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1、增值税纳税申报表的填制,申报纳税前的手续,课程内容,增值税申报,申报纳税前的手续,申报纳税前需办理如下手续,办理税务登记(领取税务登记证),申报纳税,增值税申报注意事项,1、申报时间2009年1月日起，纳税人按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。2、申报方式电话报税、网上报税、上门申报（默认方式）,小规模纳税人申报表,课程内容,增值税申报,小规模纳税人申报表,申报纳税前的手续,本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳
2、务的，也使用本表。,按照国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知（国税函200990号）规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额2%本表第项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，应填写纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按3征收率换算的不含税销售额。,申报纳税,注意事项,实务中需关注：,1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、视同小规模纳税人纳税。2、税销售额还原为不含税销售额。3、“视同销售收入”在第1栏申报。4、应纳税额=第1栏3%+第
3、4栏2%5、应纳税减征额的会计处理。,增值税申报,小规模纳税人申报表,一般纳税人申报表,课程内容,一般纳税人申报表,申报纳税前的手续,一张主表、三张附表主表：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）附表：增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）和固定资产进项税额抵扣情况表 各表结构和内容主表结构：销售额、税款计算、税款缴纳表一本期销售情况（发票份数、销售额、销项税额、税率、征收率、免税货物或劳务）表二本期进项税额明细（抵扣、转出、待抵扣、其他）固定资产进项税额抵扣情况表专用发票、海关进口缴款书 增值税纳税申报表逻辑关系表,申报纳税,申报纳税,原则一：申报资料要齐全，主表附表须对应；原则二：先填附表后主表，先填分项后合计；原则三：报表计算应正确，表间填写须完整；原则四：细心录入勿错行，按序填写不遗忘。,一般纳税人申报表填制说明,申报纳税,编制举例,实务中需关注：,1、纳税检查税款的填制。2、“免抵退”相应数据与“免抵退申报表”的联系和差异。3、取得专用发票不抵扣的处理。4、无票收入的处理。5、红字发票的开具或取得。6、专用票和三小票的抵扣规定。7、其他,谢谢！,
