《《会计答辩》PPT课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《会计答辩》PPT课件.ppt（16页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、汉爵阳明公司内部控制问题研究,目录,一、绪论二、会计控制系统概述三、汉爵阳明公司内部控制现状分析四、汉爵阳明公司内部控制重新设计五、结论六、致谢,一、绪论,选题背景 酒店行业国际化进程的加快，为我国酒店行业带来机遇的同时，也带来了更多的挑战。作为服务性行业，酒店服务要满足客户个性化和多样性的需求；酒店人才的短缺和流动性过大限制了我国酒店行业的进一步发展；网络技术的进步需要酒店在自我完善的基础上，更多的吸收国内外先进的管理方法。研究意义 内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部进行自我协调和自我约束的机制。酒店业属劳动密集型行业，具有人员流动性大，素质参差不齐；现金流量总量大，每笔交
2、易金额小，收支业务发生频繁；服务项目较多，政策相对灵活；价格差异较大，折扣标准不一等诸多特征，这就给形形色色的舞弊提供了滋生的平台，因而内部财务控制对于酒店业也就显得尤为重要。,研究内容与思路 从整个会计控制的体系来说，企业的内部控制包括货币资金、库存商品、固定资产等实物资产。同时也包括采购与付款、应收与应付、销售与收款、成本与费用等方面。本文分别从销售环节、应收账款管理制度、采购与付款环节三方面出发，旨在揭露目前汉爵阳明酒店在财务内部控制方面的漏洞与不足。本着堵塞漏洞，揭露错弊，保护酒店资产安全、完整的思想，大胆的针对这些漏洞对酒店在这几方面的不足进行了重新设计。,第二章 会计控制系统概述,
3、内部会计控制目标 从我国会计、财务规范的角度来看，内部会计控制的目标是保证企业业务活动按照适当的授权进行；保证业务活动以准确的金额，在恰当的会计期间，记录于正确的账户；保证资产的账面价值与资产的实有数额进行定期核对，并揭示其薄弱环节；同时能够保证企业的经济活动能够依法、有效和有序地进行。内部控制发展过程,内部牵制,内部控制整体框架,风险管理,内部控制制度,内部控制结构,酒店行业的特点,酒店业务量具有不可预知性,都有自己的服务标准,酒店的营业具有周期性,酒店会计控制的目标,1、规范酒店的财务规章制度，保证会计资料的真实、完整。2、堵塞漏洞，消除隐患，及时发现纠正错误和舞弊行为，有效地保障酒店财产
4、的安全完整。3、强化成本预算管理，有效地协调各部门之间业务工作。4、对于收入的形成过程进行全面的监督管理，保证酒店收入的及时、完整等。,酒店会计控制的原则,整体 性,适用 性,针对 性,全员 性,适应 性,合法 性,经济 性,相互制 衡,第三章 汉爵阳明公司内部控制现状,汉爵阳明公司基本概况,汉爵阳明大酒店是汉爵集团在芜湖设立的一家连锁分店，与方特欢乐世界相邻，同时离市中心仅3公里。总占地面积36亩，建筑面积达6万多平方米，2006年正式开业。酒店有效楼层14层，拥有客房600多间，大型宴会厅10多个，大型会议室5间，同时有自己的快餐厅和自助早餐厅。在长期的发展中形成了自己的经营理念：即战略理
5、念：快鱼吃慢鱼；管理理念：主管负责制、以文员为核心；餐饮理念：厨房工厂化、选料精品化、制作标准化、菜肴时装化、厨师专家化、经营连锁化等。,收入环节存在的主要问题 1、单据管理不够规范。2、业务流程不够合理，缺乏有效的内部监督机制。3、折扣标准多变，权限划分不清，在遇到特殊情况时，往往会擅作主张。4、稽核工作缺乏有效的监督管理。,汉爵阳明营业收入的特点 1、收入环节涉及的岗位多而杂，需要控制的关键点也很多。2、酒店的物品较多，人员流动性很大。3、顾客多而杂，既有散客，也有协议单位人员。4、酒店的折扣标准不一。5、结账方式多样化。,收入环节会计控制现状及分析,应收账款管理的现状及分析,酒店应收账款
6、的特点 1、应收账款余额比重大。2、协议单位多，挂账收入分散。3、部分几家单位挂账金额过大，加大了应收账款的管理难度。4、散客挂账率过高。,应收账款管理的主要问题 1、职责分离不明确，缺乏有效的牵制。2、缺乏有效的应收账款管理制度。3、挂账流程过于简单，随意。,酒店采购成本控制的现状及分析,汉爵阳明酒店采购成本控制的特点 1、采购成本在整个营业过程中占有重要比例。2、仓库在成本控制中应发挥重要的作用。3、酒店采购过程中单位分散，没有固定的采购送货单位。,采购成本控制控制环节存在的主要问题 1、仓库保管制度不健全，对于内部管理人员没有相应的监控制度。2、各部门领用时，审批控制不严，仓库把关不到位
7、。3、财务没有单独的成本控制岗位，各种成本的出入库缺乏有效地预算控制体系。4、供应商多变，采购成本居高不下，采购质量普遍低下。,第四章 汉爵阳明公司内部控制重新设计,收入环节内部控制设计,规法单据管理 如图为酒店重要单据，消费转账单的流程设计,合理设计业务流程，加强牵制监督以餐饮为例，图中从客人来店消费到财务信息的最终反映进行了流程设计,规范折扣标准，特殊项目应上报审批处理,应收账款管理控制设计,完善挂账流程设计 以餐饮为例，图中对酒店的挂账流程进行了重新设计,建立适当的职责分离制度加强财务审核力度,总结,在当前日益激烈的市场竞争和日益复杂的市场环境下，企业利益相关者对会计信息的准确性和真实性提出了更高的要求。会计是管理活动的一个重要方面，是企业内部控制的重要组成部分。加强会计内部控制不但可以改善企业的会计信息质量，加强整个企业的风险管理意识，还是企业加强经营管理活动，提高经营效益，保证企业资产安全、完整的重要方法。从以上分析我们可以看出，随着理论的不断完善、实践的不断丰富，越来越多的酒店企业会认识到内部控制的重要作用，它们会在经营管理中逐渐加强和完善内部控制建设。本文基于对汉爵阳明大酒店的分析和研究，可以发现酒店业在财务内部控制上普遍存在的问题，而要解决这些问题，需要我们进一步在细节上做足功夫。,谢谢！,
