《国际结算业务》PPT课件.ppt

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1、第九章 国际结算业务,一、国际结算的含义 指通过货币的收付，了结和清算国际间由于政治、经济和文化等活动而产生的债权债务关系。,第一节 国际结算概述,二、国际结算的种类,（一）按结算目的分：1、贸易结算。是指一国对外进出口贸易所发生的国际货币收支和国际债权债务的结算。由于对外贸易在一国国际收支中占有较大比重因此，贸易结算就构成了国际结算的主要内容。2、非贸易结算。是指贸易以外的各种对外结算，如劳务输出、旅游费用、侨民汇款、利润收益收支、外国使领馆经费、国际馈赠等国际结算。非贸易结算虽然在数额上小于贸易结算，但它反映了一国对外开放的广度和深度，对调节和平衡国的国际收支同样起到了重要作用。,（二）按

2、付款方式分：1、现汇结算。指通过两国银行对贸易和非贸易往来用可兑换货币进行的逐笔结算。现汇结算下收取的可兑换货币，可以自由运用。2、记账结算。指两国银行使用记账外汇进行的定期结算。记账外汇是指两国政府签订的支付协定下收付的外汇。记账外汇只能用以支付对方国家的债务，不能自由运用。,（三）按是否使用现金分：1、现金结算。指通过收付货币金属来结清国际间的债权债务关系。在前资本主义社会，国际之间由于商品输出输入而发生的贸易差额主要是采用现金结算利国际间输送贵金属的方法进行清算。黄金等贵金属在输送过程中，不仅要支付巨额运输费用，占压资金，而且要承担运输、被窃等各种风险。对于国际贸易的交往是十分不利的。2

3、、非现金结算。指通过使用各种支付工具，经过银行间的划账冲抵来结算国际间债权债务关系。在这种结算方式下，两国进出口商或债权债务人各自向本国银行买卖各种不同金额、不同支付时间的票据，将它们之间的结算转变为两国银行之间的结算，银行则通过它们之间的账户冲抵或资金划拨来抵偿债权债务关系。,三、国际结算的演变,国际结算是商品经济的产物，随着国际贸易和国际信用的发展产生和完善起来。主要经历了现金结算、非现金结算和电子结算。1、在前资本主义仕会，国际结算主要采用简单的现金结算方式，即通过运送贵金属来逐笔清算国际间的债权债务关系。特点：风险大、费用高、占用时间长2、随着国际经济交往的日益发展，产生了非现金结算的

4、方式。特点：迅速、简便、代价低、风险小、加速资金周转3、自从1915年电子货币信用卡在美国出现以来，信用卡从根本上改变了银行的支付方式和结算方式。随着电子技术的迅速发展，发达国家的银行把现代化通讯技术和电子计算机结合起来，构成了“银行电子国际结算系统”。特点：安全、快捷、准确、便利 4、由于因特网的出现，未来的结算方式将是网络银行的电子支付系统，全面实现电子化和数字化。,四、国际结算中的往来银行,（一）联行1代表处 商业银行设立的非营业性机构，是分支机构中的最低级和最简单的形式。2代理处 不能在东道国当地吸收存款,也不具备法人资格，是母行的一个组成部分。3分行 商业银行设立的营业性机构，不是独

5、立的法人实体，总行对分行负有完全的责任。,4附属银行 商业银行在东道国登记注册而成立的公司性质的银行机构，对自身的债务仅以其注册资本负有限责任。5联营银行 具有独立的法人地位。6银团银行 业务是对超过母银行能力发放的大额、长期贷款作出全球性辛迪加安排，承销公司证券，经营欧洲货币市场业务，安排国际间的企业合并和兼并，提供项目融资和公司财务咨询等。,（二）国外代理行 指与国内外汇银行建立代理关系，在国外代为收款、传递命令、联系国外存户的银行。1账户银行 代理行之间或双方互相在对方银行开立账户的银行。2非账户银行 没有建立账户关系的代理行。货币收付需通过第三家银行来办理。,一、票据的含义,票据是现代

6、经济和金融活动中具有流通性与转让性的一种债权债务凭证。广义的票据是指商业上的权利凭证(如发票、提单、保险单等)、经济生活中各种反映权利和义务关系的书面凭证(如股票、债权等)以及作为通货的纸币；狭义的票据指仅以支付一定金额的款项为目的的、具有一定格式和条款的书面凭证和有价证券。它本身并非一种货币，而只是一种可以流通与转让的债权凭证，性质上属于“债”的范畴。,第二节 国际结算中的票据,二、票据权利和票据义务1、票据权利(1)持票人对票据主债务人有付款请求权；(2)持票人对参与承兑人有付款请求权；(3)参加付款人对汇票承兑人(或本票签票人)及其前手有取得票据持有人的权利；(4)持票人对保证人有付款请

7、求权；(5)持票人及背书人对其前手有迫索权；(6)已履行付款的保证人对被保证人及其前手有追索权。,2、票据义务(1)本票出票人对持票人承担付款责任；(2)汇票承兑人(或本票签票人)、被参加付款人及其前手对持票人承担付款责任；(3)支票保付行对持票人承担付款责任；(4)汇票付款人对持票人承担付款责任；(5)票据的背书人作为被追索人对持票人承担付款责任；(6)参加人或保证人作为特定债务人对持票人承担付款责任。,三、票据的作用1、出口方履行国际货物买卖合同的证明 用票据来证明是否履约以及履约的程度2、票据是交易货物的代表 票据有“见单如见货”的效果3、票据可以作为融资的手段 出口商用票据可以向银行押

8、汇，进口商可以转让票据以取得资金。,四、票据的种类1、按票据的性质分类（1）资金票据 包括汇票、本票和支票等代表货币的支付凭证。（2）商业票据 指商业发票、各种运输票据、保险单、装箱单等证明或说明有关商品情况的票据。（3）公务证书 指出口许可证、商检证书等由政府机构、社会团体签发的各种证明文件。,2、按票据的作用分类（1）基本票据 指在交易中必不可少的票据，一般包括商业发票、运输票据、保险票据等。（2）附属票据 指进口商根据进口地当局的规定、货物性质的不同、货物数量的不同、运输方式的不同而要求出口商特别提供的票据。比如海关发票等。,3、按票据的签发人分类（1）出口商自制票据 是指由出口商自行缮

9、制签发的票据，比如汇票、商业发票、装箱单、重量单、受益人证明等。（2）协作单位签发的票据 比如运输票据、保险票据等。（3）由政府机关、社会团体签发的票据 比如上述的“公务证书”。（4）由国外有关单位签发的票据 比如船龄证明、客检证等。,五、票据的当事人 1、出票人：指开立票据并将票据交给他人的人2、付款人：指根据出票人的书面命令支付票款的人。3、收款人：指收取票款的当事人是票据的主债权人。4、背书人：指持票人或收款人经过背书，将票据转让给 他人的人，受让者则成为被背书人。5、持票人：指持有票据的当事人，即票据的收款人，被 背书人。6、保证人。7、承兑人：远期汇票的付款人付款前在汇票上签字后即

10、成为承兑人。,8、参加承兑人：远期汇票遭到付款人拒绝承兑而退票时，第三人在得到持票人的同意下，参加承兑的当事人。9、参加付款人。指票据当事人以外的第三人，在票据遭到拒绝付款，且巳作成拒绝证书的情况下，参加支付票款的当事人。注：票据所有当事人中，出票人、背书人、承兑人、参加承兑人、参加付款人和保证人是票据上的债务人。承兑人是主债务人，直接负但付款的责任；背书人、参加承兑人、参加付款人是从属债务人，负连带支付的义务；保证人的责任与被保证人相同。,六、票据行为1.出票。指出票人按照规定填写票据并签字后将票据交给他人的行为，包括开票和交付两个行为。2.背书。它是背书人与其他票据债务人连带负担债务责任的

11、行为，也是持票人转让票据权利的行为。包括两个动作：签字(作成背书)和交付。3.提示。要求付款人按照票据上的指示履行其义务的行为称为提示。4.承兑。指远期汇票的付款人在汇票上签字明确表示同意按票据上的指令付款的行为。,5.付款。付款是指票据的付款人或承兑人向收款人支付票款，解除票据一切权利义务的行为，是票据流通的最终目的和流通过程的终点。6.追索。持票人在票据被拒付时，对其前手及其他票据债务人行使请求偿还的权利行为叫追索。7.保证。它是指非票据债务人以外的第三者在票据上签字对票据债务人的债务作担保的行为。8.参加承兑。当远期汇票未获承兑，持票人尚未行使追索权时，汇票付款人以外的任何人可对已遭拒绝

12、承兑的汇票进行承兑，以阻止持票人追索权的行使，维护票据债务人的信誉，这种行为就是参加承兑。,七、主要票据汇票、本票和支票,（一）汇票 1、含义 汇票是由一人开致另一人的无条件书面支付命令，由发出命令者签名，要求接受命令的人见票或在特定的或可以肯定的某一日期，将一定金额的货币付给某一特定的人或其指定人或来人。2、包含的必要项目(1)必须写明“汇票”字祥；(2)无条件支付一定金额的命令(3)付款人姓名(4)付款期限(5)付款地点(6)收款人或其指定人(7)出票日期和地点(8)出票人的签字,汇 票 式 样,3、汇票的当事人、行为及种类（1）当事人。汇票包括出票人、收款人、付款人三个基本当事人，还包括

13、背书人、保证人、承兑人、参加承兑人、参加付款人、持票人和预备付款人等。（2）票据行为。包括出票、背书、保证、承兑、参加承兑等基本票据行为。（3）种类（1）即期汇票和远期汇票。（2）光票和跟单汇票。（3）商业汇票和银行汇票。（4）商业承兑汇票和银行承兑汇票。,（二）本票1、含义 本票是一人开致另一人的无条件书面承诺，保证见票或在特定的或可以肯定的某一日期，将一定金额的货币支付给某一特定人或其指定人或来人。2、包含的必要项目(1)必须写明“本票”字样；(2)无条件支付一定金额的承诺；(3)付款期限(未载明者视为见票即付)；(4)付款地点(未写明者，出票地视为付款地)；(5)收款人或其指定人；(6)

14、出票日期和地点；(7)出票人的签字。,本 票 式 样,3、本票与汇票的区别(1)本票是无条件的支付承诺；而汇票则是无条件的支付命令。(2)本票的票面有两个当事人，即出票人与收款人；而汇票票面则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。(3)本票在任何情况下出票人都是主债务人；而汇票在承兑前，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。(4)本票出票人即是付款人，远期本票到期不需要提示要求承兑和承兑手续；而远期汇票则须办理提示要求承兑和承兑手续。(5)本票只能开出一张；而汇票则可以开出一套即一式两份或数份。,(三）支票1、含义 是出票人(银行的客户)对银行(受票人)签发的，授权银行对某个人(收款

15、人)或者其指定人或者持票来人即期地支付一定金额的无条件支付命令。2、包含的必要项目(1)必须写明“支票”字样；(2)无条件支付一定金额的命令；(3)付款人姓名；(4)付款地点；(5)出票日期和地点；(6)出票人的签字。,支 票 式 样,3、分类（1）记名支票。指在收款人一栏，写明收款人姓名或其指定人，取款时须由收款人签字方可支取。（2）空白支票。指支票上不记载收款人姓名，而只写付来人。（3）划线支票。在支票表面上有两条平行线者即为划线支票。只能委托银行转账，不能提现。（4）保付支票。指付款银行应出票人或收款人的请求，开支票上记载“保付”或“照付”字样的支票。（5）银行支票。指由银行签发，并由银

16、行付款的支票。出票人和付款人均为银行。（6）旅行支票。指银行或大旅行社为便利旅行者支取存款而发行的固定金额，专供旅行者使用的一种定额票据。,八、其他几种主要票据(选学),（一）发票1、商业发票。简称发票，是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明；内容包括商品的名称、规格、价格、数量、包装等。2、其他发票 1海关发票 2领事发票 3厂商发票 4形式发票 5签证发票 6样品发票,（二）运输票据 指承运人收到承运货物后签发给出口商的证明文件。1、海运提单（1）含义 指承运人或其代理人签发的证明托运的货物已经收到，或装载船上，约定将该项货物运往目的地、交与提单持有人

17、的物权凭证。（2）种类 a、按货物是否已装船：已装船提单；备运提单 b、按提单上有无承运人对货物外表状况的不良批注：清洁提单；不清洁提单 c、按运输方式分：直达提单；转船提单；联运提单,d、按提单收货人抬头的不同：记名提单；不记名提单；指示提单e、按提单的签发日期、交单日期等：过期提单；正常提单；倒签提单。f.按轮船公司经营方式：班轮提单；租船提单g.按提单内容的繁简：简式提单；全式提单h.按提单使用有效性：正本提单；副本提单i.成组化商品提单,2、非转让海运单与多式联运票据（1）非转让海运单 指发货人和承运人之间签订的将货物运往指定地点，交指定人的运输合同。（2）多式联运票据 两个作用：a.

18、是多式运输合同的证明，表示合同双方已形成有约束力的法律关系；b.是多式运输经营人接管货物的收据。3、其他运输票据 主要包括公路、铁路和内陆水运的运输票据、航空运输票据、专递和邮政收据等。,(三)保险票据 1、含义：保险人对被保险人承保保险责任的书面证明。2、作用：（1）保险票据是保险合同的证明。（2）保险票据是赔偿证明。（四）附属单据1、特定国家需要的单据：领事发票、产地证明书、卫生证明书。2、附属于商业发票的单据：（1）装箱单、重量单和花色单（2）制造商发票（3）形式发票,3、满足其它需要的附属单据（1）受益人声明书。当信用证要求受益人办理某项工作或证实某件事实时，受益人应根据信用证规定出立

19、此项声明并正式签章。（2）船公司证明。船公司应信用证要求出具的单据，用以证明运载船舶的船籍、船级、船龄、航程等。（3）电报抄本。信用证通常要求出口商在装船后立即将货运详细情况电告进口商，以便后者及时投保或接货。4.中性单据 有时信用证规定在单据上不表现出口商名称，叫中性单据。,第三节 支付方式,一、汇付（选）(一)概念：指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。（二）当事人 1汇款人。2收款人。又称“受益人”，通常为出口商。3汇出行。指受汇款人的委托，汇出款的银行。通常是进口商所在地的银行。4汇入行。指受汇出行的委托，解付款项给收款人的银行。通常为出口商所在地的银行。(三)汇付的种类 三

20、种：信汇(Mail Transfer，M/T)、电汇(Telegraphic Transfer，T/T)票汇(Remittiance by Bankers Demand Draft，D/D)。,二、托收（选）(一)托收的概念 指出口人出具汇票委托银行向进口人收款。(二)托收的种类 按使用的汇票不同，可分为光票托收和跟单托收。1光票托收：汇票不附带货运单据的托收。2跟单托收：指汇票附带货运单据的托收。(1)付款交单：指出口人的交单以进口人的付款为条件。分为即期付款交单和远期付款交单(2)承兑交单：指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。,三、信用证(一)信用证的含义 指银行根据申请人的要求，向

21、受益人开立的一种有条件的书面付款保证。开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款的责任。,信用证结算程序,(二)信用证的种类 l.按信用证项下的汇票是否附有货运单据：跟单信用证；光票信用证2.按开证行所负的责任：不可撤销信用证；可撤销信用证3.按有没有另一银行加以保证兑付：保兑信用证；不保兑信用证4.按付款时间的不同：即期信用证；远期信用证5按受益人对信用证的权利可否转让：可转让信用证；不可转让信用证,6循环信用证：指信用证被全部或部分使用后可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。7对开信用证：指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立

22、的信用证。8对背信用证：指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。9预支信用证：指开证行授权代付行向受益人预付信用证的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息。10按付款方式的不同：付款信用证；承兑信用证；议付信用证11备用信用证：指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。,四、银行保证书（选）(一)概念 又称保函，指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的书面信用担保凭证。按索偿条件分为两种：见索即付保函；有条件保函。(二)特点 1银行保证书属银行信用，因此保函业务中担保人的付款责任是第二性的。

23、2保函担保的是委托人的履约能力、信用，并非为了支付。3担保人只有在委托人不履行合同义务时才发生支付。,五、支付协定下的双边结算方式(一)定义 指两国政府通过签订支付协定，开立清算账户清算两国间债权债务的制度。(二)协定的主要内容 主要内容有：清算机构、开立账户、清算货币、保值停靠、支付范围、支付方式、指定银行、信用摆动额、对账、冲账和结束时的账务处理等。,六、福费廷：专门为出口商从事对进口商的特殊融资七、国际保理业务(一)含义 它是一项借助现代信息技术，集国际性的企业资信调查、账目管理、贸易融资及信用风险保障于一体的综合性服务。是保付代理业务的简称，是一种贸易信贷管理技术与融资方法。大多是贴现方式，即出口商将应收货款的全套单证贴现给保理商立即得到发票应收金额的80%90%，其余部分届时收足。,(二)业务流程与操作 1出口商与出口保理公司签订保理业务协议：2出口商通过出口保理公司向进口保理公司申请信用额度。3出口商与进口商签署贸易合同。4货物发运后，出口商向出口保理公司递交转让应收账款所有权的通知书及其全套单据。5进口保理公司接受转让的应收账款，并进行管理，到期向进口商催款。6进口商向进口保理公司付款，由其转付给出口保理公司。7出口保理公司收到进口保理公司付款后，为出口商结汇。,