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1、财政,预算和决算,构成,影响因素,含义,种类,1、财政收入,2、财政支出,知识回顾,关系：,税、利、债、其,（经济发展水平和分配政策）,3、财政作用4、财政政策：,1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。2、财政可以促进资源的合理配置的作用。3、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。,扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。,3.8.2 征税和纳税,学习目标,1、税收的含义2、税收的基本特征3、我国税收的种类4、公民为什么要依法纳税？5、违反税法的几种行为？,中 学 生 与 税 收,议 一 议中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。,教育,医疗,交通,环境,国防,赈灾,健身
2、,通讯,每个人都直接或间接与税收发生着联系,展示信息：在汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货币。探究思考：1、你能从字义上说出什么是“税”吗？、概括东西方税收的共同点。,税收的基本含义,1、税收的含义,从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,谁 在 征 税：,为什么征税：,凭什么征税：,国家,为实现其职能,凭借政治权力,税收的地位：,【有国就有税】,依什么征税：,依法无偿取得,【有税必有法】,税收的含义（本质）,财政收入的基本形式,解读税收,小涛一家的税收生活之
3、一,小涛的爸爸陈先生在昆明开了一家服装厂，生意红火。2009年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱树，劳是聚宝盆”呀！这一天，一家人就纳税展开了讨论,强制性,无偿性,税收还具有固定性,2、税收的基本特征,（1）强制性,体现在:税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,2、税收的基本特征,（3）固定性,国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变
4、。,2、税收的基本特征,税收三个基本特征之间的关系,无偿性,要 求,强制性,保 障,决 定,决 定,固定性,紧密联系不可分割,2、税收的基本特征,是税收区别于其他财政收入形式的主要标志,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,具体 分析,1、世界上有没有不收税的国家？为什么？,思考:,(1)有国就有税,(2)有税必有法,3、我国税收的种类,纳税人征税对象计税标准,其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种,税收趣话：税收种类 有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。更有
5、一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税,增值税（流转税）,两个影响最大的税种,征税对象：税率：计税方法 征收增值税的意义,增值额 基本税率17（比例税率）商品销售额税率上一环节已缴税金：A、避免重复征税 B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。D、保证财政收入的稳定增长。,3、我国税收的种类,个人所得税,征税对象：纳税人：税率：特点：,个人所得额,在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,累进税率（）,高收入者多纳税，低收入者少纳税,工
6、资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数,（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额）,算一算：如果一个人的月工资为6000元，那么他应缴纳的税款是多少？,500,2000,5000,元,5005%,150010%,200015%,征收的意义：,是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。材料二：曾经轰动一时
7、的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。,必要性,4、依法纳税是公民的基本义务,（）依法纳税的必要性(为什么),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自
8、觉诚信纳税。,死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。-汉密尔顿,（2）现实中存在违反税法的现象,材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万元。,偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较,有意违反税法规定欺骗、隐瞒不缴或少缴税款方式隐蔽又叫逃税,超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而
9、拖欠税款比较直接,用欺骗手段获得国家税收优惠骗取国家出口退税、税收减免方式隐蔽,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款以对抗的方式直接拒绝纳税比较明显,（2）违反税法的行为,请分析下列材料,1、财经报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。,偷税,2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。,欠税,3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。,骗
10、税,4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。,抗税,另一方面，公民还要行使权利，,（3）、增强“纳税人意识”,一方面，公民应当履行义务自觉纳税，,本框小结,税,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权,练习1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税,C,2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定
11、性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物,C,3、“税必有法”，对此的正确解释是()A、先有税，后有法 B、税收具有强制性、无偿性、固定性 C、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础4、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的
12、特征,C,B,5、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 三者性质相同，密不可分 三者缺一不可，统一于税法A、B、C、D、,6、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是,7、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展,D,8、顾客经常
13、问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B C D,A,、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是,B,、下列对个人所得税的认识正确的是（）A、
14、它对调节个人收入有重要作用 B、有正当收入的公民都应交个人所得税C、公民的个人所得都在纳税范围 D、实行累进税率不利于社会公平,A,举 例,这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？,应纳税额销售收入*适用税率购进商品已纳税金,某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？,1000017%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）,2000017%17001700（元）即相当于（2000010000
15、）17%1700,某乡镇企业厂长月薪2000元，他带领职工奋力拼搏使工厂扭亏为盈,为该乡经济发展作出了突出的贡献.乡政府决定奖励他8万元。请问：该厂长应交纳的个人所得税是多少？,他的应税所得额为82000-20000=80000元,不超五百部分 5005%=25超五百至二千部分 1500 10%=150超二千至五千部分 300015%=450超五千至二万部分 1500020%=3000,超二万至四万部分 2000025%=5000超四万至六万部分 2000030%=6000超六万至八万部分 2000035%=7000,7000+6000+5000+3000+450+150+25=21625,应纳税：,
