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1、国际贸易结算,主讲教师：林晓慧电话：（65）,概述,出口服装-10万美元,支付货款-10万美元,（债权国）,（债务国）,货款支付的方式,L/C-,中国A公司,美国B公司,利与弊？,学习目标,国际结算的概念和分类,在国际贸易中的地位和作用,贸易商与银行的关系,一、国际结算的概念和分类,国际结算（International Settlement）指不同国家当事人之间由于各种经济交易交往而产生的以一定货币形式表现的债权债务，通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿的行为。,方法：以银行为中介,表现形式：货币,目的：清偿债权债务,国际结算,国际贸易结算,国际非贸易结算,商品交易,非商品交易,国际贸易的
2、基础和重要组成部分!,二、国际结算的演变过程,三、国际结算的发展趋势,国际结算业务的标准化 国际结算方式的多元化 国际结算技术的电子化 国际结算中贸易融资的作用越来越大 国际结算中的风险越来越大,四、贸易商与银行之间的关系,委托代理关系 融资信贷关系 担保关系 顾问咨询关系,五、教学计划,国际贸易结算票据,汇票,本票,支票,国际贸易结算方式,托收,信用证,银行保函,基本单据,附属单据,国际贸易结算单据,进口贸易融资,出口贸易融资,国际贸易融资方式,汇款,备用信用证,重点实验,补充,自习,有实别验以之往处,实验项目,第一阶段,实验一：汇出汇款,实验二：汇入汇款,汇款,托收,信用证,实验三：出口跟
3、单托收,实验四：进口代收,实验五：进口信用证,实验六：出口信用证,第二阶段,综合实验,时间：约6-8周。要求：1、2人一组；2、结合贸易融资方式。3、于课堂上完成。,时间：约4-6周。要求：分组分角色办理结算业务。,思考？,何谓国际结算和国际贸易结算？两者的区别是什么？现代国际贸易结算方式是怎样发展起来的？在国际贸易中，贸易商和银行之间的关系是怎样的？为什么说随着国际贸易和科学技术的发展，对从事对外贸易和国际结算的工作人员的素质提出了越来越高的要求?,1.国际贸易结算票据,学习目标,票据的概念、特性和作用,票据行为,票据当事人的权利和责任,票据缮制,一、票据行为,出票,背书,承兑,保证,参加承
4、兑,提示,付款,拒付,追索,参加付款,狭义票据行为,准票据行为,主票据行为,附属票据行为,广义票据行为,ACCEPTED12th April,1999ForBANK OF EUROPE,LONDON（signature）,DUE 11th JULY,1999EXCHANGE FOR GBP5 000.00 BEIJIING,5th APR.,1999 At 90 days after sight pay to C CO.OR ORDER the sum of FIVE THOUSAND POUNDSTo:BANK OF EUROPE,LONDON FOR A COMPANY,BEIJING(S
5、IGNATURE),EXCHANGE,pay to,GBP5 000.00,BANK OF EUROPE,LONDON,At 90 days after sight,C CO.OR ORDER,FOR A COMPANY,BEIJING(SIGNATURE),BEIJIING,5th APR.,1999,其他承兑方式,承兑人,承兑后，承兑人（Acceptor）就是汇票的主债务人，出票人退居从债务人位置。,1.出票,Pay to the order of B CO.For C CO.Signature,For C CO.Signature,Pay to B CO.onlyFor C CO.Sig
6、nature,For collectionPay to the order of ABC BANKFor C CO.Signature,指示性背书,空白背书,Endorsee,Endorser,限制性背书,托收背书,2.背书,ACCEPTED12th April,1999Payable at the arrival of goods at destinationForBANK OF EUROPE,LONDONSigned,ACCEPTED12th April,1999Payable at 80%of the draftForBANK OF EUROPE,LONDONSigned,ACCEPTE
7、D12th April,1999Payable at Midland BankForBANK OF EUROPE,LONDONSigned,ACCEPTED12th April,1999Payable at 90 days after sightForBANK OF EUROPE,LONDONSigned,货物抵达目的地付款,仅付汇票金额的80%,指定由其账户行Midland Bank 付款,见票后90天付款,3.其他承兑方式,DUE 11th JULY,1999EXCHANGE FOR GBP5 000.00 BEIJIING,5th APR.,1999 At 90 days after s
8、ight pay to C CO.OR ORDER the sum of FIVE THOUSAND POUNDSTo:BANK OF EUROPE,LONDON FOR A COMPANY,BEIJING(SIGNATURE),PAYMENT GUARANTEEDgiven for(被保证人)signed by（保证人）dated on（时间）,4.保证,是指非票据债务人凭自己的信用，对票据的有关债务人（如出票人、背书人、承兑人等）支付票款进行担保的附属票据行为。保证一经做出，保证人即与被保证人负有相同的责任。保证不得附有条件，如附有条件，并不影响保证人对票据的保证责任。,5.提示,提示必须
9、在规定的时限或规定地点办理,汇票的付款人于汇票到期日支付汇票金额以消灭票据关系的行为，是票据关系的最后一个环节。具体过程：,6.付款,持票人,提示汇票,付款人,付款,收回汇票,汇票上的法律关系结束。,A,B,C,D,Z,（前手）,（后手）,出票,转让,再转让,提示,承兑,收款人,被背书人,拒付,追索,追索,追索,（持票人）,7.拒付、追索,E,再转让,追索,背书人,背书人,被背书人,背书人,被背书人,出票人,付款人,8.参加承兑、参加付款,非汇票债务人为防止追索权的行使，维护出票人和背书人的信誉，在得到持票人同意的前提下，参加被拒绝承兑汇票的承兑。参加承兑人只是第二性的债务人，只有在主债务人不
10、付款时，才负责付款，成为参加付款人。,4.到期提示付款,(持票人),2.拒绝,1.提示承兑,3.参加承兑,(出票人),(收款人),A,B,C,D,E,Z,(付款人),背书转让,（参加付款人）,（被参加承兑人）,5.拒付,6.参加付款,（参加承兑人）,7.请求偿还权,8.免除票据责任,F,参加承兑的流程,二、票据的当事人及其权利与责任,流通领域,出票人,收款人,付款人,背书人,被背书人,保证人,持票人,前,后,汇票,概念,记载项目,种类,贴现与融资,本票,概念,记载项目,种类,支票,概念,记载项目,种类,主要的票据,三、汇票、本票与支票,拒付与止付,汇票、本票与支票的综合比较,课外拓展,正确填写
11、票据和结算凭证的基本规定中华人民共和国外汇管理条例人民币银行结算账户管理办法,课后作业,课本P206“单元实验一”部分一、二、三、五、六、七、八、九、十提交纸质部分一、五（3）、六、七、九（2）、十,2.汇款,学习目标,汇款种类,业务处理,相应的融资产品,银行间的偿付,汇出汇款,汇入汇款,顺汇,逆汇,一、国际汇兑,二、汇款的方式,汇款方式,比较内容,三、汇款的业务处理,汇款业务直接与结售汇和外汇资金收付相关，是国际结算的基础业务。合法、准确、高效是对汇款业务的基本要求。汇款业务按照资金流动的方向分为汇出汇款和汇入汇款。,汇出汇款是银行根据汇款人的申请，将外汇款项通过代理行汇给指定收款人的业务。
12、（P26）与汇出汇款相关的国际贸易融资产品主要有进口押汇等。（P145）汇出行的业务处理http:/,（一）汇出汇款,以中国银行办理汇出汇款为例：,（实线为电汇和信汇，虚线为票汇）,中国银行,解付行（收款人账户行、中国银行的代理行或联行）,电报或电传方式的汇款应具备下列内容,FM:（汇出行名称）TO:（汇入行名称）DATE:（发电日期）TEST（密押）OUR REF NO._（汇款编号）NO ANY CHARGES FOR US（我行不负担费用）PAY(AMT)VALUE(DATE)(付款金额、起息日)TO(BENEFICIARY)（收款人）MESSAGE_（汇款附言）ORDER_（汇款人）C
13、OVER_（头寸拨付）,MT103格式,中国银行香港分行BANK OF CHINA,HONG KONG BRANCH,下列汇款，请即解付，如有费用请内扣。我已贷记你行账户。,Please advise and effect the following payment less your charges if any.In cover,we have credited your account with us.,信汇格式,日期15,March,1999,Guangzhou,此致TO BANK OF CHINA,GUANGZHOU,大写金额Amount in Words:H.K.Dollars T
14、wo Hundred Thousand,汇款人By order of Universal Garment Imp.&Exp.Co.Hong Kong,附言:Being Proceeds under Message S/C No.99CC03026,中 国 银 行 香 港 分 行BANK OFCHINA,HONG KONG,办理汇款业务时由经办、复核、授权三步完成,实验一、汇出汇款,详见实验教程第24至31页。,汇出汇款申请书-P37购买外汇申请书-P41贸易进口付汇核销单-P42其他提交的资料-P28,流程：审核、资金落实、收费、款项汇出、国际收支申报、销账-P2627重点：审核内容-P28、
15、资金落实、MT103,（二）汇入汇款,汇入汇款是银行根据代理行的汇款指示将一定金额解付给指定收款人的业务。（P31）与汇入汇款相关的国际贸易融资产品有出口信用保险项下融资（P150）、出口商票融资（P149）、国际保理（P154）等。汇入行的业务处理,以中国银行办理汇入汇款为例：,（实线为电汇和信汇，虚线为票汇）,中国银行国内分行（汇入行）,实验二、汇入汇款,详见实验教程第31至33页。,流程：审核、解付、申报-P3233重点：审核内容-P32,涉外收入申报单-P46卖出外汇申请书-P45出口收汇核销单号码,（三）汇款的偿付,1.主动贷记,汇出行,汇入行,账户行,开户行,2.寄出贷记报告单告知
16、已贷记汇入行账户,1.支付委托书：作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户,Payment Order:In cover,we have credited your a/c with us.,2.授权借记,汇出行,汇入行,开户行,账户行,2.寄出借记报告单告知已借记汇出行账户,1.支付委托书：作为偿付，请借记我行在你行开立的账户,Payment Order:In cover,please debit our a/c with you.,3.共同账户行转账,汇出行,汇入行,共同账户行X Bank,1.发出支付委托书，并作偿付指示：作为偿付，我行已授权X银行借记我行账户的同时贷记你行在他行所开立
17、的账户,2.发出指示，授权共同账户借记汇出行账户，并将头寸拨交汇入行账户,3.邮寄贷记报告单,3.邮寄借记报告单,T.T.:In cover,we have authorized X Bank debit our a/c with you.,Debit Advice:youre a/c debited.,4.各自账户行转账,汇出行,汇出行账户行X Bank,汇入行账户行Y Bank,2.发出指示，授权其借记汇出行账户，并将款项汇给Y Bank,3.邮寄借记报告单,4.邮寄贷记报告单,汇入行,3.向Y Bank邮寄贷记报告单,1.发出支付委托书，并作偿付指示：作为偿还，我行已指示X银行支付款项入
18、你行在Y银行所开立的账户,T.T.:In cover,we have instructed X Bank to remit proceeds to you.,（四）银行的海外网络,海外分支机构（Branch&Sub-Branch）：银行在国外设立的分支机构。在我国，一家银行的总行与分支机构以及分支机构之间也称为联行关系。,代理行（Correspondent Bank）银行为寻求外国银行的业务合作和支持，双方签订代理协议而建立业务合作关系的银行，通常也叫做往来行。代理行间的代理协议详细地规定双方间的款项划拨和清偿方法、融资便利的安排、相互代理业务的种类等。双方还应交换控制文件（Control D
19、ocument），包括密押（Test Key）、授权签字样本（Booklet of Authorized Signature）和费率表（Schedule of Terms and Conditions）。但代理行关系建立，不能解决银行间资金的划拨、转移。,账户行（Depository Correspondent）即开立账户的代理行。经营国际业务的银行都在国际货币的清算中心开立账户，否则会影响货币收付的正常进行。例如：美元必须在美元的清算中心纽约开立账户；日元必须在日元的清算中心东京开立账户账户行一定是代理行，代理行不一定是账户行开立账户的形式：双方互开账户、单方开立账户开立的账户类别通常为往来
20、账户（Current Account，即在处理日常业务时使用的活期账户）和有各种不同用途的专用账户,本国银行在国外代理行开立账户-存放国外同业（Nostro Account 或Due from Account，我国称“往账”Our Account）,通常开立的是境外货币的账户。例如：中国银行在纽约大通银行开立美元账户，在日本东京开立日元账户。外国银行在国内银行开立的账户-国外同业存款（Vostro Account或Due to Account，我国称“来账”Your Account）,通常以本币开立，也可以境外货币开立。例如：大通银行在北京开设人民币和美元账户。,汇款结算方式小结,汇出汇款业务
21、的办理汇入汇款业务的办理汇款的偿付,3.托收,学习目标,托收方式,业务处理,相应的融资产品,银行间的偿付,出口跟单托收,进口代收,跟单托收出口跟单托收：出口商装运货物后，将全套货运单据交其往来银行（托收行），委托其向进口商收取货款的结算方式。进口代收：按照托收行的指示，代为向进口商提示单据并收取货款的结算方式。光票托收,托收业务的办理,（一）出口跟单托收（Outward Collection，OC）,以中国银行办理出口托收的图示为例(P55-58),中国银行（托收行）,代收行,实验三、出口跟单托收,详见实验教程第55至58页。,1.交有关商业/金融单据2.填写托收申请书-P633.客户交单联系
22、单-P101,流程：接单审核、办理委托收款、结汇/入账-P5658重点：审核、向代收行缮制托收指示书-P61,1.涉外收入申报单-P462.卖出外汇申请书-P453.出口收汇核销单号码,出口商,中国银行（托收行）,（二）进口代收（Inward Collection，简称IC）,以中国银行办理进口代收的图示为例(P53-54),、托收指示,中国银行（代收行）,国外托收行,实验四、进口代收,详见实验教程第53至55页。,进口商,中国银行（代收行）,流程：收单审核、提示单据、付款/承兑-P5455重点：审核、按托收指示书操作、提示单据出具对外付款/承兑通知书-P62,-对对外付款/承兑通知书进行反馈
23、-购买外汇申请书-P41-贸易进口付汇核销单-P42,（三）光票托收（Clean Collection，CC）,托收行填写P65,三、托收方式的索偿与支付,1.托收行在代收行开立账户,账户行,开户行,进口代收行,出口托收行,1.出口托收,2.贷记报单,索偿指示：请将托收款贷记我行在你行的账户并通过航邮或电报通知我行。,2.代收行在托收行开立账户,3.支付委托书：授权借记,开户行,账户行,进口代收行,出口托收行,1.出口托收,2.借记报单,索偿指示：请代收款项并通过航邮或电报授权我行借记你行在我行的账户。,3.托收行与代收行之间没有账户往来,出口托收行,进口代收行,账户行 X银行,3.贷记报单,
24、1.出口托收,2.汇交、贷记报单,索偿指示：请将托收款通过航邮或电报寄往X银行，以贷记我行在他行的账户，并通过航邮或电报通知我行。,a.托收行在X银行开立账户,2.支付委托书：授权借记,账户行 X银行,进口代收行,出口托收行,3.贷记报单,1.出口托收,3.借记报单,索偿指示：请代收款项，并通过要求X银行以航邮或电报授权借记其账户的方式偿付我行。,b.代收行在X银行开立账户,托收结算方式小结,进口代收业务的办理出口托收业务的办理光票托收业务的办理托收项下的偿付,4.信用证,学习目标,信用证的种类,业务处理,相应的融资产品,银行间的偿付,进口信用证,出口信用证,一、信用证的含义和特点（P66）,
25、信用证（Letter of Credit,L/C），又称信用状，UCP600第2条：Credit means any arrangement,however named or described,that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.（信用证意指一项不可撤销的安排，无论其名称或或描述如何，该安排构成开证行对相符交单予以兑付的确定承诺。）信用证方式的基本特点：（1）开证行负首要付款责任(Pri
26、mary Liabilities for Payment)（2）信用证是一项自足文件(Self-sufficient Instrument)（3）信用证方式是纯粹单据业务(Deal with Documents Only),二、信用证的种类（P69）,练习P234,三、信用证业务的办理,信用证是国际结算业务中常用的支付方式之一，在国际结算业务中占重要地位。信用证业务环节较多，相对汇款、托收业务操作也较复杂，一旦出现失误，将直接威胁银行自身安全，影响银行的国际信誉。按进出口业务的方向，分为进口信用证和出口信用证。,（一）进口信用证（P74）,开证行,进口商,通知行/议付行,实验五、进口信用证,详
27、见实验教程第74至79页。,-填写开证申请书-91-提交相关资料：如合同、营业执照、批文、许可证、组织机构代码证、税务登记证等。,流程：开证、审单、付款、注销、归档-P7579重点：开证前的审核、保证金落实、LC电文、审单,进口商,开证行,开立信用证,承兑/付款,（二）出口信用证（P79）,客户交单联系单,信用证通知书,寄单索偿面函,出口商,开证行,通知行/议付行,实验六、出口信用证,详见实验教程第79至85页。,流程：通知、转让、保兑、审单（议付）、寄单索偿、收汇、归档-P8085重点：审证、保兑、审单、索偿,-审证-制单（UCP600）-客户交单联系单-P101,审证,保兑,审单,索偿,出
28、口商,通知行/议付行,审证并通知,四、信用证方式下的索偿与支付,信用证开证银行在开立信用证之前，须与有关当事人或关系人协商并决定信用证项下的偿付是采取直接偿付、简单偿付还是银行间偿付。在信用证方式下，索偿对象可能是偿付行也可能是开证行，主要决定的依据是指定银行的情况。如果决定采取银行间偿付，被索偿的银行是偿付行。如果信用证中未指定偿付行，则一般由开证行自行向索偿行进行偿付。,信用证结算方式小结,进口信用证业务的办理出口信用证业务的办理信用证项下的偿付,5.担保业务,学习目标,掌握保函的含义、作用、各当事人在保函中的作用及银行保函的业务流程掌握备用信用证的含义比较保函、备用信用证和跟单信用证,银
29、行保函和备用信用证是适应国际经贸和国际结算发展的需要而产生和发展起来的银行担保业务（备用信用证在实际业务中起着类似银行保函的作用）。它们不仅被广泛地运用于货物买卖，而且在银行外汇担保业务中也具有重要地位。银行开立担保凭证，虽然不占用资金，但一经开出就产生了一笔或有负债（Contingent Liability），当申请人未及时完成履行其应尽义务时，银行作为担保人必须按担保凭证无条件地承担其付款和/或赔偿责任。两者的用途和作用看似相同，但仍有一定的区别。,一、保函,保函（Letter of Guarantee，简称L/G）又称保证书，凡由银行开来的保函称为银行保函，或称银行保证书，属于银行信用。
30、因此，银行保函是银行应申请人（委托人）的请求向受益人开立的保证文件，由银行或其他金融机构作为担保人并以第三者的身份向受益人保证，如申请人未对受益人履行某项义务，担保银行将承担保函规定的付款或赔偿责任。申请人通常需要在银行有一定授信或抵押物方可申请。,5.索赔,保函的一般业务流程图（以直接保函为例）,二、备用信用证,备用信用证（Standby L/C），又称担保信用证或保证信用证，是开证行对受益人承担一项义务的凭证。在此凭证中，开证行保证在开证申请人未能履行其应尽的义务时，受益人可按备用信用证的规定凭开证申请人未履行义务的声明或证明文件要求开证行偿付。它是银行信用，对受益人来说是备用于开证申请人
31、违约时，取得补偿的一种方式。一般用于投标、履约、还款、预付、赊销等业务。,银行保函、备用信用证和跟单信用证的比较,6.贸易融资业务,几个名词（P139）,国际贸易融资授信客户统一授信 授信额度,档案编号：,贷款卡申请书借款人全称：组织机构代码：贷款卡编码：法定代表人(负责人)：身份证件号码：,中国人民银行济南分行 印制,资料,国际贸易融资的产品（P140）,结算方式与国际贸易融资方式的结合（P203）,进口押汇（P141）,适用范围业务流程,5.进口商偿还贷款本息,开证行,1.提出申请、银行审查,出口商,进口商,议付行,2.签订进口押汇协议,3.向进口商交付单据,换回信托收据,运输公司,寄单,
32、销售合同,交货,4.提货,-进口押汇申请书-P164-TR-进口押汇合同,1.提出申请、银行审查,偿付,适用范围业务流程,思考：银行办理提货担保时应注意防范哪些风险？,3.交单但晚于货物到达,-提货担保申请书-P165-信托收据-P169-相关副本发票、副本提单、出示货物到港通知（如有）,P167,资料,提货担保（P142）,适用范围业务流程,思考：银行办理信托收据时应注意防范哪些风险？,-信托收据-P169,资料,信托收据（P144）,汇出汇款项下融资（P145）,适用范围业务流程,进口商,进口地银行,出口地银行,2.签订融资协议,4.还款,1.提出融资申请,3.到期支付货款,汇出汇款项下融
33、资申请书-P170购汇/用汇申请书商业发票、提单副本贸易合同副本进口货物报关单进口批文（如需）其他,讨论：进口商和汇出行的注意事项,？,打包放款（P146）,适用范围业务流程,提交基本资料：营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证、进出口业务许可证、贷款卡打包放款申请书-P171有关财务报表 LC正本、合同保证金、落实担保单位、抵押或质押（如需）出口打包放款合同-P172,思考：打包放款和预支信用证的区别。,适用范围业务流程,提交基本资料：营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证、进出口业务许可证、贷款卡有关财务报表 LC及项下单据押汇申请书-P177落实担保,出口押汇（P147）,票据贴现（
34、P148）,适用范围业务流程,1.贴现协议,4.申请贴现书,2.提交单据,出口商,进口商,出口地银行,进口地银行,3.承兑通知,8.到期支付票据金额,5.支付贴现净额,7.到期付款,6.提示单据,出口商业发票贴现（P149）,适用范围业务流程,1.提交资料申请融资,2.出口商票贴现,出口商,进口商,出口地银行,进口地银行,5.付款,6.支付贴现净额,4.付款,3.寄送单据,-提交基础资料：营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证、进出口业务许可证、贷款卡等-贴现申请书-贸易合同副本-商业发票（载有转让条款）-运输单据副本-其他单据-出口商业发票贴现协议-P181,讨论：出口商和贴现行的注意事项
35、,？,出口信用保险项下融资（P150）,适用范围业务流程,出口商,出口地银行,进口商,3.申请/单据,4.押汇款入账,1.投保出口信用保险,2.三方签订权益转让协议,5.提示单据,6.到期付款,2.三方签订权益转让协议,出口贸易合同或订单；商业发票；质量合格证明；出口货物保险单；买方额度申请表、审批表；出口保险申报单；证明已缴纳保费凭证；保险赔款授权转让书；海关手册；出口货物报关单；提单或其他运输单据等。,思考：出口信用保险在我国出口企业风险管理中的运用。,适用范围业务流程,5.通知已核准额度,10.提交发票副本、转让应收账款债权,11.提供融资,1.达成交易意向,出口商（供货商）,进口商（债
36、务人）,出口保理商（出口地银行）,进口保理商（进口地银行）,4.评估资信,9.发货、寄送单据,12.到期索款,13.划款,8.在信用额度下建立合同,14.扣除融资本息后付余额,6.通知信用额度、签订出口保理协议,2.申请买方信用额度,13.划款,3.委托核准买方信用额度,7.取得进口保理正式批准,国际保理（Factoring）（P154）,福费廷又称票据包买，是出口贸易融资的一种，就是对未到期的贸易应收票据以无追索权的方式进行贴现，而且买断的票据通常由进口方银行担保（也可由公司或政府担保）。出口商获得款项后即可办理出口核销和退税手续。,福费廷（P152）,福费廷的适用范围,远期信用证（目前已经开办）出口单据已经开证行承兑开证行为包买银行代理行开证行有总行核给的单证额度 远期票据远期商业本票，由可接受的进口地银行保函担保或票面担保（PAR AVAL）远期银行本票远期汇票，信用证项下的或是独立的付款工具，应由进口地银行保函担保或票面担保（PAR AVAL）,福费廷的业务流程（P152）,承兑或承诺付款,提交基本资料：营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证、进出口业务许可证、贷款卡、有关财务报表信用证正本、全套单据、确认付款日的承兑电文福费廷业务融资合同-P186福费廷融资申请书-P184福费廷融资确认书-P185,买断/入账,
