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1、第五章 商业银行贷款业务经营管理,学习目标：贷款业务概述贷款定价几种贷款操作要点贷款信用分析和风险管理,贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息的条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。这种借贷行为由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。,第一节 贷款业务概述,贷款业务种类贷款政策贷款程序,一、贷款业务种类,按贷款的期限划分按贷款的保障程度划分按贷款的用途划分按贷款质量划分按计息方式划分按照贷款发放的自主程度划分按偿还方式划分,（一）按贷款的期限划分,活期贷款：是在贷款时不确定偿还期限，可以随时由银行发出收回贷款的通知。定期贷款：是指具有固定
2、偿还期限的贷款。按照偿还期的长短，又可以分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。透支贷款：是指活期存款账户依照合同向银行透支的款项，它实质上是银行的一种贷款。,一方面有利于监控贷款的流动性和资金周转情况；另一方面，也有利于银行按资金偿还期限安排贷款顺序，保证贷款资金的安全。,（二）按贷款的保障程度划分,信用贷款：是指银行完全凭借客户的信誉而无须提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。担保贷款：是指以一定财产或信用作为还款保证的贷款。根据还款保证的不同，具体分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。票据贴现：它是指应客户的要求，以现金或活期存款买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。票据贴现实行预扣利息。
3、,抵押贷款：是指按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产为抵押发放的贷款。质押贷款：是指按规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利为质物发放的贷款。保证贷款：是指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证或连带责任而发放的贷款。,中华人民共和国担保法担保法,（三）按贷款的用途划分,工业贷款：用于补充工业的贷款。商业贷款：用来补充商业流动资金的贷款。农业贷款：用于改良土壤、造林、水利等方面的长期贷款及用于购买种子、肥料等方面的短期贷款。消费者贷款：指贷款给消费者个人用来购买消费品或支付劳务费用的贷款。,一是按性质安排贷款；二是监控贷款的部门结构，防范贷款风险。,（四）
4、按贷款质量划分,正常贷款：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。关注贷款：目前有能力还，但存在一些对偿还不利的影响因素。次级贷款：还款能力出现了明显的问题，正常经营收入无法保证足额还本付息。可疑贷款：即使执行抵押或担保，也有一部分损失。损失贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程后，本息仍然无法收回，或只有一小部分能够收回。,一是有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量；二是有利于金融监管当局对商业银行进行有效的监管。,（五）按计息方式（利率约定）划分,（1）固定利率贷款（2）浮动利率贷款,（六）按照贷款发放的自主程度划分,自营贷款：是指银行以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，是商
5、业银行最主要的贷款。委托贷款：是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督、使用并协助收回的贷款。特定贷款：是指经国务院批准并对可能造成的损失采取相应的补救措施后，责成国有独资商业银行发放的贷款。,（七）按偿还方式分,一次偿还贷款：指借款人在贷款到期日一次性还清贷款本金的贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金时一次性付清。分期偿还贷款：指借款人按规定期限分次偿还本金和支付利息的贷款。中长期贷款大都采用这种方式，其利息的计算方法常见的有加息平均法、利随本清法等。,一方面有利于加强银行监测贷款的到期和贷款收回情况，准确
6、测算银行头寸的变动趋势，另一方面有利于银行考核收息率，加强对应收利息的管理。,二、贷款政策,贷款政策含义贷款政策制定应考虑的因素贷款政策的内容,（一）贷款政策的含义,贷款政策是指商业银行为实现其经营目标而制定的指导贷款业务的各项方针和措施的总称。,（二）制定贷款政策应考虑的因素,国家有关的法律、法规和国家的财政、货币政策银行资本状况银行负债结构服务地区的经济条件和经济周期银行信贷人员的能力和经验,（三）贷款政策的内容,贷款业务发展战略贷款操作程序及权限界定贷款的结构和规模贷款种类及地区贷款的抵押与担保贷款定价贷款档案管理政策贷款的日常管理和催收制度不良贷款的管理,1.贷款业务发展战略,银行贷款
7、政策首先应当明确银行的发展战略，包括开展业务应当遵循的原则，银行希望开展业务的行业、区域及业务品种和希望达到的业务开展规模与速度。贷款业务发展战略首先明确贷款业务的经营方针。目前是安全性、流动性、盈利性。,2.贷款操作程序及权限界定,贷款操作包含三个阶段：第一阶段是贷前的推销、调查及信用分析阶段；第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段；第三阶段是贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段。贷款权限界定即贷款审批制度目前我国实行“审贷分离，分级审批”制度。,审贷分离：,即将贷款程序的三个阶段分别交由三个不同的岗位来完成，并相应承担由于各个环节工作出现问题而带来的风险责
8、任。三类人员是：贷款调查评估人员、贷款审查人员和贷款检查人员。贷款调查人员负责贷前调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款检查人员负责贷款发放以后的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。,分级审批,是银行根据信贷部门有关组织、人员的工作能力、经验、职务、工作实绩以及所负责贷款业务的特点和授信额度，决定每位有权审批贷款的人员或组织的贷款审批品种和最高贷款限额。授权统一由银行董事会或最高决策层统一批准，自董事会到基层行管理层，权限逐级下降。,3.贷款的规模和结构,规模适度结构合理,贷款/存款比率75%贷款/资本比率单个企业贷款比率10%中
9、长期贷款比率120%,4.贷款种类及地区,银行应在企业贷款、消费贷款、农业贷款等贷款领域中分配贷款总额。贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。银行贷款的地区与银行的规模有关。大银行因其分支机构众多，在贷款政策中一般不对贷款地区做出限制；中小银行则往往将其贷款业务限制在银行所在城市和地区，或该银行的传统服务地区。,5.贷款的抵押与担保,贷款担保政策：明确担保的方式规定抵押品的鉴定、评估方法和程序确定贷款与抵押品价值的比率、贷款与质押品价值的比率（垫头）确定担保人的资格和还款能力的评估方法与程序等,6.贷款定价,贷款定价不仅仅是确定贷款利率，还包括确定贷款补偿性余额和对某些贷款收取的费用（如承担
10、费）。银行贷款定价必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人的关系、资产收益率目标等多种因素。,7.贷款档案管理政策,一套完整的贷款档案管理制度通常应包括以下内容：贷款档案的结构，即应包括的文件贷款档案的保管责任人贷款档案的保管地点贷款档案存档、借阅和检查制度,8.贷款的日常管理和催收制度,日常管理贷款发放后，信贷人员应保持与借款人的密切联系，定期或不定期地走访借款人，了解借款人的业务经营情况和财务状况，定期进行信贷分析，并形成信贷分析报告存档。催收制度如贷款还本付息到期日之前的一定时间，应提前书面通知借款人偿还到期的贷款本息。,9.不良贷款的管
11、理,预警信号监控重组挽救追偿诉讼冲销等,三、贷款程序,贷款申请贷款调查 对借款人进行信用等级评估贷款审批 签订借款合同和担保合同贷款发放贷后检查贷款归还,贷款申请,贷款审批,贷款收回,贷款调查,信用评估,贷后检查,贷款发放,合同签订,贷款程序图,第二节 贷款定价,贷款定价原则贷款价格的构成影响贷款定价的因素贷款定价主要方法（模式）,所谓贷款的定价是指银行根据其经营成本和信贷风险，综合考虑贷款收益，与借款人协商确定贷款价格的过程。包括如何确定贷款的利率、确定补偿余额、以及对某些贷款收取手续费。,一、贷款定价原则,利润最大化原则扩大市场份额原则保证贷款安全原则维护银行形象原则,利润最大化原则,银行
12、在进行贷款定价时，首先必须确保贷款放益足以弥补资金成本和各项费用，在此基础上，尽可能实现利润的最大化。,利润的最大化是否意味着贷款利率必须是高的？,扩大市场份额原则,在金融业竞争日益激烈的情况下，商业银行要求生存、求发展，必须在信贷市场上不断扩大其市场份额。同时，商业银行追求利润最大化目标，也必须建立在市场份额不断扩大的基础上。贷款价格始终是影响银行市场份额的一个重要因素。,保证贷款安全原则（风险防范原则）,就是使贷款收益能够足以弥补贷款的各项成本。贷款的风险越大，贷款成本就越高，贷款价格也就越高。,维护银行形象原则,要求银行严格遵循国家有关法律、法规和货币政策、利率政策的要求，不能利用贷款价
13、格搞恶性竞争，破坏金融秩序的稳定，损害整体社会利益。,二、贷款价格的构成,贷款利率贷款承诺费补偿余额隐含价格,1.贷款利率,是指一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金之比率。它是贷款价格的主体，也是贷款价格的主要内容。贷款利率的确定应以收取的利息足以弥补支出并取得合理利润为依据。银行贷款所支付的费用包括资金成本、提供贷款的费用以及今后可能发生的损失等。合理的利润水平，是指应由贷款收益提供的，与其他银行或企业相当的利润水平。,2.贷款承诺费,是指银行对已承诺贷给顾客而顾客又没有使用的那部分资金收取的费用。银行收取贷款承诺费的理由如下：为了应付承诺贷款的要求，银行必须保持一定的高性能的流动性
14、资产，这就要放弃收益高的贷款或投资（机会成本），使银行产生利益损失。为了补偿这种损失，就需要借款人提供一定的费用。,3.补偿余额,是指借款人应银行要求，保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款。它通常作为银行同意贷款的一个条件而写入贷款协议中。要求补偿余额的理由是：顾客不仅是资金的使用者，还是资金的提供者，而且只有作为资金的提供者，才能成为资金的使用者。存款是银行业务的基础，是贷款的必要条件，银行发放贷款应该成为现在和将来获得存款的手段。从另一方面讲，也是银行变相提高贷款利率的一种方式，因此，它成为贷款价格的一个组成部分。,4.隐含价格,是指贷款定价中的一些非货币性内容。银行在决定给客户
15、贷款后，为了保证客户能偿还贷款，常常在贷款协议中加上一些附加性条款。附加条款不直接给银行带来收益，但可以防止借款人经营状况的重大变化给银行利益造成损失，因此，它也可以视为贷款价格的一部分。,三、贷款定价应考虑的因素,资金成本（借入资金的成本）基准利率贷款的风险程度贷款的费用借款人的信用及与银行的关系目标收益率贷款的供求状况预期的通货膨胀,资金成本,资金的平均成本：资金的平均成本是指资金的利息费用总额除以平均负债余额，表明每一单位债务的平均成本率，即每单位资金的平均利息费用率；资金的边际成本是指每增加一单位可用于投资、贷款的资金所需要支付的借入成本。,在贷款定价中，应如何使用这两类成本？,基准利
16、率,基准利率是在整个利率体系中起主导作用的利率。一般把中央银行的再贴现再贷款利率作为商业银行发放贷款的利率。商业银行即使自主定价，也绝不等同于自由定价，必须以基准利率为准绳，不能偏离太多。,贷款的风险程度,银行为承担贷款风险而花费的费用，称为贷款的风险费用，也是贷款的风险成本。银行在贷款定价时，必须将风险成本纳入贷款价格之中。银行通常根据历史上同类贷款的平均费用水平并考虑未来各种新增因素后来确定贷款风险费用率。如过去5年中，对信用AAA级企业发放1年期信用贷款的平均风险管理费用率为0.6%，并以此作为新贷款的风险费用率，则银行对同类企业发放同类贷款500万元，就应收取贷款风险费用3万元（500
17、00000.6%=30000）。,贷款的费用,包括信用分析与评估费；抵押品鉴定与保管费；贷款回收费；账户服务和管理费等。许多银行通常将各种贷款的收费种类及其标准作具体的规定。,借款人的信用及与银行的关系,借款人的信用状况主要是指借款人的偿还能力和偿还意愿。借款人的信用越好，贷款风险越小，贷款价格也应越低。借款人与银行的关系是指借款人与银行正常的业务往来关系，如借款人在银行的存款情况，借款人使用银行服务的情况等。银行关系密切的客户，在制定贷款价格时，可以适当低于一般贷款的价格。,目标收益率,商业银行都有自己的盈利目标。为了实现该目标，银行对各项资金运用都应当确定收益目标。贷款是银行主要的资金运用
18、项目，在贷款定价时，必须考虑能否在总体上实现银行的贷款收益率目标。,贷款的供求状况,市场供求状况是影响价格的一个基本因素。贷款作为一种金融产品，自然也受这一规律的制约。当贷款供大于求时，贷款价格应当降低；当贷款供不应求时，贷款价格应当适当提高。,预期的通货膨胀,必须对贷款的名义利率进行调整。,贷款定价,影响商业银行贷款定价的主要因素,五、贷款定价的具体方法,目标收益率定价法成本加成定价法价格领导模型定价法基础利率定价法（交易利率定价法）我国银行贷款定价的方法,（一）目标收益率定价法,贷款定价的目标是要保证银行贷款可以获得或超过银行资产运用的目标收益率。即贷款的总收入应该大于或等于贷款的总费用和
19、目标利润之和。目标收益率定价法的公式如下：税前产权资本（目标）收益率（贷款收益贷款费用）/应摊产权资本 贷款收益贷款利息收益贷款管理手续费 贷款费用借款者使用的非股本资金的成本办理贷款的服务和收贷费用 应摊产权资本银行全部产权资本对贷款的比率未清偿的贷款余额,实训1:某信贷主管人员对某一公司客户以12%的年利率发放一笔100万元的贷款。借款人使用贷款的资金成本率为10%，贷款管理成本为2000元，已使用的资金净额占分配贷款资金的8%，假定借款人使用的贷款资金净额等于未归还的贷款余额即100万元。运用上述定价公式得：税前产权资本收益率（12%100000010%10000002000）/（8%1
20、000000）22.5%即该笔贷款的税前预期收益率为22.5%。将该收益率与银行的目标收益率相比较，若贷款收益率低于目标收益率，该笔贷款就需要重新定价。,重新定价的方法,主要有两种方式：一是提高名义贷款利率，即在签订借款协议时约定支付的贷款利率，但调高贷款利率受市场供求的限制。二是贷款名义利率不变，而在此之外收取一些附加费用，以提高贷款实际利率，又有三种提高贷款实际利率的方法：（1）缴纳补偿存款余额；（2）收取承诺费；（3）收取其他服务费。,实训2：P107 保留补偿存款余额的定价分析 这种方法是将借款人在银行保留补偿存款余额看作是其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后
21、决定贷款利率的一种定价方法。在这种方法下，借款人补偿余额的不同，贷款实际利率也有所不同。假定银行正在审查一笔1年期的100万元的流动资金贷款申请，并决定承诺这笔贷款，同时以承诺额的0.5%的比率一次性收取贷款承诺费。据预测，该借款人在这1年中贷款的平均使用额度为80万元，年存款服务费为4000元，其债务的加权边际成本为7%，贷款的风险及管理费用为5000元，银行税前股东目标利润率为15%，贷款的资金来源中，股权与债务比为1：9，补偿余额的投资收益率为8%。考察在不同的补偿余额水平下贷款利率的确定。,有两个方案A和B。方案A假定借款人保留在账户上的可用于投资的补偿性余额为10万元，方案B假定客户
22、保留在账户上的补偿性存款余额为6万元。在方案A中，银行要弥补贷款各项成本并获得预期的目标利润除了收取贷款承诺费5000元和补偿性存款余额的投资收入8000元外，还需要收取贷款利息64000元，这样该笔贷款的利率应是8%；在方案B中，补偿性存款余额的投资收入为4800元，需要收取的贷款利息为67200元，这样该笔贷款的利率应是8.4%。这说明，在其他条件不变的情况下，补偿性存款余额从10万元下降到6万元，贷款利率相应地由8上升到8.4%。,保留补偿性余额的定价分析,（二）成本加成定价法,是指在借入资金的成本和其他经营成本、风险成本的基础上加一个加成（银行的预期利润）来确定贷款利率的方法。成本加成
23、定价法认为，任何商业性贷款均应包括四个部分：银行筹集可贷资金的成本；银行的非资金性经营成本（包括贷款人员的工资以及发放和管理贷款时使用的设备、工具等成本）；对银行由于贷款可能发生的违约风险做出必要的补偿；为银行股东提供一定的资本收益率所必需的每一贷款项目的预期利润水平。,成本加成贷款定价用公式表示为：,贷款利率=筹集资金的边际成本+银行的其他经营成本（非资金性银行经营成本）+预计违约风险的补偿费用+银行预期的利润水平（资产净利率）。,实训3：假设有一钢铁制造公司要求银行给予500万美元的银行贷款，如果银行为了筹款必须在货币市场上以10%的利率卖出大额可转让存单，筹集资金的边际成本就是10%。银
24、行分析、发放及监管这项贷款的非资金性经营成本大约为500万美元的2%，银行信贷部门建议为了补偿贷款不能及时全额偿付的风险再加上500万美元的2%。最后，银行要求在该项贷款的财务、经营和风险成本之上再加上1%的利润水平，这样，这家银行就以15%的利率水平（10%+2%+2%+1%=15%）来发放这笔贷款。,（三）价格领导模型定价法（优惠利率加数法或优惠利率乘数法）,又称差别定价法，是指在优惠利率（由若干大银行视自身的资金加权成本确定）的基础上根据借款人的不同风险等级（期限风险与违约风险）制定不同的贷款利率。价格领导模型定价法是以若干大银行统一的优惠利率为基础，考虑到违约风险补偿和期限风险补偿后的
25、贷款所制定的利率。对于某个特定的顾客来说，其贷款的利率公式为：贷款利率=优惠利率（包括各种成本和银行预期利润）+加成部分=优惠利率+违约风险溢价+期限风险溢价,优惠利率是对信用等级最高的大公司提供的短期流动资金贷款的最低利率。违约风险溢价是对非基准利率借款人收取的费用。期限风险溢价则是对长期贷款的借款人所收取的费用。,确定风险溢价的方法,美国金融学家科普兰建议可依据下表中所列举的方案来评定贷款的质量等级。如果一家企业属于非优惠利率借款者，对其5年期的固定资产贷款利率中除了优惠利率之外，还要包括违约风险溢价和期限风险溢价。假如优惠利率为12%，违约风险溢价为1.5%，期限风险溢价为2%，那么该笔
26、贷款利率则为15.5%。,专家建议的贷款的风险等级和溢价：,优惠利率定价法产生的两个公式：优惠利率加数法和优惠利率乘数法。前者是用优惠利率加上一个比率构成贷款利率，后者是用优惠利率乘以一个数值得到贷款利率。下表就是这两种方法的比较：,七十年代以来伦敦银行同业间拆借利率计算贷款利率的方法,到了20世纪70年代，优惠利率作为商业贷款基准利率的统治地位受到伦敦同业拆借利率的挑战。伦敦同业银行拆借利率是指存期为几天到几个月的欧洲美元短期存款利率。随着时间的推移，由于主要 银行更多地用欧洲美元作为放贷资金，这些银行开始使用伦敦同业拆借利率作为基准利率；另外一个原因是银行业的国际化使外国银行纷纷进入美国的
27、国内贷款市场。伦敦同业银行拆借利率为国内和国外的所有银行提供了一个共同的标准，并为顾客对各种银行的贷款利率进行比较提供了准则。,下表显示的是1997年12月16日星期三，伦敦同业银行拆借利率的年利率报价,假如一家大公司欲借数百万美元的贷款，期限为三个月，那么它从国内银行或国外银行借入的这笔贷款的利率报价可能会是这样：以伦敦银行同业拆借利率为基准的贷款利率=伦敦银行间同业拆借利率+违约风险溢价+利润=5.91%+0.125%+0.125%=6.16%对于几个月或几年的长期贷款，银行家可能在上面公式中再加上期限风险溢价，作为对其商业客户长期承诺的一种额外风险补偿。例如，以一年期的伦敦同业银行拆借利
28、率6.0%为基准的一年期贷款利率可能是：以伦敦同业银行拆借利率为基准的贷款利率伦敦同业银行拆借利率违约风险溢价期限风险溢价利润6%0.125%0.25%0.125%6.5%,（四）基础利率定价法（交易利率定价法）,是指商业银行在对各类贷款定价时，以各种基础利率为标准，根据借款人的资信、借款金额、期限、担保等方面的条件，在基础利率上确定加息率或某一乘数来对贷款进行定价。它类似于差别定价法，但又与此不同。基础利率主要有国库券利率、同业拆借利率、商业票据利率，客户可以从银行认可的利率表中选择基础利率，也可以选择到期日。所确定的贷款利率为同期市场利率加上一定数额。在到期日，贷款可以展期，而后，客户还必
29、须再作一次同样的选择，即再次选择基础利率和到期日。这样，在一个特定的时间里，利率是固定的，但展期利率是未知数。,（五）我国银行贷款定价的方法(一般了解),浮动利率：商业银行在制定浮动利率时，采用“法定利率相乘法”。即在法定利率的基础上，乘以人民银行确定的上浮幅度。贴现利率：贴现利率采用“法定利率相加法”。即在法定利率（此处为再贴现利率）的基础上按不超过同期贷款利率（含浮动）加点执行。内部资金往来利率：这是商业银行系统内部各级行之间因资金上存或借用所使用的利率，由各商业银行总行参照人民银行的准备金利率和再贷款利率自行确定。同业拆借利率和转贴现利率：同业拆借利率是在全国银行间拆借中心信用拆借的成交
30、利率，由拆借双方经过报价、询价、确认三个交易步骤完成，利率完全依供求关系而定，利率的高低与期限的长短并不完全总是成正比。转贴现利率一般在贴现利率与同业拆借利率之间，由办理转贴现的双方银行自主协商解决。,第三节 几种贷款管理操作要点,信用贷款担保贷款贴现贷款消费贷款,一、信用贷款,信用贷款内涵信用贷款具有以下几个特点信用贷款的操作程序及其要点,（一）信用贷款内涵,信用贷款是指银行完全凭借款人的良好信用而无需提供任何财产抵押或第三者担保而发放的贷款。信用贷款是以借款人的信用作为还款保证。,（二）信用贷款的特点,以借款人的信用和未来的现金流量作为还款保证；风险大、利率高；手续简便。,请思考：信用风险
31、如何补偿？,（三）信用贷款的操作程序及其要点,对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象 合理确定贷款额度和期限贷款的发放与监督使用贷款到期收回,二、担保贷款,担保方式与担保贷款种类保证贷款操作要点抵押贷款操作和管理要点,（一）担保方式与担保贷款种类（担保法）,保证与保证贷款质押与质押贷款抵押与抵押贷款,保证是指保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行或承担责任的行为。银行根据担保法中的保证方式向借款人发放的贷款称为保证贷款。,质押权是一种特别授予的所有权。在质押方式下，质权人在债务全部清偿以前占有债务人用作质押的质物或权利，而且在某些情况下，受质押人还有出卖该质物或权利的权力。
32、以担保法中规定的质押方式发放的贷款称为质押贷款。,抵押是指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将该财产作为债权的担保。银行以抵押方式作担保而发放的贷款，就是抵押贷款。,思考：,质押与抵押的区别？将财产作法定的移交（但可不作实际的实物交付）的方式为何种方式？不转移财产的占有权的方式为何种方式？动产、不动产、各种权利分别作可以做何种方式？,拓展：一般保证与连带责任保证,当事人在保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任的，为一般保证；当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的，为连带责任保证。两者的区别：保证人是否有先诉抗辩权？一般保证人有（债务人不能履行），而连带
33、责任保证没有（债务人不履行）。,2.银行核保,（二）保证贷款的操作要点,（三）抵押（含质押）贷款的操作和管理要点,抵押贷款分类抵押物的选择和估价确定抵押率抵押物的产权设定与登记抵押物的占管和处分,1抵押贷款的分类,存货抵押证券抵押不动产抵押客账抵押人寿保险单抵押,2抵押物的选择和估价,选择原则合法性原则；易售性原则；稳定性原则；易测性原则。,抵押物估价是对抵押物将来处分时的市场价格的估算。估价原则科学性公正性防范风险,3.确定抵押率,抵押率又称“垫头”，是抵押贷款本金利息之和与抵押物估价值之比。银行在确定押率时，应当考虑以下因素：贷款风险 借款人信誉 抵押物品种 贷款期限,各种考虑的因素与抵押
34、率之间是何种关系？,4抵押物的产权设定与登记,产权设定，是指银行要证实并取得处分抵押物以作抵偿债务的权利。借款人要将财产契约交指定机构登记过户，明确银行为产权所有者和保险受益人。根据我国担保法的规定，办理抵押登记的部门有：土地管理管理部门；房管理部门；林木主管部门；运输工具登记部门；工商行政管理部门等。,5抵押物的占管、处分,占管根据担保法中规定的抵押方式设定抵押的财产，一般由抵押人占管，即抵押人不转移财产的占有；根据担保法中规定的质押方式设定的质物，一般由抵押权人占管。,处分的条件抵押合同期满，借款人不能履行还款；抵押期间抵押人宣告解散或破产；个体工商户作为抵押人在抵押期间死亡、失踪、其继承
35、人或受遗赠人不能偿还其债务。处分的方式 拍卖、转让、兑现,三、票据贴现贷款,票据贴现概念票据贴现的特点票据贴现的操作要点,（一）票据贴现概念,票据贴现是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。从持票人来讲，贴现是以手中持未到期的票据向银行贴付利息，取得现款的经济行为。票据贴现不仅仅是一种票据买卖行为，它实质上是一种债权关系的转移，是银行通过贴现而间接地把款项贷放给票据的付款人，是银行贷款的一种特殊方式。,（二）票据贴现的特点,首先，它是以持票人作为贷款直接对象（间接对象是付款人）；其次，它是以票据承兑人的信誉作为还款保证；第三，它以票据的剩余期限为贷款期限；第四，实行预收利息的方法。
36、,（三）票据贴现的操作要点,审批,期限与额度,到期处理,审批,审查票据的票式和要件是否合法审查票据的付款人和承兑人的状况审查票据期限的长短审查贴现的额度,期限与额度,票据贴现的期限是指从票据贴现回到票据到期内之间的时间。一般控制在六个月之同，最多不超过9个月。票据贴现贷款的额度，即实付贴现额，计算公式是：实付贴现额=贴现票据面额-贴现利息 贴现利息=票据面额贴现期限（天数）（月贴现率30）,到期处理,票据贴现贷款到期后，付款人应事先将票款备足并交存开户银行，开户银行在到期日凭票将款项从付款人账户划转到贴现银行账户。如果在票据到期，付款人账户不足以支付票款，银行分别商业承兑汇票和银行承兑汇票进行
37、不同处理。,四、消费者贷款,（一）消费者贷款的概念与种类消费者贷款是指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。消费者贷款按偿还方式分为：1.分期偿还贷款 2.信用卡贷款和其他周转限额贷款。3.一次性偿还贷款,（二）消费者贷款的操作要点,贷款的申请信用分析和贷前调查贷款审批与发放贷后检查与贷款的收回,五、住房按揭贷款,（一）住房按揭贷款的概念是由楼宇的购买者在支付一定的购房款（总购房款的30%-40%）后，不足部分向银行申请贷款，以向卖房（通常是发展商）付清全部房款。住房按揭贷款通常需要以楼花或现楼作抵押，还需要发展商提供担保或承诺在购房者不能还清贷款时由发展商进行回购，向银行购回
38、房屋的抵押权。,（二）住房按揭贷款的程序,银行与房地产开发商签订协议购房者与发展商签订住房买卖合同购房者提出借款申请发展商签字担保银行审批公证和登记购买保险和交付银行贷款手续费贷款的发放与收回,第四节 贷款信用分析与风险管理,信用分析的主要内容信用分析方法贷款损失的控制与处理,信用分析是指商业银行为保证贷款的安全与盈利，在贷款前对借款人的资信状况进行调查和评估。,一、信用分析的主要内容,1.品德2.能力3.资本4.担保5.经营环境,国外常用方法：5W 即借款人(Who)、借款用途(Why)、还款期限（When）、担保物(What)及如何还款(How)。5P 即个人因素（personal）、目的
39、因素（purpose）、偿还因素（payment）、保障因素（protection）和前景因素（perspective）。5C 品德(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、担保(Collateral)及环境条件(Condition)。,1.借款人品德,借款人的品德是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感。由于借款人的品格无法计量，银行可以根据过去的“记录”（履约或违约）和积累的经验进行一系列调查，也可以通过专门的资信机构了解借款人的信用状况以评估其品格。但评估只表明借款人的主观还款意愿，并不能表明其确实能还本付息。,2.借款人的能力,是指
40、还款能力，即借款人有无还款来源，即指借款人运用资金获取利润并偿还贷款的能力。一是要看企业的生产成本、产品质量、销售收入以及产品竞争力二是要看企业经营者的经验和能力，特别是要分析企业主要决策者的决策能力、组织能力、用人能力、协调能力和创新能力。,3.企业的资本,是指借款人的资本金，表明借款人的经济实力。资本是借款人财产的货币价值，它反映了借款人的财力和风险承担能力，并作为企业从银行取得贷款的一个决定性因素。同时，资本也在一定程度上反映了企业经营者的经营成就。在评估借款人资本时，要注意其账面价值与实际价值的区别，以及资本的稳定性和变现能力。,4.贷款的担保,是指还款保证，有抵押物品、担保人两种。企
41、业为贷款而提供的担保状况，也是影响贷款信用风险的一个重要因素。评价贷款的担保，要看企业提供的担保品是否适合于作担保品，担保品的整体性、变现性、价格稳定性、保险、贷款保证人的担保资格、经济实力和信用状况，以及保证人担保能力是否与担保贷款额度相符等。,5.借款人经营环境,经营环境，即借款人经营的经济条件或申请者的就业环境，包括内、外环境。,二、信用分析方法,财务报表分析资产负债表分析、损益表分析、现金流量表分析财务比率分析流动性比率、盈利能力比率、结构性比率（杠杆比率）、经营能力比率、偿债能力系数 现金流量分析,（一）财务报表分析之一资产负债表,资产项目应收账款存货固定资产投资,负债项目短期负债长
42、期负债或有负债所有者权益项目,资产项目应收账款应收账款的分布应收账款账龄的分布应收账款的抵押情况存货规模是否合理保留的时间长短流动性状况有无陈旧变质风险是否投保投资企业所持有的各种有价证券的合法性、流动性和盈利性；有价证券的期限、数量、结构是否合理；有价证券发行人的信用状况固定资产是企业资本的一部分，可用于最后的债务清偿。企业是否提足了折旧固定资产是否全额保险企业固定资产的变现能力,负债及资本项目 负债项目短期负债企业短期负债的数额有无漏计；短期负债的期限，如已过期，可能会被处以罚款。长期负债长期负债的到期日长期负债利率，财务负担大小企业偿还长期负债的安排 资本项目企业的资本有无虚假成份企业的
43、资本结构是否合理企业是否按规定补充自有资本,财务报表分析之一损益表,通过损益表，可以了解企业的经营业绩、理财成果和获利能力的大小。,思考：仅关注损益表是否能够看出企业偿债能力大小？利润是否可以直接用来还款？你能够理解什么是虚增资产虚计利润吗？是什么原因所导致的？,（二）财务比率分析,1.流动性比率（反映短期偿债能力的大小）流动比率=流动资产/流动负债 在1.52.5合适速动比率=速动资产/流动负债 在1以上合适现金比率（现金等值现金）/流动资产 5%以上合适,思考：,连线：流动比率 立即偿还到期债务的能力速动比率 可变现资产偿还短期内到期债务的 能力现金比率 短期内债务清偿能力,2.结构性比率
44、（杠杆比率，反映长期偿债能力）,资产负债率（负债比率）=总负债/总资产（50%）权益负债率（负债净值比率）=总负债/所有者权益股东权益比率股东权益/总资产财务杠杆倍数=总资产/股东权益利息保障倍数,3.营运能力比率,资产周转率销售净额/平均资产总额固定资产周转率销售净额/固定资产净值存货周转率销售净成本/平均存货额应收账款周转率销售净额/应收账款平均余额,该类指标资产利用的效率。营运能力与偿债能力有关，营运能力越强，各项资产周转速度越快，表明企业可较少资金就能获得更好的经济效果。,该类指标用360除，得到相关的周转天数概念。,4.盈利能力比率,销售利润率销售额税额销售成本/销售收入资产收益率=
45、税后资产净收益/平均资产总额净资产收益率（产权净收益率）=税后净收益/平均净资产股票市盈率每股市价/每股赢利,5.偿债能力系数,三、现金流量表分析,现金净流量现金流入量现金流出量总现金净流量经营活动的现金净流量投资活动的现金净流量融资活动的现金净流量,企业主要现金流量,如果一定时期企业的净现金流量大于0，说明企业有一定的还款能力。除此之外，可用以下两个指标来衡量。业务中的现金流量/（红利到期的长期负债）业务中的现金流量/（红利到期的长期负债年初的短期负债余额）如果比率一大于1，说明目前企业的偿债能力较强，如果比率二大于1，说明企业的偿付能力强，,（四）非财务因素分析,行业分析借款人经营管理分析
46、产品分析自然社会因素分析,非财务分析因素分析要点,三、贷款损失的控制与处理,贷款分类不良贷款发生的表象不良贷款的控制与处理,（二）不良贷款的表象,1.企业在银行的账户上反映的预警信号经常止付支票或退票 经常出现透支或超过规定透支应付票据展期过多 要求借款用于偿还旧债要求贷款用于炒作本公司股票或实行投机性活动贷款需求的规模和时间变动无常 银行存款余额持续下降经常签发空头支票 贷款的担保人要求解除担保责任借款人被其他债权人追讨债务借款人不能按期支付利息，或要求贷款展期从其他机构取得贷款，特别是抵押贷款,2.从企业财务报表上反映的预警信号,应收账款的账龄明显延长银行不能按时收到企业的财务报表现金状况
47、恶化应收账款和存货激增成本上升及收益减少销售上升但利润减少销售额下降得不合理改变或违反会计准则，如折旧计提、存货计价等主要财务比率发生异常变化呆账增加，或拒做呆账及损失准备审计不合格等,3.在企业人事管理及与银行的关系方面的预警信号,企业主要负责人之间不团结企业管理人员对银行的态度发生变化，缺乏坦诚的合作态度在多家银行开户，或经常转换往来银行，故意隐瞒与某些银行的往来关系董事会、所有权发生重要的变动公司关键人物健康出现问题，且接班人不明确或能力不足主要决策人投机心理过重某负责人独断专行，限制了其他管理人员积极性的发挥无故更换会计师或高层管理人士对市场供求变化和宏观经济环境变化反应迟钝，应变能力
48、差，用人不当，各部门之间不能相互协调配合，缺乏长远的经营战略，急功近利借款人婚姻、家庭出现危机等。,4.在企业经营管理方面表现出来的预警信号,经营管理混乱，环境脏、乱、差，员工纪律松散设备陈旧、维修不善、利用率低销售旺季后，存货仍大量积压丧失一个或多个主要客户关系到企业生产能力的某些主要客户的订货变动无常企业的主要投资项目失败企业的市场份额逐步缩小，企业的生产规模不适当地扩大等。,（三）不良贷款的控制与处理,我国不良资产处置实践,1997年，全国金融工作会议就正式明确了国内大型商业银行要建立垂直领导体系。1998年发行了2700亿特别国债，用以补充国有商业银行资本金。1999年成立了四家专门的资产管理公司。2004年初，国务院注入450亿美元的外汇储备，用于补充中国银行和建设银行的资本金，又对中国银行和建设银行进行了股份制改造，同时对历史不良贷款进行彻底的剥离和处置。,目前，中国已经形成了包括资产公司、银行等金融机构、投资者、中介机构等在内的不良资产处置市场主体。其中较优的对现有不良资产的处置手段有：（1）资产重组（2）债转股（3）不良贷款出售（4）证券化（5）合资经营,
