《信贷业务概论》PPT课件.ppt

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1、第一讲 信贷业务概论,【本章学习目标】通过本章学习，你应该能够：1了解商业银行贷款政策2熟练掌握贷款的操作规程3掌握贷款的管理制度4熟练掌握贷款风险分类的方法【学习本章意义】商业银行利润的主要来源是贷款业务,而贷款业务的经营需要商业银行贷款政策的指导和银行内部有效的管理。,第一节：商业银行信贷业务基础知识,一、认知信贷业务,（一）信贷的界定信贷（或授信）：贷款+信用链接向客户直接提供资金支持（贷款）银行不通过出借资金，而仅仅凭出借自己的信用发挥资金融通或担保作用（信用链接）（如：银行承兑汇票、信用证业务）广义信贷和狭义信贷（口径大小）广义：国家信贷、商业信贷、银行信贷等狭义：银行信贷更窄口径：

2、贷款,一、认知信贷业务,授（受）信：银行向客户授予信用和贷款的经营行为。授信是信贷的另一种表达。授信（授予、给予）（贷）受信（接受给予）（借）表内授信（银行出借资金使用权）表外授信（银行对外承诺或担保，不涉及银行实际资金占用）授信=表内授信+表外授信=贷款+信用链接,授信定义,按照商业银行授信工作尽职指引的定义：授信是指对非自然人客户的表内外授信。（与信贷区别？）表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。,中国银行5年授信和融资150亿元支持湖北旅游业,新华网武汉8月21日电（记者吴植）湖北省旅游局和中国银行湖北省分行

3、日前在武汉签署战略合作协议。双方约定，中国银行湖北省分行将在未来5年内，向湖北旅游业提供总额不超过150亿元等值人民币的授信和融资安排，以推进湖北旅游经济强省建设。根据双方关于旅游金融专项服务的全面战略合作协议，中国银行湖北省分行将在7个方面支持湖北旅游业发展：一是为旅游企业和旅游项目提供融资服务；二是积极承接旅行社质量保证金存储服务；三是提供特色金融服务和产品；四是通过资本运作支持旅游企业做大做强；五是为旅游企业提供“走出去”金融服务；六是提供中小企业金融服务；七是通过发挥中国银行多业并举优势，为旅游业提供其他公司金融服务。,授信额度和授信敞口,授信额度：在客户申请贷款时，银行都要事先给客户

4、审批一个使用金额，这就是“授信额度”。授信敞口：即信贷净风险金额。例如：银行给一个客户办理银行承兑，授信额度是2000万，但要求客户预存30%的保证金，当银行开出2000万的银行承兑汇票时，其授信敞口不是2000万而是1400万（2000万-600万）。,一、认知信贷业务,（二）信贷客户类别自然人：就是公民。据民法通则规定，18岁以上公民是成年人，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。,一、认知信贷业务,法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。民法通则规定法人应具备四个条件依法成立有必要的财产或经费有自己的名称、组织机构和场所能够独立承担民事责任

5、,一、认知信贷业务,公司是指依照我国公司法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司，属于企业法人，以其全部财产对公司的债务承担责任。其中有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任股份有限公司的股东以其认缴的股份为限对公司承担责任。,一、认知信贷业务,分公司和子公司分公司不具有法人资格，其民事责任有公司承担，不能作为借款主体，但可以经公司书面授权代表公司向银行借款子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任，子公司可以作为贷款主体。,（三）银行信贷业务类型（P6）,按贷款期限划分短期中期长期按担保方式划分信用贷款担保贷款票据贴现 按贷款人承担经济责任不同自营贷款委托贷款特定贷款,信用贷款

6、、担保贷款、票据贴现,信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。担保贷款，系指保证贷款、抵押贷款、质押贷款。保证贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。抵押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款，系指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。票据贴现，系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。,自营贷款和委托贷款,自营贷款，系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷

7、款人收回本金和利息。（自营贷款期限最长一般不得超过10年，超过10年应当报中国人民银行备案。委托贷款，系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。特定贷款，系指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。（2003年12月修订后的商业银行法已不再允许商业银行发放此类贷款）,部分上市公司成“高利贷倒爷”,高息发放委托贷款，赚息轻松胜主业第一理财专讯中小企业融资难，上市公司却不差钱。于是，一个成了苦主，

8、一个成了债主。数据显示，上半年沪深两市上市公司含有“委托贷款”字样的公告较去年同期增加32.3%。截至7月底，在上市公司发布的对外委托贷款公告中，年利率最低为12%，最高则达到21.6%。有的公司来自委托贷款的收益甚至超过了主业，被评论为“做高利贷倒爷。同时，由于在委托贷款过程中银行监管角色被弱化，委托贷款的风险也在暴露。虽然委托贷款的利率高，但隐含风险也很大，对业绩的支撑不可持续。,部分上市公司成“高利贷倒爷”,在委托贷款业务中，银行并不承担过多风险，而只是对委托人的资金来源、资质等进行审查，并协助收回借款，在此过程中收取一定的手续费。连借款人也通常是由委托人自己寻找。据央行公布的2011年

9、上半年社会融资规模，委托贷款增加7028亿元，同比多增3829亿元，增长率近120%，委托贷款占社会融资总量的比重达9.1%。反映到资本市场上，上半年上市公司公布的公告中，含有“委托贷款”字样的公告共86则，较去年同期增加32.3%。委托贷款规模激增的背后是高收益的驱动。比如2月18日，武汉健民宣布对外委托贷款1.5亿元，年利率为20%，一年利息收入将达3000万元，而武汉健民上半年的净利润也不过3620万元。,掉入圈套，委托贷款被骗500万,不能忽视委托贷款的风险,（三）银行信贷业务类型（P6）,按贷款的风险程度或贷款资产质量不同分为：正常类（正常贷款）关注类（正常贷款）次级类（不良贷款）可

10、疑类（不良贷款）损失类（不良贷款）,（四）信贷需求类型(P34),缺口型信贷需求扩大消费型信贷需求买方信贷（价值高的大型设备等产品销售）采取一次贷出、按期分次偿还个人消费信贷也属于此类型理财型信贷需要（希望超低价买断销售拥有独家经营权或某一区域的经销权）供应链信贷需求（供产销全覆盖）,（五）银行信贷要素（或方案）,信贷对象（信贷客户）信贷用途信贷金额（授信额度）信贷期限（短中长期）根据贷款通则第11条规定，贷款期限由借贷双方根据贷款用途、资金状况、资产转换周期等自主协商后确定。,（五）银行信贷要素（或方案）,信贷定价（贷款定价P14）贷款利率（主体）贷款承诺费（周转信贷协定）补偿余额（10%-

11、20%）隐含价格信贷担保抵押质押保证,周转信贷协定,周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定有效期内，只要企业累计借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享有周转协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。,周转信贷协定,如：某企业与银行商定周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了800万元，余额为200万元，则借款企业应向银行支付承诺费的金额为：承诺费=200*0.5%=1（万元）,补偿性余额（回存余额）,某企业向银行贷款100万，利率5.85%，约定补偿性余额为贷款金额的10%，存款利率为0

12、.99%，问贷款价格(实际利率）是多少？贷款价格（100万5.8510万0.99）/90万6.39是银行变相提高贷款利率的一种方式。,（六）贷款条件（法人）,法人借款人应具备的基本条件 依法登记 具备按期还本付息能力 已开立存款帐户 持有贷款卡 其他,企业贷款卡,企业贷款卡是企业信贷情况的身份证，贷款卡不年审企业就无法办理贷款。企业贷款卡是由企业向注册地中国人民银行分支机构提出申请，经人民银行审核后发放的，其中记载了企业基本信息、财务信息、信贷信息等有关信用信息，是企业在当前社会上的“信用身份证”。根据中国人民银行贷款卡管理规定，人民银行总行的贷款卡年审期限为4月1日-10月1日。2010年企

13、业贷款卡实行集中年审制度，武汉的年审期是1月1日至10月31日。,贷款条件（自然人）,自然人借款人应具备的基本条件合法身份证件或境内有效居住证明具有完全民事行为能力具备按期还本付息能力 其他,贷款人的规定,关于贷款人的规定-贷款的发放必须严格按资产负债比例管理的规定；-不得向关系人发放信用贷款，发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款条件的规定；-借款人有以下情形的，不得对其发放贷款；（略）-未经人民银行批准，不得对自然人发放外币币种贷款；-自营贷款和特定贷款，除按规定计收利息外，不得收取其他任何费用，委托贷款收取手续费外，不得收取其他任何费用；-不得给委托人垫付资金；-严格控制信用贷款，

14、积极推广担保贷款；,贷款政策,贷款政策的定义指银行指导和规范贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针、措施和程序的总称，是银行从事贷款业务的准则。,贷款政策,基本内容贷款业务的发展战略贷款审批的分级授权贷款发放的规模控制（总规模和存贷比以及信贷投放比例3322和442）关系人贷款政策信贷集中风险管理政策贷款定价贷款的审批和管理程序对不良贷款的处理（如催收、贷款重组、呆帐核销等）,贷款的操作规程（“三查”）,(一)贷款申请（二）对借款人的信用等级评估（三）贷款调查（四）贷款审批（五）签订借款合同（六）贷款发放（七）贷后检查（八）贷款归还,贷款定价,所谓贷款的定价指如何确定贷款的利率、确定补偿余额、

15、以及对某些贷款收取手续费。贷款如何合理定价是银行长期以来颇感困扰的问题。银行在综合考虑多种因素的基础上，开发出了若干贷款定价方法，每种方法体现着不同的定价策略。,定价过高，会驱使客户从事高风险的经济活动以应付 过于沉重的债务负担，或是抑制客户的借款需求，使之转向其他银行或通过公开市场直接筹资；定价过低，银行无法实现盈利目标，甚至不能补偿银行付出的成本和承担的风险。随着许多国家金融管制的放松，贷款市场的竞争日趋激烈，对贷款进行科学定价较以往更为重要。贷款定价原则,贷款定价（影响因素）,广义的贷款价格包括贷款利率、贷款承诺费及服务费、提前偿付或逾期罚款等。（贷款利率是贷款价格的主要组成部分。）在宏

16、观经济运行中，影响贷款利率一般水平的主要因素是信贷市场的资金供求状况。从微观层面上考察，在贷款业务的实际操作中，银行作为贷款供给方所应考虑的因素是多方面的。,贷款定价（影响因素）,成本银行提供信贷产品的资金成本与经营成本。如前所述，资金成本有历史平均成本和边际成本 两个不同的口径，后者更宜作为贷款的定价基础。而经营成本则是银行因贷前调查、分析、评估和贷后跟踪监测等所耗费直接或间接费用。,贷款定价（影响因素）,贷款的风险含量信贷风险是客观存在的，只是程度不同，银行需要在预测贷款风险的基础上为其承担的违约风险索取补偿。,贷款定价（影响因素）,贷款的期限不同期限的贷款适用的利率档次不同。贷款期限越长

17、，流动性越差，且利率走势、借款人财务状况等不确定因素愈多，贷款价格中应该反映相对较高的期限风险溢价。,贷款定价（影响因素）,银行的目标盈利水平在保证贷款安全和市场竞争力的前提下，银行会力求使贷款收益率达到 或高于目标收益率。,贷款定价（影响因素）,金融市场竞争态势银行应比较同业的贷款价格水平，将其作为本行贷款定价的参考。,贷款定价（影响因素）,银行与客户的整体关系贷款通常是银行维系客户关系的支撑点，故银行贷款定价还应该全面考虑客户与银行之间的业务合作关系。,贷款定价（影响因素）,存款补偿余额银行有时会要求借款人保持一定的存款余额，即存款补偿余额，以此作为发放贷款的附加条件。存款补偿余额实际上是

18、一种隐含贷款价格，故而与贷款利率之间是此消彼长的关系。,贷款定价（原则）,利润最大化 扩大市场份额 保障资本安全 维护银行形象,贷款定价（价格构成）,贷款利率 贷款承诺费（周转信贷协定、存款账户透支）补偿余额（回存余额）（10%-20%）隐含价格,贷款定价（方法）,成本加成定价法贷款利率=资金成本+非资金性经营成本+预计补偿违约风险的边际成本+银行目标利润水平 举例：13%=8%+2%+2%+1%优点与缺陷,成本加成定价法考虑了贷款的融资成本、经营成本和客户的违约成本，具有一定的合理性。缺陷：它要求银行能够准确地认定贷款业务的各种相关成本，在实践中有相当的难度。而且，它没有考虑市场利率水平和同

19、业竞争因素，而事实上，在激烈的竞争中，银行并非完全的价格制定者，而往往是价格的接受者。,贷款定价（方法）,基准利率定价法（LIBOR、SHIBOR）贷款利率=基准利率+借款违约风险溢价+长期贷款的期限风险溢价,贷款定价（方法）,客户盈利分析模式来源于某客户的总收入为该客户提供的成本+银行的目标利润贷款额利率期限（1-营业税及附加率）+其他服务收入（1-营业税及附加率）为该客户提供服务发生的总成本+银行的 目标利润,贷款利率市场化,金融机构贷款利率市场化改革2004年 1月1 日，人民银行再次扩大金融机构贷款利率浮动区间：商业银行、城市信用社贷款利率浮动区间扩大到0.9，1.7；农信社贷款利率浮

20、动区间扩大到0.9、2；扩大商业银行自主定价权，提高贷款利率市场化程度,贷款利率市场化,从2004年10月29日起，进一步放宽金融机构贷款利率浮动区间。金融机构（不含城乡信用社）的贷款利率原则上不再设定上限，贷款利率下浮幅度不变，贷款利率下限仍为基准利率的0.9倍。对金融竞争环境尚不完善的城乡信用社贷款利率仍实行上限管理，最高上浮系数为贷款基准利率的2.3倍，贷款利率下浮幅度不变。,第二节 贷款管理制度,贷款管理行长负责制贷款审查委员会（小组）审贷分离，分级审批制度信贷工作岗位责任制驻场信贷员制度离职审计制贷款“三查”制度问责制和责任追究制银行客户经理制,贷款管理行长负责制,第三十八条贷款管理

21、实行行长（经理、主任，下同）负责制。贷款实行分级经营管理，各级行长应当在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。行长可以授权副行长或贷款管理部门负责审批贷款，副行长或贷款管理部门负责人应当对行长负责。第三十九条贷款人各级机构应当建立有行长或副行长（经理、主任、下同）和有关部门负责人参加的贷款审查委员会（小组），负责贷款的审查。,审贷分离，分级审批制度,第四十条建立审贷分离制：贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。第四十一条建立贷款分级审批制：贷款人应当根

22、据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级审批。各级分支机构应当根据贷款种类、借款人的信用等级和抵押物、质物、保证人等情况确定每一笔贷款的风险度。,信贷工作岗位责任制,第四十二条建立和健全信贷工作岗位责任制：各级贷款管理部门应将贷款管理的每一个环节的管理责任落实到部门、岗位、个人，严格划分各级信贷工作人员的职责。,驻场信贷员制度,第四十三条贷款人对大额借款人建立驻厂信贷员制度。,离职审计制,第四十四条建立离职审计制：贷款管理人员在调离原工作岗位时，应当对其在任职期间和权限内所发放的贷款风险情况进行审计。,贷款“三查”制度,贷前调查通过调查，了解

23、企业的情况，摸清底子，为有效地进行贷款决策，提高借款质量打下坚实的基础。贷款审查所谓贷款审查，是指银行在发放贷款时对借款企业提出的借申请及有关材料审查。通过审查,确定贷与不贷、贷多贷少、期限长短，以保证贷款投向合理、投量适当。贷款发放、检查与收回借款企业向商业银行申请贷款，经受理后由银行信贷部门进行贷前调查和贷时审查，并按照审贷分离、分级审批的制度要求，经有权人批准之后，借贷双方正式签订贷款合同。签订贷款合同后，即可按合同规定发放贷款。同时，商业银行必须对贷款的使用和风险状况进行检查和监测，以保证贷款的按期收回。,问责制和责任追究制,银监会“一案四问”的案件责任追究制度：一问案件当事人之责；二

24、问不严格执行规章制度的相关人员之责；三问与作案人交往较多的知情人之责；四问案发单位上两级领导之责（上追两级领导责任）。,问责制和责任追究制,银监会的“双线问责”制度 一是经营管理条线 二是内审稽核条线 刘明康：“银行业金融机构要进一步完善制度，将责任追究制度覆盖到所有部门和所有人员，凡是发生违反责任追究制度规定的，都要追究责任，让责任追究和问责成为企业文化的重要组成部分。”,银行客户经理制（业务拓展模式）,客户经理制 是现代商业银行在开拓业务经营中建立的以客户为中心，集推销金融产品、传递市场信息、拓展管理客户于一体，为客户提供全方位服务的一种金融服务方式。客户经理是指岗位职务，区别于行政职务和

25、技术职称，专用于在商业银行客户部门和客户岗位工作的人员。,客户经理制,客户经理应具备的基本条件：-足够的知识储备；-全面的业务技能；-高超的公共艺术；-良好的职业形象；-全天候的展业思维。,客户经理制,客户经理的工作内容-开发客户、营销产品-内部协调-制订业务合作方案-监测客户,客户经理制,客户经理的权利-对辖内借款人行使独立的业务调查权和信贷监督权；-当银行决策与本人贷款调查评估意见不一致时，有保留个人意见和向上级行反映本人意见的权利；-对信贷政策、制度办法、贷款决策及客户营销策略拥有建议权。,客户经理制,客户经理的工作制度-报告制度-例会制度-信息反馈制度-工作日志制度,第三节 贷款合同（

26、借款合同）,贷款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。,合同形式及主要条款,合同形式：借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款。,合同的担保,订立借款合同，贷款人可以要求借款人提供担保。担保依照中华人民共和国担保法的规定。,借款使用的限制,借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。,利率,办理贷款业务的金融机构贷款的利率，应当按照中国人民银行规定的贷款利率的上下限确定.,贷款期限,借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确

27、，依照第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。,贷款合同的填写要求,固定条款不得修改预留空白栏的填写金额、数字和期限的填写客户基本资料的填写签字盖章处的填写书写工具,第四节 商业银行贷款的风险管理 与风险分类,商业银行贷款风险风险源于事物的不确定性,是一种导致损失产生的可能性。贷款风险是指银行不能按期收回贷款本息，造成信贷资金损失的可能性。贷款风险管理就是防止贷款收不回来的可能性向现实性转变区分以下两组概念贷款风险（可能性）与贷款损失（现实性）贷款风险（普遍性）与风险贷款（可能性较大）,商业银行贷款风险的特征（略）,1商业银行贷款具有客观性和普遍

28、性2商业银行贷款风险的作用力具有传导性3商业银行贷款风险具有较强的隐蔽性和潜伏性4商业银行贷款风险具有可测性5商业银行贷款风险具有可控性,贷款风险的种类（略）,按贷款风险本身的性质划分，贷款风险可分为静态风险与动态风险按贷款风险形成的原因划分，贷款风险可分为直接贷款风险与间接贷款风险按贷款风险作用强度大小划分，贷款风险可分为高度贷款风险、中度贷款风险和低度贷款风险,贷款风险管理,定义:贷款风险管理是指银行运用系统的、规范的方法对贷款业务活动中的各种风险进行识别、估计和处理，防止和控制贷款风险，从而保障贷款的安全性、流动性和效益性。贷款风险管理程序（如图）,贷款风险管理程序,贷款五级（风险）分类

29、,贷款五级分类:也叫做贷款风险分类，是指银行的信贷分析和管理人员，综合能获得的全部信息并应用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量做出评价和判断。贷款风险分类的目的：一是揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量。二是发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理。三是为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。,贷款风险分类的重要性,贷款风险分类方法是建立在对贷款动态监测基础上的贷款分类方法贷款风险分类方法具有科学的分类标准贷款风险分类法有利于银行业的稳健经营贷款风险分类有利于我国商业银行在运作上与国际惯例接轨有利于银行监管部门对银行业实施统一、有效的

30、监管,贷款风险分类的标准,我国的贷款风险分类主要借鉴美国为代表的贷款分类方法，即把贷款分为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类五类。正常贷款包括：正常类和关注类贷款不良贷款包括：次级类、可疑类、损失类贷款,正常类贷款,正常类贷款指借款人能够履行合同，有充分把握能按时足额偿还贷款本息。正常类贷款的特征是借款人能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款已有充分把握，各方面情况正常；不存在任何影响贷款本息偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。贷款损失概率为0,关注类贷款,关注贷款指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对贷款偿还产生不利影响的因素。关注类贷款的特征是借款人偿还贷款

31、本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的偿还。贷款的损失概率一般不会超过5%，本金和利息逾期（含展期）90天以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内，至少划分为关注类贷款。,次级类贷款,次级贷款指借款人的还款能力出现明显 问题，完全依靠其正常营业收入无法足 额偿还贷款本息，即使执行担保，也 可能会造成一定损失。次级类贷款的特征是借款人缺陷已经很明 显，正常经营收入不足以保证还款，需 要通过出售、变卖资产和对外融资，乃 至执行担保来偿还。贷款损失概率在20%-40%左右本金和利息逾期90天以上180天（含）以下的贷款或表外业务垫款30天以上90 天（含）以下,可疑类贷款,可疑

32、贷款指借款人无法足额偿还贷款 本息，即使执行担保，也肯定要 造成较大损失。可疑类贷款的特征是贷款已经肯定要发 生一定损失，只是因为存在借款人重 组、兼并、合并、抵押物处理和未决 诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。这类贷款损失的概率为40%-60%。逾期180天以上的贷款或表外业务垫款 90天以上至少划分为可疑类贷款。,损失类贷款,损失贷款指在采取了所有可能的 措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回 极少部分。损失类贷款的特征是贷款要大部分或 部分发生损失。这类贷款的损失率基本上95%100%如果贷款逾期天数在720天以上，一般要划为损失类贷款。,估计贷款损失率,估计贷款损

33、失率=（正常类贷款1%+关注类贷款2%+次级类贷款20%+可疑类贷款40%+损失类贷款100%）/贷款余额3%以下：10分 6%至3%：8分至10分 9%至6%：6分至8分 12%至9%：4分至6分 15%至12%：0分至4分 15%以上：0,贷款风险分类的程序,阅读信贷档案，开始填写贷款分类认定表（实务P245）审查贷款的基本情况（贷款用途、还款来源、资产转换周期和还款记录）评估还款的可能性(还款能力、担保状况和非财务因素）(实务P246）和贷款风险分类指导原则第5-10条确定分类结果。,小企业贷款风险分类办法（试行）,中国银监会07年7月26日发布小企业贷款风险分类办法（试行），办法规定，

34、小企业贷款至少划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。银行业金融机构可根据贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素，参照小企业贷款逾期天数风险分类矩阵对小企业贷款进行分类。办法同时指出，该贷款分类方式是小企业贷款风险分类的最低要求。银监会鼓励银行业金融机构根据自身信贷管理和风险防范的特点和需要，采用更先进的技术和更准确的方法对小企业贷款进行风险分类，制定实施细则，细化分类方法，并与本办法的贷款风险分类结果具有明确的对应和转换关系。,小企业贷款风险分类矩阵,担保方式/逾期时间 未逾期 1至30天 31至90天 91至180天 181至360 361天以上信用 正常 关

35、注 次级 可疑 可疑 损失保证 正常 正常 关注 次级 可疑 损失抵押 正常 正常 关注 关注 次级 可疑质押 正常 正常 正常 关注 次级 可疑,不良贷款的分类与认定,不良贷款分类与认定（实务P240）-一逾两呆（逾期、呆滞和呆账）-五级分类（次级、可疑和损失）,不良贷款的分类与认定（P240),逾期贷款：指借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款。呆滞贷款：逾期超过规定年限但仍未归还的贷款或虽逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款。呆账贷款：是指破产倒闭企业贷款，政策性呆账贷款，因自然灾害、死亡、失踪等原因导致的无法收回的贷款，以及其他按财政部有关规定经确认已无法收回的贷款

36、。,不良贷款的分类与认定,次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。,商业银行不良贷款情况,2005年-2010年,不良贷款率,不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/贷款余额。有关次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款的概念见中国人民银行银发2001416号文。5%以下：15分 10%至5%：12分至15分 15%至10%：6分至12分 25%至1

37、5%：0分至6分 25%以上：0分,贷款损失准备金,贷款损失准备金：是从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备。提取贷款损失准备金要符合及时性和充足性原则。指引第八条银行应以贷款风险分类为基础，建立审慎的贷款损失准备制度贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备,拨备覆盖率,拨备覆盖率（反映贷款损失准备金是否充足的指标）拨备覆盖率贷款损失减值准备金余额/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）贷款损失减值准备金余额=一般准备+专项准备+特种准备,拨备覆盖率,有关一般准备、专项准备和特种准备的概念见中国人民银行银发200298号文（指引）。100%以上：20分 70%至100%：14分

38、至20分 40%至70%：8分至14分 15%至40%：0分至8分 15%以下：0分,拨备覆盖率,依据股份制商业银行风险评级体系（暂行）（2004），拨备覆盖率是贷款损失准备对不良贷款的比率。该比率最佳状态为100%。实践中，各国的商业银行一般以拨备覆盖率指标考察其贷款损失准备金的计提情况，评价贷款损失准备是否充分。其比率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备不足，利润虚增；也不能过高导致拨备多余，利润虚降。也是反映业绩真实性的一个方面。,拨备覆盖率,银监会的要求：08年末前100%08年，五大银行130%，股份制行150%09年，五大银行150%，股份制行150%实际数据：（商业银行）0

39、8年116.4%09年1季度123.9%09年2季度135.3%09年3季度144.1%09年4季度155.0%,拨备覆盖率,2010年拨备覆盖率一季度末170.2%二季度末186.0%三季度末四季度末注 商业银行包括大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行；大型商业银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行；股份制商业银行包括中信银行、光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行。,不良贷款的处置（实务P252）,催收（扣收款项、主张债权、催款通知书）贷款重

40、组（修改贷款偿还条件的协议）呆账核销（将符合条件判定已经无法收回的损失贷款，用已经提取的贷款准备金进行冲销）行使代位权（向次债务人主张权利）行使撤销权（债务人财产不当减少）借助社会力量依法收贷,银行贷款损失准备计提指引（2002年）,第一条为了提高银行抵御风险的能力，真实核算经营损益，保持银行稳健经营和持续发展，制定本指引。第二条银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；专项准备是指根据贷款风险分类指导原则，对贷款进行风险分类后，按每笔

41、贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。,银行贷款损失准备计提指引（2002）,第三条贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押、质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。第四条银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的1。银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按巴塞尔协议的有关原则，纳入银行附属资本。,银行贷款损失准备计提指引,第五条银行可参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款

42、，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%.其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%.第六条特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。第七条贷款损失准备由银行总行统一计提.外国银行在中华人民共和国境内设立的分行可由其总行统一计提一般准备，专项准备由分行分别计提。,案例分析,某啤酒厂，成立于1991年，是w市的第一家啤酒生产企业，在20世纪90年代，销量占到w市啤酒销量的30，成为市里的重点企业、利税大户。2003年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售，增加利税，于

43、2003年6月向市某商业银行申请技术改造贷款1000万元，期限3年（2003年6月至2006年6月15日），按季归还贷款本息，还款来源为折旧和销售收入。由w市A公司提供600万元的担保，并用啤酒厂的一套700万元的啤酒生产设备作为抵押。,案例分析,第一次分类（分类时间：2004年1月）借款人情况：1、借款人按约使用贷款，并能按期还本付息；2、借款人2003年末的财务报表资料表明：其财务状况良好，销售收入和利润稳中有升，现金净流量为正值足以偿还贷款本息；3、经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产销量稳中有升，管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从上年同期的30上升到3

44、9；4、在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。,案例分析,第一次分类结果及理由：正常贷款。借款人的财务状况良好，现金净流量为正值，有足够的还款来源，内外部环境及还款情况正常。,案例分析,第二次分类（分类时间：2005年1 月）借款人情况：1、借款人能按期还本付息；2、借款人的财务状况是可以接受的现金净流量为正值，但净利润和净现金流量等几项财务指标较上年同期有所下降；3、经调查分析，w市在2004年度有一家中外合资企业投产，生产、销售一种世界名牌啤酒，市场竞争十分激烈，借款人的市场份额已经下降到23，同时，啤酒的原材料成本上升。,案例分析,第二次分类结果及理

45、由关注贷款。虽然借款人的净利润和净现金流量有下降的趋势，但目前的还款能力没有问题，然而在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。,案例分析,第三次分类（分类时间：2006年1月）借款人情况：1、在过去的年度中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠贷款利息达两个多月；2、借款人2005年度的财务报表分析显示，从2005年9月开始，经营出现亏损，年末累计亏损20万元，净现金流量为50万元；3、受市场竞争和原材料成本持续上升的影响，借款人的经营状况较不理想，在去年末负责生产管理的副总经理被合资

46、啤酒厂高薪聘为总经理，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售和市场份额下降，产品积压，货款被拖欠。,案例分析,第三次分类结果及理由：次级贷款。借款人的还款能力出现明显问题，正常生产的经营收入已经不足以归还贷款本息。,案例分析,第四次分类（分类时间：2007年1月）借款人情况：1、截止2006年末，借款人已经逾期贷款本息520万元，逾期时间达165天；2、借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和净资产均为负值；3、借款人的大部分生产线已经停工，产品出现滞销，市场占有率下降到5；4、本市的中外合资啤酒厂有意向兼并收购借款人，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款本息进行重

47、组；5、银行贷款管理情况：银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿意重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索贷款本息；6、担保情况：担保人A公司因经营失败，亏损严重、资不抵债，另一家商业银行正通过法律手段，向其催收巨额贷款，已无力履行担保义务；借款人的其他资产已经用作应付票据和应付帐款的抵押品抵押给其他债权人；本贷款的抵押品由于是专业设备，市场变现较难，经评估，市场价值约360万元，而强行拍卖价约300万元。,案例分析,第四次分类结果及理由：根据贷款是否拆分可以有两种结果：1、不拆分，可疑贷款520万元。因为贷款已出现严重逾期，借款人资不抵债、丧失还款能力，即使执行担保也肯定要遭受一定的损失。2、拆分，次级贷款300万元，可疑贷款60万元，损失贷款160万元。抵押品强行拍卖价300万元，强行拍卖价与市场价之间的差额60万元为可疑，300万元可划分为次级；贷款余额与贷款评估市场价值的差额160万元为损失。,