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1、会计模拟实验教程,经济业务参考答案寸金学院2011年,第一次实验课,一、了解实验目的和要求1、实验目的？2、实验要求？,二、了解企业基本情况,1、企业有哪几个基本生产车间？有哪几个辅助生产车间？2、企业主要工艺流程？3、何时编制科目汇总表？4、账务处理程序?,设置帐户：,1、主要依据实验教材8页的12月初帐户余额表2、依据企业的基本情况。3、在会计实训业务中，还会增加科目。,需要补充的科目,一、损益类科目：1、主营业务收入2、其他业务收入3、主营业务成本4、其他业务成本5、营业税金及附加6、销售费用7、管理费用8、财务费用,需要补充的科目,一、损益类科目：9、资产减值损失10、公允价值变动损益
2、11、投资收益12、营业外收入13、营业外支出14、所得税费用15、制造费用,需要补充的科目,在实验过程中，依据业务还需要补充科目：1、2、3、,设账说明（共计6条）：,1、所有“总账”设在有“总帐”本字样的“帐本”内。2、“库存现金”和“银行存款”的日记账，都用“现金日记帐”本的帐页3、原材料、周转材料、库存商品、自制半成品、受托代销商品等“总帐”科目下的明细账，即涉及“数量”、“单价”、“金额”项目的明细账，要用“进销存帐”本的账页！,设账说明：,4、增值税，用“增值税帐”本的帐页。5、其余科目，用“三栏明细账”。6、管理费用、销售费用、财务费用等用“十三栏明细账”本的帐页。,总 账,会计
3、科目名称及编号：库存现金 1001 总页1 分页1,现金 日记账总页 1 分页 1,总 账,会计科目名称及编号：银行存款 1002 总页1 分页1,银行存款 日记账会计科目:中国银行 100201 总页 1 分页 1,银行存款 日记账会计科目:建设银行 100202 总页 1 分页 1,银行存款 日记会计科目:工商银行（美元户）100203 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：其他货币资金 1012,其他货币资金 明细账,会计科目：存出投资款 101206 总页 1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：交易性金融资产 11101 总页1 分页1,交易性金融资产 明细账,会计科目:股票
4、110101 总页1 分页1,交易性金融资产 明细账,会计科目:股票-广百股份 11010101 总页1 分页1,交易性金融资产 明细账,会计科目:股票-佛山事业 11010102 总页1 分页1,交易性金融资产 明细账,会计科目:基金 110102 总页1 分页1,交易性金融资产 明细账,会计科目:基金宏云基金 11010201 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：应收票据 1121 总页1 分页1,应收票据 明细账,会计科目：广州市月华机械有限公司 112101 总页1 分页1,总 账,会计科目及编号：应收账款 1122 总页1 分页1,应收账款 明细账,会计科目：广州市长林农机有
5、限公司 112201 总页1 分页1,应收账款 明细账,会计科目：佛山市飞跃机械有限公司 112205 总页1 分页1,应收账款 明细账,会计科目：广州市华丰机械有限公司 112205 总页1 分页1,总 账,会计科目及编号：应收利息 1132 总页1 分页1,应收利息 明细账,会计科目：广州市华海机械股份有限公司 113201 总页1 分页1,应收利息 明细账,会计科目：国库券投资 1132012 总页1 分页1,总 账,会计科目及编号：坏账准备 1132 总页1 分页1,坏账准备 明细账,会计科目：应收账款坏账准备 123101 总页1 分页1,总 账,会计科目及编号：受托代销商品 132
6、1 总页1 分页1,受托代销商品 明细账,会计科目：美凌C型电机 132101 总页1 分页1,总 账,会计科目及编号：原材料 1403 总页1 分页1,原材料 明细账,会计科目：主要材料 140301 总页1 分页1,原材料 明细账,会计科目：主要材料 生铁 14030101 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:吨,原材料 明细账,会计科目：主要材料 铝锭 14030102 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:吨,原材料 明细账,会计科目：燃料 140302 总页1 分页1,原材料 明细账,会计科目：燃料 焦碳 14030201 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:吨
7、,原材料 明细账,会计科目：燃料 柴油 14030202 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:升,原材料 明细账,会计科目：燃料 煤 14030203 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:吨,原材料 明细账,会计科目：辅助材料 140303 总页1 分页1,原材料 明细账,会计科目：辅助材料 油漆 14030301 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:公斤,原材料 明细账,会计科目：辅助材料 润滑油 14030302 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:公斤,原材料 明细账,会计科目：外购件 140304 总页1 分页1,原材料 明细账,会计科目：外购件 电动机
8、 14030401 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:台,原材料 明细账,会计科目：外购件 电器组件 14030402 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:套,原材料 明细账,会计科目：外购件 标准件 14030403 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:套,原材料 明细账,会计科目：外购件 轴承 14030404 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:套,原材料 明细账,会计科目：外购件 液压件 14030405 总页1 分页1 移动加权平均法（发料）单位:套,原材料 明细账,会计科目：自制半成品 140305 总页1 分页1 实际成本,原材料 明细账,会计科
9、目：自制半成品-铸铁件 14030501 总页1 分页1 全月一次加权平均法 单位:吨,原材料 明细账,会计科目：自制半成品-铸铝件 14030502 总页1 分页1 全月一次加权平均法 单位:吨,总 账,会计科目名称及编号:库存商品 1405 总页1 分页1 实际成本,库存商品 明细账,会计科目：立俊一号机床 140501 总页1 分页1 实际成本 单位:台,库存商品 明细账,会计科目：立俊二号机床 140502 总页1 分页1 实际成本 单位:台,总 账,会计科目名称及编号:周转材料 1411 总页1 分页1,周转材料 明细账,会计科目名称及编号:低值易耗品 141101 总页1 分页1,
10、周转材料 明细账,会计科目：低值易耗品-刃具 14110101 总页1 分页1 一次摊销法（领用）单位:件,周转材料 明细账,会计科目：低值易耗品-量具 14110102 总页1 分页1 一次摊销法（领用）单位:件,周转材料 明细账,会计科目：低值易耗品-工作服 14110103 总页1 分页1 一次摊销法（领用）单位:套,周转材料 明细账,会计科目名称及编号:包装物 141102 总页1 分页1,周转材料 明细账,会计科目：包装物-包装木箱 14110201 总页1 分页1 一次摊销法(入销售费用)单位:件,总 账,会计科目名称及编号：存货跌价准备 1471 总页1 分页1,存货跌价准备 明
11、细账,会计科目名称及编号：库存商品跌价准备 147101 总页1 分页1,存货跌价准备 明细账,会计科目名称及编号：原材料跌价准备 147102 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：持有至到期投资 1501 总页1 分页1,持有至到期投资 明细账,会计科目:华海公司债券 150101 总页1 分页1,持有至到期投资 明细账,会计科目:华海公司债券-成本 15010101 总页1 分页1,持有至到期投资 明细账,会计科目:华海公司债券-利息调整 15010102 总页1 分页1,持有至到期投资 明细账,会计科目:国库券投资 150102 总页1 分页1,持有至到期投资 明细账,会计科目:
12、国库券投资-成本 15010201 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：长期股权投资 1511 总页1 分页1,长期股权投资 明细账,会计科目：股票投资 151101 总页1 分页1,长期股权投资 明细账,会计科目：股票投资-太阳公司 15110101 总页1 分页1,长期股权投资 明细账,会计科目：股票投资-新月公司 15110101 总页1 分页1,长期股权投资 明细账,会计科目：其他股权投资 151102 总页1 分页1,长期股权投资 明细账,会计科目：其他股权投资-南宁市立俊科技有限公司 15110101 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：长期股权投资减值准备 151
13、2 总页1 分页1,长期股权投资减值准备 明细账,会计科目名称及编号：长期股权投资减值准备-新月公司 1512 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号:固定资产 1601 总页1 分页1,固定资产 明细账,会计科目:房屋及建筑物 160101 总页1 分页1,固定资产 明细账,会计科目:机械设备 160102 总页1 分页1,固定资产 明细账,会计科目:运输工具 160103 总页1 分页1,固定资产 明细账,会计科目:办公设备 160104 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：累计折旧 1602 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：固定资产减值准备 1603 总页1 分页
14、1,固定资产减值准备 明细账,会计科目：房屋及建筑减值准备 160301 总页1 分页1,固定资产减值准备 明细账,会计科目：机器设备减值准备 160302 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：在建工程 1604 总页1 分页1,在建工程 明细账,会计科目：自建工程 160402 总页1 分页1,在建工程 明细账,会计科目：自建工程 高频设备工程 16040201 总页1 分页1,在建工程 明细账,会计科目：自建工程 低耗机床生产线 16040202 总页1 分页1,在建工程 明细账,会计科目：自建工程 怡军大厦 16040203 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：在建工程减
15、值准备 1607 总页1 分页1,在建工程减值准备 明细账,会计科目：低耗生产线 160701 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：无形资产 1701 总页1 分页1,无形资产 明细账,会计科目：专利技术 170101 总页1 分页1,无形资产 明细账,会计科目：专利技术-微光电技术 17010103 总页1 分页1,无形资产 明细账,会计科目：商标权 170102 总页1 分页1,无形资产 明细账,会计科目：商标权-立竣商标 17010201 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：累计摊销 1702 总页1 分页1,累计摊销 明细账,会计科目名称及编号：商标权 170201 总
16、页1 分页1,累计摊销 明细账,会计科目名称及编号：商标权-立竣商标 17020101 总页1 分页1,累计摊销 明细账,会计科目名称及编号：专利技术 170202 总页1 分页1,累计摊销 明细账,会计科目名称及编号：专利技术-为光电技术 17020201 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：无形资产减值准备 1703 总页1 分页1,无形资产减值准备 明细账,会计科目名称及编号：非专利权减值准备 170301 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：递延所得税资产 1811 总页1 分页1,负债类科目,2001-,总 账,会计科目名称及编号:短期借款 2001 总页1 分页1,
17、短期借款 明细账,会计科目:中行海珠支行 200101 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：预收账款 2203 总页1 分页1,预收账款 明细账,会计科目：湖南的美机电有限公司 2203 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：应付职工薪酬 2211 总页1 分页1,应付职工薪酬 明细账,会计科目：工资 221101 总页1 分页1,应付职工薪酬 明细账,会计科目：职工福利 221102 总页1 分页1,应付职工薪酬 明细账,会计科目：社会保险 221103 总页1 分页1,应付职工薪酬 明细账,会计科目：住房公积金 221104 总页1 分页1,应付职工薪酬 明细账,会计科目：工
18、会经费 221105 总页1 分页1,应付职工薪酬 明细账,会计科目：职工教育经费 221105 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：应 交税费 2221 总页1 分页1,应 交税费 明细账,会计科目：应 交所得税 222105 总页1 分页1,应 交税费 明细账,会计科目：应 交城市维护建设税 222107 总页1 分页1,应 交税费 明细账,会计科目：代扣个人所得税 222111 总页1 分页1,应 交税费 明细账,会计科目：未交增值税 222112 总页1 分页1,应 交税费 明细账,会计科目：应交教育费附加 222113 总页1 分页1,2011年12月1日,总 账,会计科目名
19、称及编号：应付利息 2231 总页1 分页1,应付利息 明细账,会计科目：长期借款利息 2231 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：受托代销商品款 2314 总页1 分页1,受托代销商品款 明细账,会计科目：广东隆美电机有限公司 2314 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：长期借款 2501 总页1 分页1,长期借款 明细账,会计科目名称及编号：在建工程款 250103 总页1 分页1,长期借款 明细账,会计科目名称及编号：在建工程款-本金 25010301 总页1 分页1,长期借款 明细账,会计科目名称及编号：在建工程款-利息调整 25010302 总页1 分页1,总 账
20、,会计科目名称及编号：股本 4001 总页1 分页1,所有者权益类科目,2011年12月1日,股本 明细账,会计科目：股本-国家股 400101 总页1 分页1,股本 明细账,会计科目：股本-法人股 400102 总页1 分页1,股本 明细账,会计科目：股本-公众股 400103 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：资本公积 4002 总页1 分页1,资本公积 明细账,会计科目：股本溢价 4002 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：盈余公积 4101 总页1 分页1,盈余公积 明细账,会计科目：任意盈余公积 410102 总页1 分页1,盈余公积 明细账,会计科目：储备基金
21、410104 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：本年利润 4103 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：利润分配 4104 总页1 分页1,利润分配 明细账,会计科目名称及编号：未分配利润 410406 总页1 分页1,成本核算,2011年12月1日,总 账,会计科目名称及编号：生产成本 5001 总页1 分页1,生产成本 明细账,会计科目：基本生产成本 500101 总页1 分页1,生产成本 明细账,会计科目：基本生产成本-铸造车间-铸铁件 5001010101 总页1 分页1,生产成本 明细账,会计科目：基本生产成本-铸造车间-铸铝件 5001010102 总页1 分页1
22、,生产成本 明细账,会计科目：基本生产成本-加工车间-立竣一号机床 5001010201 总页1 分页1,生产成本 明细账,会计科目：基本生产成本-加工车间-立竣二号机床 5001010202 总页1 分页1,生产成本 明细账,会计科目：基本生产成本-装配车间-立竣一号机床 5001010301 总页1 分页1,生产成本 明细账,会计科目：基本生产成本-装配车间-立竣二号机床 5001010302 总页1 分页1,生产成本 明细账,会计科目：辅助生产成本 500102 总页1 分页1,生产成本 明细账,会计科目：辅助生产成本-供气车间 50010201 总页1 分页1,生产成本 明细账,会计科
23、目：辅助生产成本-机修车间 500102 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：制造费用 5002 总页1 分页1,制造费用 明细账,会计科目名称及编号：制造费用-加工车间 500201 总页1 分页1,制造费用 明细账,会计科目名称及编号：制造费用-装配车间 500202 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：研发支出 5301 总页1 分页1,研发支出 明细账,会计科目：研发支出-费用化支出 530101 总页1 分页1,研发支出 明细账,会计科目：研发支出-资本化支出 530102 总页1 分页1,损益类会计科目,2011年12月1日,总 账,会计科目名称及编号：主营业务收入
24、 6001 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：其他业务收入 6002 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：主营业务成本 6003 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：其他业务成本 6004 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：营业税金及附加 6005 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：销售费用 6006 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：管理费用 6007 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：财务费用 6008 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：资产减值损失 6009 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：资公允价值变动损益 6010 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：投资收益 6011 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：营业外收入 6012 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：营业外支出 6013 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：所得税费用 6014 总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：总页1 分页1,总 账,会计科目名称及编号：总页1 分页1,
