他单位的会计工作。我国会计核算软件发展史上的两次飞跃：第一次，80年代末确定大力推广通用会计核算软件。第二次，财政部1994年确定大力推广会计电算化事业的发展。1989年和1990年颁布的两个文件，确立了商品化会计核算软件的评审制度和标准。,二、会计核算软件的分类,（二）单用
5、户和多用户会计核算软件按硬件结构划分分为单用户；多用户（网络）会计核算软件：【例题】会计核算软件按照不同的适用范围可分为通用会计核算软件和商品化会计核算软件（）正确答案【例题】企业资源计划软件中用于会计核算数据部分的模块不属于会计核算软件范畴（）正确答案,三、会计核算软件的功能模块,会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。会计核算软件一般分为账务处理、应收应付款核算、工资核算、固定资产核算、采购核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。其中，账务处理模块是会计核算软件的核心模块。该模块以记账凭证为接口与其
6、他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。,（一）会计核算软件各模块功能描述,1、账务处理模块：以记账凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。它是所有模块的核心，其他模块以它作为数据交换和传递桥梁。2、工资核算模块：以职工个人的原始工资数据为基础，完成职工工资的计算；工资费用的汇总和分配等工作。3、固定资产核算模块：完成对设备进行管理，即存储和管理固定资产卡片；进行固定资产的变动核算等工作。4、应收账款核算模块：完成对各种应收账款的登记、冲销工作。5、应付账款核算模块：完成对各种应付账款的登记、冲销以及应付账款的
7、分析预测工作。6、采购核算模块：根据实际需要，制定采购计划，对采购订单、采购入库进行管理。7、存货核算模块：对企业存货的收、发、存业务进行核算。8、销售核算模块：以销售业务为主线，实现对销售收入、销售费用等项目进行核算。9、成本核算模块：根据成本核算的要求，通过用户对成本核算对象的定义，对成本核算方法进行选择。10、报表生成与汇总：根据会计核算数据完成各种会计报表的编制与汇总工作。11、财务分析与领导查询模块：财务分析模块可以完成比率分析、结构分析、趋势分析。,（二）会计核算软件各模块之间的关系,会计核算软件中，各模块之间的数据传递关系大致有三种情况：1、单向接收型（报表模块）2、单向发送型（
8、工资、固定资产）3、双向传递型（账务处理、成本核算）会计核算软件内模块之间不存在数据传递关系的情况很少，在处理它们相互之间的数据的传递关系上，可以有三种不同的方式：1、集中传递式（各模块之间的数据传递关系通过一个专门的自动转账模块来实现）2、账务处理中心式（各模块在对原始凭证汇总、处理后，编制出记账凭证直接传递到账务处理模块，账务处理模块对涉及到成本、费用的凭证进行汇总后，传递到成本模块）3、直接传递式（各模块先对原始凭证汇总、处理后，编制出记账凭证直接传递到账务处理模块，同时，工资、固定资产、进销存等模块以及账务处理模块要将各种直接的、间接的费用按一定的标准汇总后传递到成本模块进行成本计算）
9、,四、会计核算软件与手工会计核算的异同,（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点1、目标一致：目标都是进行会计核算，提供与决策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高企业经济效益。2、遵守共同的会计准则和会计制度：会计法规是进行会计工作的法律依据，会计准则和会计制度是指导会计工作的规范。3、遵守共同的基本会计理论和会计方法：虽然会计核算软件是依据现代信息技术开发而成，现代信息技术极大地改变了会计数据处理的方式，但会计核算软件始终是处理会计业务数据的，无论信息技术如何变化，会计核算软件开发所依据的会计理论和会计方法与手工会计核算所采用的都是一致的。因此，会计核算软件与手工会计核算都要遵守共同的基本
10、会计理论和会计方法。4、会计数据处理流程大体一致：手工会计核算下数据处理的流程是：会计制证人员根据原始凭证制作记账凭证、审核人员审核记账凭证、记账人员把审核过的记账凭证登记到明细账和总账，结账前进行账账核对及账证核对等工作，月末结账并生成报表。会计核算软件的数据处理流程是：会计制证人员根据原始凭证填制记账凭证、出纳人员对出纳凭证签字、审核人员审核记账凭证、记账人员把审核过的记账凭证进行记账、计算机自动进行账账核对及账证核对、月末计算机自动记账并生成报表。,四、会计核算软件与手工会计核算的异同,（二）会计核算软件与手工会计核算的区别1、会计核算工具不同：2、会计信息载体不同3、记账规则不完全相同
11、：手式会计核算采用平行登记法分别登记明细账和总账，以便检验登账的正确性。会计核算软件登账（记账或过账）操作同软件自动完成，登账的正确性由软件的正确性来保证的，只要记账凭证数据录入正确，就能保证账实相符。4、账务处理流程类型存在差别：手工会计核算中，由于企业规模和会计业务的繁简程度不同，以登记总账的方式不同来划分出不同的账务处理程序，一般情况下，会计部门会选定其中的一种来规范本企业的账处理程序。会计核算软件处理会计数据是由计算机完成的，计算机由于处理速度快、存储容量大，一般不会因会计数据量大而影响记账，因此不用区分登记总账的方式，也就无所谓区分账务处理流程类型。5、内部控制方式不同：手工会计核算主要靠会计人员在工作中遵守各项规章制度，按照工作流程，加强不同岗位间的稽核工作来达到内部控制的目的。会计核算软件利用了计算机处理数据的特点，在数据处理方法上与手式核算不同，造成了原手工会计下的部分控制方法部分地补融入到会计核算软件中，因此以会计核算软件运用为主的会计工作中的内部控制部分补会计核算软件所取代，在这种情况下的内部控制特点米要表现为软件控制和人工控制相结合，内部控制向综合控制发展。,
