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1、第六章 出口货物托运单证（一）,货运单证和装运单证,1.货运单证(Cargo Transport Documents)货运单证泛指在国际货物运输过程中，由承运人、进出口货物收发货人、货运代理人签发的，在组织货源、托运订舱、检验检疫、海关申报、货物装运、交单提货、银行结汇、数据交换等各业务环节中用于货物运输操作、管理、证明的国际货物运输一切单证、收据、凭单和电子报文。货运单证是国际货物运输乃至国际商务活动中不可缺少的重要组成部分。,货运单证和装运单证,2.装运单证（Shipping Documents）装运单证专指在货物装运后，由卖方向买方提供或卖方向银行提供的，在提取货物、清关申报、检验检疫、
2、货物转运、银行收汇、核销退税等环节中用于货物运输操作、管理、证明的一切国际货物运输单证、收据、凭单和电子报文。,国际货物运输的承运人,国际货物运输承运人（International Transportation Carrier）是指拥有国际货物运输工具并具有国际货物运输资格、运输技术、运输管理、并能签发有效合法的装运单据的法人组织称为国际货物运输承运人。按运输工具不同，主要有船舶承运人和飞机承运人。一般习惯上称为船公司和航空公司。,国际货物运输的承运人,承运人选择：对于托运人而言，选择哪些承运人来履行国际货物运输，有多方面因素需要考虑，归纳起来，主要考虑以下方面因素：（1）运输服务的定期性（S
3、chedule）（2）运输时间（Times of Transportation）（3）运输费用（Freight and Surcharge）（4）运输可靠性（Security）（5）经营状况和责任（Management and Duty）,托运单含义及缮制的一般规定,1.含义 托运单（SLI，B/N），是托运人填写并盖章确认的，专门用于委托承运人或承运人代理人填开货运单的一种表单，是办理托运的凭证，是承运人接受订舱并安排舱位，调拨装货器材、组织装运、转运、联运等作业的依据，是托运人与承运人之间发生业务往来的首要书面记录。,托运单含义及缮制的一般规定,按表现形式分：纸质托运单（Shippers
4、Letter of Instruction，SLI）电子数据托运单（EDI SLI）按运输方式分：海运托运单（Ocean SLI）空运托运单（Air SLI）铁路运输托运单（Railway SLI）公路运输托运单（Road SLI）国际多式联运托运单(International Multimode Transport SLI)危险货物托运单（Dangerous Goods SLI,托运单含义及缮制的一般规定,2.托运单缮制的一般规定(1)托运人必须遵守国际公约和我国运输法律、法规和承运人制度。不得托运禁止运输货物。(2)须提供托运单和相关资料，如货物进出境检验检疫机构的证明文件；进出关境海关所
5、需要的文件；危险货物和活体动物运输证明文件等。以便合法出运、合理承运、安全交货。(3)托运书填写规范、字迹清楚、内容齐全并对所填报托运说明和声明的正确性负责。(4)托运人必须在托运单填制完成后盖托运人公章，方生效。,托运程序中使用的主要单证,在进出口业务中,货主委托货代向承运人订舱托运,其一般工作程序及单证为：外销出仓单 托运委托书 通关单或换证凭单 商业发票、装箱单 出口报关、征税 送货 投保 取得装运文件 发装运通知 审单 交单 收汇、结汇 核销 退税 结案、结关,托运程序中使用的主要单证,1.缮制外销出仓单（Outgoing Note)货主托运的工作程序是从缮制外销出仓单开始的。外销出仓
6、单亦有称“外销出货报告”、“出口货物发运单”或“外销出货明细单”(Outgoing Note)，是提取货物的凭证。这是商品出口时在储存地点提货及内部销账、核算、归档的凭证。外销出仓单无统一的格式，各企业内部自行编制格式并存于电脑中，但主要内容相似，一般包括商品名称、数量、件数、毛净重、唛头和商品存储地点等。,托运程序中使用的主要单证,2.国际货物托运委托书(Shippers letter of Instruction)发货人根据外销出仓单和合同或信用证，并根据货物装运时间、方式、地点以及运杂费的确认内容等，缮制国际货物托运委托书,并盖章签字后交货运代理人。国际货物托运委托书是货主根据贸易合同申
7、请货物运输“要约”而缮制，是货主委托其代理人货物运输的“操作指令”，也是装运后货代签发货运单据的“原始依据”。,托运程序中使用的主要单证,3.出境货物通关单或电子换证凭单(Certificate of Inspection)国家质量检验检疫总局以保护国家利益为衡量标准,以国家有关法律法规和国际公约为准则，对列入法定检验目录的进出口商品实行强制性检验检疫。出口企业应遵守规定，对属于法定检验目录产品，应填写出口商品检验检疫申请书，按规定办理报检报验手续，取得出境货物通关单，出口企业也可以通过电子报检，取得“电子换证凭单”，委托货代企业在口岸商检机构凭此“电子换证凭单”办理更换出境货物通关单手续以报
8、关。,托运程序中使用的主要单证,4.商业发票和装箱单(Commerce Invoice,Packing List)货主在完成托运订舱同时，应按照信用证要求和外销出货报告，缮制商业发票和装箱单。其中，商业发票和装箱单的内容、分类、作用和缮制。通常在出口货物托运环节、报检报验、报关纳税、收汇结汇环节等都要使用商业发票。5.填制出口货物报关单(Declaration for Customs)在承运人接受托运订舱后，出口企业就要安排出口报关单的填报，确认无误后加盖本企业报关专用章，随附其他报关文件，以直接报关方式或间接通过货运代理人或专业报关行，以企业的名义向海关申报出口。出口货物报关单是出口货物所需
9、要单证中最重要的单证之一。,托运程序中使用的主要单证,6.送货(Deliver Goods)按照海关对出口货物运抵监管区后接受报关的要求,并按照承运人对于承接出口货物的时间和地点的要求，出口企业必须将合同项下的出口货物及时送到海关监管场所如海港码头或机场监管仓库。7.投保(Insurance)凡以贸易条款为装运港交货的出口合同如CIF、FOB、CFR等，出口企业在取得承运人配舱细节如船名、航次、关单号、航空班机号、运单号后，在运载工具未驶离前，应及时填好投保单,向保险公司办理投保手续。并将取得的保险单通知收货人，保险单还是装运后交单结汇的重要文件之一。,托运程序中使用的主要单证,8.取得装运文
10、件（Shipping Documents）UCP500项下七钟装运文件是银行审单中的最重要文件之一。9.发出装运通知(Shipping Note)货物装运后(通常在集中待装或装货阶段),出口企业必须将装运情况通知买方，内容包括船名、航次、提单或海运单号、启航日、预计到港日期，包括毛重、净重、件数、体积、品名、型号、规格、成分等项内容。在外贸实践中，通知方式一般采用电子邮件、电传、传真和专门网络等书面方式发送。按惯例，对于价格条款为CIF、CIP的合同，发出装运通知也是卖方应尽的义务。,托运程序中使用的主要单证,10.审单、交单、结关、收汇 出口企业在取得装运文件后，应及时审核装运文件和随附全套
11、单据，并在规定时间交付银行收汇以结汇。11.出口征税、出口退税,出口货物托运单证（二）,班轮运输（Liner Shipping),班轮运输亦称定期船运输,是指班轮公司将船舶按事先制定的船期表（Liner Schedule），在特定航线的各挂靠港口之间，有既定操作规则为非特定的广大货主提供规范的、反复的货物运输服务（Transport Service），并按运价表（Tariff）或协议运价（Service Contract）来计收运费（Freight）的一种营运方式。,海运托运单,我国在1990年开始进行的集装箱多式联运工业性试验，虽然早已结束，但其中的三大单证原理一直延用至今，即出口时使用的“
12、场站收据”，进口时使用的“交货记录”和进出口时都要使用的“设备交接单”。海运托运单通常是货运代理人填写，出口商不用填写。,国际多式联运单证,国际多式联运是指按照国际多式联运合同，以两种或两种以上不同的运输方式，由多式联运经营人将货物从一国境内接管货物的地点运至另一国境内指定交付货物的地点。多式联运单据是指证明多式联运合同存在及多式联运经营人接管货物并按照合同条款提交货物的证据。多式联运单据应当由多式联运经营人签字、盖章。,关于信用证条款,根据多式联运的需要，一般信用证与多式联运有关的条款为：单据名称上,银行议付接受联运单据(Combined Transport B/L)，不再使用船公司签发的已
13、装船清洁提单，而使用多式联运经营人签发的这种联运单据。除特殊情况外，一般信用证上有指装集装箱条款，因为一般多式联运采用集装箱运输。银行转单方式改为联运经营人直接寄收货人，使收货人早取得装船单据，加快提货速度。,提单的使用中存在的问题,UCP500对海运提单的规定主要集中在第23、31、32、33条和40条中。1.提单的确认（Confirm）提单确认的内容，包括缮制提单内容的确认、提单签发人、签发日期、签发地点、签发份数的确认。在信用证项下，提单确认的内容，应严格做到“单单相符，单证相符”。,提单的使用中存在的问题,2.提单的背书（Endorse）提单是“物权凭证”,不论记名提单、不记名提单，或
14、指示提单，在凭提单换取提货单时，收货人都应该在提单上记载提货意思的表示，通常是由收货人在提单背面盖章、签字。关于提单的转让，规定为：记名提单，不得转让；不记名提单，无需背书即可转让，此单提货时的盖章、签字仅仅是记载提货的表示；指示提单，必须经过记名背书或空白背书才可以转让，此单提货时的盖章、签字才是真正意义上提单的背书。,提单的使用中存在的问题,3.提单的更正（Amendment）托运人要求更正时，必须出示书面的正式更改申请书并保证支付由此产生的费用，在收货人还未提货的前提下，一般船公司应予以满足。4.简式提单(Short form B/L)简式提单通常可以接受，但前提是在提单的正面列出以下类
15、似文字：“各项条款及例外条款以本公司正规的全式提单内所印的条款为准”。,提单的使用中存在的问题,5.运费预付和运费到付(Freight prepaid and freight collect)如果信用证规定“运费已付”，提单上“运费可预付(Freight prepayable)”或“运费将预付(Freight to be prepaid)”将不能视为运费已付(Freight prepaid)。6.免责条款(Disclaimer clause)银行可以接受提单表面上注有：“托运人装载并点数(Shippers load and count)”或“内容据托运人报称(Said by shipper t
16、o contain)”等类似语句的提单。,提单的使用中存在的问题,7.货装甲板(On deck)提单显示“货物已装或将装甲板(The goods are/will be on deck)”是不允许的。但显示“货物可以装甲板(The goods may be on deck)”是可以接受的。8.租船和以帆为动力(Chartered party and propelled by sail)如果提单上有诸如此类的语句:“Subject to chartered party”或“Vessel is carried by sail”,这类提单不能接受。9.副本提单(Copy B/L)应与正本提单的内容完
17、全一致,提单的使用中存在的问题,10.分批装运(Partial shipment)提单表面注明货物使用同一运输方式装运和同一航次，即使每套提单注明的装运日期及或装货港不同，只要目的地相同，不能视为分批装运。如果这样，应将最后那张提单的装船日期作为装运日期。11.附页(Attachment)如果提单超过了一页，则每一页上均需含有系号提单的附件或不可分割的一部分的说明或类似措辞。从理论上讲,这时签发人只要签署第一页即可，但为了保险起见，最好每页都被签署。,提单的使用中存在的问题,12.倒签提单（Anti-Dated Bill of Lading）倒签提单是指在货物装船完毕后，承运人或其代理人应托运
18、人的要求，由承运人或其代理人签发提单，但提单上的签发日期早于该批货物实际装船完毕的日期，以符合信用证装运期的规定。这种倒填日期签发的提单成为倒签提单。承运人倒签提单虽然是在托运人的正式请求下进行,但是也要承担由此而产生的风险责任。,提单的使用中存在的问题,13.过期提单（Stale Bill of Lading）过期提单是指出口商取得提单后未能及时到银行、过了银行规定的结汇期限而未议付，形成过期提单，习惯上也称为滞期提单。按照UCP 500规定，凡超过装运日期21天后提交的单据即为过期提单,但如信用证效期或信用证规定的交单期早于此限期,则以效期或规定的交单期为最后期限。过期提单,一般银行不予以
19、接受。但过期提单并不是无效提单,提单持有人仍然可凭其要求承运人交付货物。,提单的使用中存在的问题,14.预借提单（Advanced Bill of Lading）由于信用证装运日期和交单结汇日期都已到期而货物因故尚未装船,或已开始装船尚未完毕，在这种情况下，托运人为了交单结汇往往向承运人或承运人代理人提出预先签发已装船提单，这种行为称为预借，借得的提单称为预借提单。预借提单必然又是倒签提单，承运人承担的风险更大。按照许多国家的规定，承运人签发预借提单将丧失享受责任限制和免责的权利。,航空总运单和分运单,在集中托运方式中，航空公司收运后签发给集中托运商的就是总运单（Master AWB）总运单上
20、记载的货物发货人和收货人分别为集中托运商和分拨代理商。集中托运商在取得航空公司签发的总运单后，签发自己的运单，这份运单称分运单（House AWB）。分运单上记载的货物发货人和收货人才分别是真正的发货人和收货人。必须指出：航空分运单的制作依据是每个托运人的托运单，该分运单一般银行可以接受而作为装运文件来结算货款，该运单的份数和格式与总运单基本一致。,多式联运提单正面内容与 海运提单的区别,1.多式联运至少有两种或两种以上不同的运输方式连续运输，如海空联运、海铁联运等。因此，有时候在船名、装货港、卸货港前印有“Intended”（预计）字样，意为“预期船名”、“预期装运港”、“预期卸货港”。这种
21、提单作为海运提单使用时，一般装船批注内加上实际船名，并加注“ON BOARD”和 ON BOARD“日期”。,多式联运提单正面内容与 海运提单的区别,2.多式联运承运人的责任是从接受货物起至交付货物为止。因此，多式联运单据正面表述的货物业经收妥或接管的字样，并有接受的地点（Place of Receipt）即托运人在内陆的发运地。还有实际内陆交货地（Place of Delivery）。3.如果多式联运中有海运段，则在多式联运提单中一般也有装货港（Port of Loading）、卸货港（Port of Discharge）和船名（Vessel），但不同与海运提单三者都填制的“港-港”运输方式
22、，往往在多式联运提单中这三者是不完整填写的。如：“海-空”联运，有装运海港，但没有卸货海港等。,租船提单,租船运输是一种无固定船期、航线的不定期船运输，根据船东和承租人双方签订租船合同来实施运输。而由船方根据租船合同签发的提单就是租船提单。这类提单不能作为一个完整的独立文件，它受租船合同条款的约束，是否代表物权凭证完全取决于租船合同所订立的内容。租船提单只有在信用证允许使用的情况下才能使用。,公路货物运输收据（Road Way Bill）,公路运输单据是由铁路承运人、汽车承运人或他们的代理人签发的一种证明公路运输货物已经由承运人接管并承运，以及据以保证交付货物的单据。因此,它是一份运输合同，运
23、单一经签发就表示托运人和承运人间运输合同成立。它是承运人收到货物的初步证据和交货凭证。一般陆上货物运输单据有铁路运输单据和公路运输单据二种，其中公路运单在我国香港和深圳两地，俗称司机纸。,快递运输单据及邮包收据,航空快递的运输单据（POD：Proof of Delivery）是一种其他运输方式所没有的特殊单据。交付凭证一般有四联，即发货人联、随货同行联、财务结算联和收货人签收联。POD 相当于航空货运中的分运单，但它有收货人签收联而不同于分运单。其作用比普通空运分运单的作用要多。邮包收据（Courier Receipt）是由邮局在收受对外寄发的包裹、样品、单据等物品后盖邮戳后交给邮寄人的收据凭
24、证。它是一种最简单的买卖双方对物品的交货和收货凭据。,其他常用的装运单据,一）电子提单（Electronic Bill of Lading）电子提单是为适用 EDI 需要而设计的非书面化提单，每个环节包括签发、通知、放货都是以电子报文和回执确认的方式进行。,其他常用的装运单据,（二）电放提单（Telex Release Bill of Lading）1.含义 在货物装船完毕,承运人或其代理人已经签发了提单或已经交给了托运人或还没有交给托运人，应托运人的要求，承运人或承运人代理人收回正本提单，而以电传、传真、电子文件、电传、电报的形式通知其在卸货港代理将货交给提单收货人或托运人指定收货人。这种操
25、作方式称为“电放”，这种方式项下的提单称为“电放提单”。,其他常用的装运单据,2.目前电放提单的适用性（1）对于不记名提单或收货人名称地址不详细提单，承运人或其代理人一般不接受电放。（2）对于运费未结清的提单，一般承运人也不接受电放。（3）如果提单份数不齐全，承运人也不接受电放。,其他常用的装运单据,（三）无船承运人提单（NVOCC Bill of Lading）NVOCC是“Non Vessel Opearating Common Carrier”的英文缩写,意为无船承运人。NVOCC一方面向货主揽货，另一方面向船公司订舱位或包舱位。一般由承运人签发提单给无船承运人，然后它以自己的名义签发提单给他的客户，前者的提单习惯上称为“海运提单”、“船公司提单”、“大提单”或“总提单”(Master Bill of Lading);后者由无船承运人签发的提单习惯上称为“货代提单”、“小提单”或“分提单”(House Bill of Lading)。在银行信用证实务中，NVOCC提单按照UCP 500第三十条运输行运输单据同样处理。,
