《工程造价常识》PPT课件.ppt

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1、教学目的：了解工程造价的组成 熟悉建安工程费用的构成与计算程序 了解设备工具及器具购置费、工程建设 其他费内容教学重点：建安工程费用的构成与计算程序教学难点：两种计价模式费用构成的区别,第六节 工程造价组成与费用计算,一、工程造价的组成,二、建安工程费用的构成与计算程序,(一)定额计价模式 1、建筑安装工程价格项目组成 建 直接费 筑 安 间接费 装 工 利润 程 费 税金 用,人工费 直接工程费 材料费 施工机构使用费 环境保护费 直接费 文明施工费 安全施工费 临时设施费 夜间施工费 措施费 二次搬运费 大型机械设备进出场及安拆费 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费 脚手架费 已完工程及设备保

2、护费 施工排水、降水费,1、管理人员工资 2、办公费 3、交通差旅费 4、固定资产使用费 施工管理费 5、工具用具使用费间 6、劳动保险、财产保险费 7、财务费接 8、税金 9、工会经费、职工教育经费及其他费 1、工程排污费 2、工程定额测定费 规 费 3、社会保险统筹基金 4、住房公积金 5、危险作业意外伤害保险,营业税 税 金 城市维护建设税 教育费附加,2、建安工程计价程序,表1 以直接费为计算基础的建筑安装工程计价程序,表2 以人工费为计算基础的建筑安装工程计价程序,（二）清单计价模式 1、建筑安装工程费用构成 建 分部分项工程费 筑 安 措施项目费 装 工 其他项目费 程 费 规费

3、用 税金,人工费 材料费 机械使用费 分部分项工程费 管理费 利润 风险费,环境保护费 文明施工费 安全施工费 临时设施费 夜间施工费 二次搬运费 措施项目费 大型机械设备进出场及安拆费 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费 脚手架费 已完工程及设备保护费 施工排水、降水费 其他,招标方预留金 招标方材料购置费 其他项目费 投标方总承包服务费 投标方零星工作项目费 其他,工程排污费 工程定额测定费 规费 养老保险统筹基金 待业保险 医疗保险费,营业税税 金 城市维护建设税 教育费附加,2、工程量清单计价程序,表 3 工程量清单计价程序,小 结,通过本次课学习，对同学们要求：1、知识要求（应知）：建设

4、项目工程造 价的组成，建安工程费用的构成 2、能力要求（应会）：划分工程造价的组成部分，区分建安工程费用内容、计算程序,2023/7/14,工程造价管理,17,工程造价管理,2023/7/14,工程造价管理,18,执业资格考试,监理工程师：工程建设投资控制造价工程师：工程造价的确定与控制,2023/7/14,工程造价管理,19,工程造价管理是技术、经济、管理相结合的一门交叉的边缘学科研究对象：工程项目 研究手段：工程技术、经济、管理 最终目标：追求效益,2023/7/14,工程造价管理,20,工程建设投资控制知识产权出版社建设工程造价管理清华*工程造价管理高等教育出版社袁建新工程造价与管理中国

5、建材工业出版社季雪建筑工程造价管理：廖天平重庆大学 邹庆梁中国建筑工业出版社工程造价管理：*清华工程造价管理：*北大,2023/7/14,工程造价管理,21,第一章,概 述,2023/7/14,工程造价管理,22,1.1 工程造价的概念,工程造价的含义,2023/7/14,工程造价管理,23,建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用，这是从业主的角度来定义的；（广义）即工程价格，是为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格，是从承包商的角度来定义的。（狭义）,两种含义,2023/7/14,工程造价管

6、理,24,工程建设项目总投资,设备工器具投资,建筑安装工程投资,固定资产总投资,工程建设其他投资,预备费,建设期贷款利息,固定资产投资方向调节税（差别税率）,流动资产投资,铺底流动资金,设备购置费,工具器具及生产家具购置费,土地使用费,与项目建设有关的其他费用,与未来企业生产经营有关的其他费用,基本预备费,涨价预备费（调整预备费）,铺底流动资金为流动资金的30%,2023/7/14,工程造价管理,25,1.1.2 工程造价的特点,1.大额性2.个别性、差异性3.动态性（建设时间长、影响因素多）4.层次性（三个或五个层次：总造价、单项、单位、分部、分项）5.兼容性（两种含义、造价构成因素的广泛性

7、和复杂性）,2023/7/14,工程造价管理,26,1.1.3 工程造价的计价特征,1.单件性计价2.多次性计价3.按工程构成的分部组合计价,个别性和差别性决定每项工程必须单独计价,建设程序分阶段进行决定每项工程必须多次计价,建设项目的组成决定每项工程必须分部组合计价,2023/7/14,工程造价管理,27,图1 多次性计价与基本建设程序对应示意图,2023/7/14,工程造价管理,28,1.2 工程造价管理,建设工程投资费用管理；工程价格管理。前者属投资管理范畴，后者属价格管理范畴。,两种管理,2023/7/14,工程造价管理,29,1.2.1 工程造价管理的发展,工程造价管理产生于1618

8、世纪的英国，当时那些对已完工程量进行测量、计算工料和估价的专人被称为工料测量师。,2023/7/14,工程造价管理,30,发展过程可归纳如下：,2从被动地反映设计和施工发展到能动地影响设计和施工。3从依附于施工者或建筑师发展成一个独立的专业。,1从事后算帐发展到事先算帐。（已完,开工前,设计,决策）,2023/7/14,工程造价管理,31,国际造价工程师联合会International Cost Engineering Council(ICEC),是一个旨在推动国际造价工程活动和发展的协调组织，为各国造价工作协会的利益而促进相互间的合作，其会员组织通过代表来管理ICEC的活动。目前，ICEC共

9、有四个区域性的分会，第一、二、三、四区域分别为南北美洲、欧洲和近东、非洲、亚太地区。,2023/7/14,工程造价管理,32,管理模式,英国 全生命周期造价管理美国 全面造价管理（全过程、全部要素、全风险、全团队）,2023/7/14,工程造价管理,33,1.2.2 工程造价管理的目标和任务,工程造价管理的目标是按照经济规律的要求，根据社会主义市场经济的发展趋势，利用科学管理方法和先进管理手段，合理地确定造价和有效地控制造价，以提高投资效益和建筑安装企业经营效果。工程造价管理的任务是加强工程造价的全过程动态管理，强化工程造价的约束机制，维护有关各方的经济利益，规范价格行为，促进微观效益和宏观效

10、益的统一。,2023/7/14,工程造价管理,34,1.2.2 工程造价管理的基本内容,工程造价管理的基本内容是合理确定和有效地控制工程造价。,2023/7/14,工程造价管理,35,各阶段对造价的控制 1.项目决策阶段，根据拟建项目的功能要求和使用要求作出项目投资定义，逐步将投资估算的误差率控制在允许范围内。2.初步设计阶段，运用设计标准与标准设计、价值工程、限额设计等方法以投资估算为目标，控制初步设计，如果设计概算超出投资估算，则对初步设计的结果进行调整和修改3.施工图设计阶段，以批准的设计概算为控制目标，应用限额设计、价值工程等方法，以设计概算控制施工图设计工作的进行，如预算超概算，则对

11、施工图设计的结果进行调整和修改。,2023/7/14,工程造价管理,36,4.施工准备阶段，以工程设计文件为依据，编制招标工程的标底，选择合适的合同计价方式，确定承包合同价。5.施工阶段则以预算、合同价为控制依据，通过工程计量、控制工程变更等方法，严格控制实际工程费用的支出。6.竣工验收阶段，编制竣工决算，算出实际花费的全部费用，并总结经验，积累资料，不断提高工程造价管理的水平。,2023/7/14,工程造价管理,37,有效地控制工程造价（即投资控制）应体现以下三原则：1.以设计阶段为重点的建设全过程投资控制2.主动控制，以取得令人满意的结果3.技术与经济相结合是控制项目投资的有效手段。,20

12、23/7/14,工程造价管理,38,1.2.4 工程造价管理组织系统,1 政府行政管理系统（制定法规、制度、定额等）2 企事业机构管理系统（各阶段投资控制）3 行业协会管理系统,2023/7/14,工程造价管理,39,造价工程师应是既懂工程技术又懂经济、管理和法律，并具有实践经验和良好职业道德的复合型人才。注册考试内容：1）工程造价管理相关知识（投资经济理论、经济法与合同管理、项目管理等）2）工程造价的确定与控制3）工程技术与工程计量4）案例分析,2023/7/14,工程造价管理,40,本章重点,工程造价的两种含义、计价特征工程造价管理的基本内容、目标和任务各阶段对造价的控制要点、有效控制造价

13、的原则,2023/7/14,工程造价管理,41,2 工程建设投资控制基础知识,2.1 工程建设投资的构成,2023/7/14,工程造价管理,42,2.1.1 设备工器具投资,由设备购置费、工器具及生产家具购置费组成。设备购置费=设备原价+设备运杂费,2023/7/14,工程造价管理,43,1 国产标准设备原价指设备制造厂的交货价，即出厂价。2 单台国产非标准设备原价=（材料费+辅助材料费+加工费）（1+专用工具费率）（1+废品损失率）+外购配套件费（1+包装费率）外购配套件费（1+利润率）+增值税+非标准设备设计费+外购配套件费,2023/7/14,工程造价管理,44,3.进口设备原价进口设备

14、交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类我国采用最多的是装运港交货类，货价采用装运港船上交货价（FOB）即离岸价格。到岸价格（CIF）则包括运输、保险费在内。进口设备的原价则是指进口设备的抵岸价，即抵达买方边境港口或边境车站且交完关税后的价格。,2023/7/14,工程造价管理,45,关税完税价格、到岸价（CIF）进口设备原价=货价+国际运费+运输保险费（抵岸价）（FOB、离岸价）+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税,2023/7/14,工程造价管理,46,其中：国际运费=FOB运费率运输保险费=（FOB+国际运费）保险费率/（1保险费率）银行财务费=FOB费率外贸手续费=（FOB+

15、国际运费+运输保险费）1.5%即1.5%CIF关税=CIF进口关税税率（CIF又称关税完税价格）增值税=组成计税价格增值税税率（17%）组成计税价格=CIF+关税+消费税（消费税仅对轿车、摩托车等征用）,2023/7/14,工程造价管理,47,注意两点：1.计费基础 银行财务费是FOB（货价），外贸手续费则为CIF（到岸价）2.到岸价的多种表现形式：运输、保险费在内价（CIF）；FOB+国际运费+运输保险费；（FOB+国际运费）/（1-保险费率）；关税完税价格,2023/7/14,工程造价管理,48,进口设备原价=CIF（1+关税税率）117%+1.5%+FOB银行财务费率设备运杂费=设备原价

16、设备运杂费率工器具及生产家具购置费=设备购置费定额费率,2023/7/14,工程造价管理,49,世界银行工程造价的构成 1978年，世界银行、国际咨询工程师联合会对项目的总建设成本(相当于我国的工程造价)作了统一规定，其详细内容如下。（一）项目直接建设成本。项目直接建设成本包括以下内容：（1）土地征购费。（2）场外设施费用，如道路、码头、桥梁、机场、输电线路等设施费用。（3）场地费用，指用于场地准备、厂区道路、铁路、围栏、场内设施等的建设费用。（4）工艺设备费，指主要设备、辅助设备及零配件的购置费用，包括海运包装费用、交货港离岸价，但不包括税金。,2023/7/14,工程造价管理,50,（5）

17、设备安装费，指设备供应商的监理费用，本国劳务及工资费用，辅助材料、施工设备，消耗品和工具等费用，以及安装承包商的管理费和利润等。（6）管道系统费用，指与系统的材料及劳务相关的全部费用。（7）电气设备费，其内容与第4项相似。（8）电气安装费，指设备供应商的监理费用，本国劳务与工资费用，辅助材料、电缆、管道和工具费用，以及营造承包商的管理费和利润。（9）仪器仪表费，指所有自动仪表、控制板、配线和辅助材料的费用以及供应商的监理费用、外国或本国劳务及工资费用、承包商的管理费和利润。,2023/7/14,工程造价管理,51,（10）机械的绝缘和油漆费，指与机械及管道的绝缘和油漆相关的全部费用。（11）工

18、艺建筑费，指原材料、劳务费以及与基础、建筑结构、屋顶、内外装修、公共设施有关的全部费用。（12）服务性建筑费用，其内容与第11项相似（13）工厂普通公共设施费，包括材料和劳务费以及与供水、燃料供应、通风、蒸汽发生及分配、下水道、污物处理等公共设施有关的费用。（14）车辆费。指工艺操作必需的机动设备零件费用，包括海运包装费用以及交货港的离岸价，但不包括税金。（15）其他当地费用。指那些不能归类于以上任何一个项目，不能计入项目的间接成本，但在建设期间又是必不可少的当地费用。如临时设备、临时公共设施及场地的维持费，营地设施及其管理、建筑保险和债券、杂项开支等等费用。,2023/7/14,工程造价管理

19、,52,（二）项目间接建设成本。主要包括：（1）项目管理费。包括：1）总部人员的薪金和福利费，以及用于初步和详细工程设计、采购、时间和成本控制，行政和其他一般管理的费用。2）施工管理现场人员的薪金、福利费和用于施工现场监督、质量保证、现场采购、时间及成本控制、行政及其他施工管理机构的费用。3）零星杂项费用，如返工、旅行、生活津贴、业务支出等。4）各种酬金。（2）开工试车费。指工厂投料试车必需的劳务和材料费用（项目直接成本包括项目完工后的试车和空运转费用）。,2023/7/14,工程造价管理,53,（3）业主的行政性费用。指业主的项目管理人员费用及支出（其中某些费用必须排除在外，并在“估算基础”

20、中详细说明）。（4）生产前费用。指前期研究、勘测、建矿、采矿等费用（其中一些费用必须排除在外，并在“估算基础”中详细说明）。（5）运费和保险费。指海运、国内运输、许可证及佣金、海洋保险、综合保险等费用。（6）地方税。指地方关税、地方税及对特殊项目征收的税金。,2023/7/14,工程造价管理,54,（三）应急费。应急费包括以下内容：(1)未明确项目的准备金。此项准备金用于在估算时不可能明确的潜在项目，包括那些在做成本估算时因为缺乏完整、准确和详细的资料而不能完全预见和不能注明的项目，并且这些项目是必须完成的，或它们的费用是必定要发生的。它是估算不可缺少的一个组成部分。(2)不可预见准备金。此项

21、准备金(在未明确项目准备金之外)用于在估算达到了一定的完整性并符合技术标准的基础上，由于物质、社会和经济的变化，导致估算增加的情况。不可预见准备金只是一种储备，可能不动用。,2023/7/14,工程造价管理,55,(四)建设成本上升费用 通常，估算中使用的构成工资率、材料和设备价格基础的截止日期就是“估算日期”。必须对该日期或已知成本基础进行调整，以补偿直至工程结束时的未知价格增长。工程的各个主要组成部分的细目划分决定以后，便可确定每一个主要组成部分的增长率。这个增长率是一项判断因素，它以已发表的国内和国际成本指数、公司记录等为依据，并与实际供应商进行核对，然后根据确定的增长率和从工程进度表中

22、获得的每项活动的中点值，计算出每项主要组成部分的成本上升值。,2023/7/14,工程造价管理,56,2.1.2 建筑安装工程投资,建筑安装工程投资由建筑工程费用和安装工程费用组成。建筑工程费包括各种建筑工程、电力、管道、电信工程等费用。安装工程费包括安装费、单个设备单机试运转费、系统设备系统联动无负荷试运转工作的调试费等。,2023/7/14,工程造价管理,57,建筑安装工程投资,直接费,间接费,直接工程费,措施费,人工费,材料费,机械使用费,企业管理费,规费,利润,税金（营业税、城乡建设维护税、教育费附加）,2023/7/14,工程造价管理,58,2.1.3 工程建设其他投资的构成一、土地

23、使用费1.土地征用及迁移补偿费2.土地使用权出让金二、与项目建设有关的其他费用三、与未来企业生产经营有关的其他费用,2023/7/14,工程造价管理,59,2.2 建设项目资金筹措,2.2.1 项目资本金 是指投资项目总投资中必须包含的、由出资方实缴的一定比例的资金，可以采取现金、实物、无形资产等形式。筹集资金的方式有：国家预算内投资、自筹投资、发行股票和利用外资直接投资等。,2023/7/14,工程造价管理,60,股票筹资的优点：是一种有弹性的融资方式，股息或红利不必按期支付，公司融资风险低；股票无到期日，属永久性投资；可降低公司负债比率，提高公司财务信用。缺点：资金成本高，股息和红利都必须

24、在税后利润中支付；增发普通股须给新股东投票权和控制权，降低原有股东的控制权。,2023/7/14,工程造价管理,61,2.2.2 负债筹资,是指项目承担的能够以货币计量的，需要以资产或者劳务偿还的债务包括：银行贷款、发行债券、设备租赁和借入国外资金等。债券筹资的优点：支出固定（固定利息）；企业控制权不变；少纳所得税，（利息算进成本）；由于财务杠杆作用，可提高股东投资报酬率（自有资金利润率）。缺点：固定利息支出会使企业承受一定的风险；会提高企业负债比率，降低财务信誉；在一定程度上约束了企业从外部筹资的扩展能力。设备租赁可分为融资租赁、经营租赁、服务出租。,2023/7/14,工程造价管理,62,

25、2.2.3 资金成本,资金成本是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹集费用。资金成本通常以相对数表示。企业筹集使用资金所负担的费用同筹集资金净额的比率，叫做“资金成本率”（通常也叫资金成本）。资金成本率和筹集资金总额、资金筹集费用和资金占用费之间的关系式为：,2023/7/14,工程造价管理,63,K=D/（PF）或K=D/P（1f）其中：K资金成本（率）P筹集资金总额 D占用费(使用费)F筹资费 f筹资费费率 f=F/P,2023/7/14,工程造价管理,64,各种资金来源的资金成本计算公式如下：1优先股成本KP=DP/P0（1f）=i/（1f）（prefer）2普通股成本KC=D

26、1/P0（1f）+g=i/（1f）+g（common）3债券成本KB=I（1T）/B0(1f)=i（1T）/（1f）（bond）溢价发行 KB=I+（B0B1）1/n（1T）/（B1F）4.银行借款 Kg=I（1T）/（GF）=I（1T）/（1f）5.租赁成本KL=E（1T）/P平均资金成本（加权平均）K=WiKi,2023/7/14,工程造价管理,65,BOT项目融资BOT（Build-Operate-Transfer）项目融资是指私营机构参与国家公共基础设施项目，并与政府机构形成一种“伙伴”关系，在互利互惠的基础上分配该项目的资源、风险和利益的融资方式。BOT项目融资的特点私人投资者组成项

27、目公司，从项目所在国政府获取“特许权协议”作为项目开发和安排融资的基础。BOT的演化方式还有BOO（建设-经营-拥有），BOOT（建设-经营-拥有-转让），BLT（建设-租赁-转让），BTO（建造-转让-经营）等。,2023/7/14,工程造价管理,66,2.3 资金的时间价值及贷款利息的计算,资金的时间价值是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。,2023/7/14,工程造价管理,67,2.3.1 现金流量图现金流量是指拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际所发生的现金流入、现金流出以及流入与流出的差额（即净现金流量）。现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形。包括三大要素：

28、大小、流向、时间点。,2023/7/14,工程造价管理,68,除0、n外，每点既表示本计息期的终点，又代表下一个计息期的起点。,现金流量图,2023/7/14,工程造价管理,69,2.3.2 资金等值计算1.现值P（present value）2.终值F（final value）3.等额年金A（annuity）4.利率（折现率）i（interest）5.计息次数n6.等值7.等值计算,2023/7/14,工程造价管理,70,P,F,A,0,2023/7/14,工程造价管理,71,资金等值计算可分为一次支付和等额支付两类。1）一次支付终值公式 F=P(1+i)n(1+i)n为终值系数，简写为（F

29、/P，i，n）2）一次支付现值公式 P=F(1+i)-n(1+i)-n为现值系数，简写为（P/F，i，n）3）等额年金终值公式 F=A(1+i)n-1/i(1+i)n-1/i为年金终值系数，简写为（F/A，i，n）4）等额存储偿债基金公式 A=Fi/(1+i)n-1 i/(1+i)n-1为偿债基金系数，简写为（A/F，i，n）5）等额资金回收公式 A=Pi(1+i)n/(1+i)n-1i(1+i)n/(1+i)n-1为资金回收系数，简写为（A/P，i，n）6）等额年金现值公式 P=A(1+i)n-1/i(1+i)n(1+i)n-1/i(1+i)n 为年金现值系数，简写为（P/A，i，n）,20

30、23/7/14,工程造价管理,72,前面六个公式合并记忆：F=A*(1+i)n-1/i=P1+in,2023/7/14,工程造价管理,73,2.3.3 贷款利息计算,1.贷款利息计算有单利和复利两种。单利法：利息L=Pin，本利和F=P（1+in）复利法：本利和F=P（1+i）n，利息L=P（1+i)n 12区分名义利率r和实际利率ii=(1+r/m)m1 m为每年计息次数,2023/7/14,工程造价管理,74,例：某人预计5年后需要一笔5万元资金，市场上正在发售期限为5年的电力建设债券，年利率10%，一年计息2次，则他现在应该购买多少元建设债券，才能保证5年后获得5万元的资金。（P/F，5

31、%，10）=0.614，（P/F，10%，5）=0.621，（P/F，11%，5）=0.593,解：实际利率i=（1+10%/2）21=10.25%P=F（P/F，10.25%,5)=5(1+10.25%)-5=3.07万元也可用线性插值法求得(P/F,10.25%,5)=0.621（0.621 0.593)(10.25 10)/(11 10)=0.614P=5 0.614=3.07万元,2023/7/14,工程造价管理,75,3建设期贷款利息对一次贷出一次还清的，本利和F=P（1+i）n当贷款是分年均衡发放，且本息在还款期均衡偿还时，则应分阶段计算。因在建设期无效益，qj=（Pj-1+1/2

32、Aj）i 每年应计利息为上一年贷款余额加上本年贷款的一半，再乘以利率。4 还款期利息1）上年末贷款余额大于本年还款能力 Qj=（Pj-11/2Bj）Bj为还款期第j年还款额2）上年末贷款余额小于本年还款能力 Qj=1/2Pj-1i,2023/7/14,工程造价管理,76,例：某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，第一年300万，第二年600万，第三年400万，年利率12%，投产后还款能力为500万。用复利法计算建设期利息和各年偿还的本利和。,解：1.建设期利息计算q1=1/2A1i=1/230012%=18万元q2=（P1+1/2A2）i=（300+18+1/2600）12%=7

33、4.16万元q3=（P2+1/2A3）I=（300+18+600+74.16+1/2400）12%=143.06万元,2023/7/14,工程造价管理,77,建设期贷款利息总和为q1+q2+q3=235.22万元，本息和为1535.22万元2还款期利息Q1=（P01/2B1）i=（1300+235.221/2500）12%=154.23万元Q2=（P11/2B2）i=（1535.22500+154.231/2500）12%=112.73万元Q3=（P21/2B3）i=（1535.221000+154.23+112.731/2500）12%=66.26万元Q4=1/2P3i=（1535.2215

34、00+154.23+112.73+66.26）/212%=22.11万元各年还款为：第一至三年每年为500万元，第四年为368.44+22.11=390.55万元本利和为：3500+390.55=1890.55万元,2023/7/14,工程造价管理,78,本章重点,工程造价的构成资金等值计算贷款利息的计算,2023/7/14,工程造价管理,79,3工 程建设的投资决策,3.1 工程建设可行性研究报告3.1.1 可行性研究的概念可行性研究是对工程项目作出是否投资的决策之前，进行技术经济分析论证的科学分析方法和技术手段。,2023/7/14,工程造价管理,80,3.1.2 可行性研究报告的编制依据

35、和要求,1 依据1）国民经济发展的长远规划、国家经济建设方针、任务和技术经济政策2）项目建议书和委托单位的要求3）有关基础资料4）有关技术经济方面的规范、标准、定额等指标5）有关项目经济评价的基本参数和指标,2023/7/14,工程造价管理,81,2 要求1）确保真实性和科学性2）编制单位必须具备承担可行性研究的条件3）内容和深度及计算指标必须达到标准要求4）必须签证与审批,2023/7/14,工程造价管理,82,3.1.3 可行性研究报告的内容,可行性研究报告的内容可概括为三大部分：市场研究;技术研究；效益研究 市场研究、技术研究和效益研究共同构成项目可行性研究的三大支柱。,2023/7/1

36、4,工程造价管理,83,3.2 投资估算的编制与审查,3.2.1 投资估算的内容两个角度：投资计划和投资规模；经济评价可行性研究阶段分投资机会研究、初步可行性研究、详细可行性研究三阶段，各阶段投资估算误差应分别控制在30%、20%、10%以内。,2023/7/14,工程造价管理,84,3.2.2 编制方法,1 生产规模指数估算法 x=y（C2/C1）nCf 选n的原则：靠增大设备或装置的尺寸扩大生产规模时，n=0.60.7，靠增加设备数量时，n=0.80.9。C2/C150 2 分项比例估算法 先估出设备投资 K1=QiPi（1+Li）K2=K1Lb K3=K1Lw K=（K1+K2+K3）（

37、1+S%）,2023/7/14,工程造价管理,85,4 资金周转率法 资金周转率=年销售总额/总投资5 单位面积综合指标估算法 单项工程投资额=建筑面积单位面积造价价格浮动指数结构和建筑标准部分的价差6 单元指标估算法7 流动资产投资估算1）扩大指标估算法，按流动资金占某种基数的比率来估算。2）分项详细估算法流动资金=流动资产流动负债流动资产=现金+应收及预付帐款+存货流动负债=应付帐款+预收帐款,2023/7/14,工程造价管理,86,3.2.3 审查,1 审查编制依据的可信性2 审查编制内容与规定、规划要求的一致性3 审查费用项目、数额的符实性,2023/7/14,工程造价管理,87,3.

38、3 项目决策与工程造价3.3.1 项目决策与工程造价的关系1.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提2.项目决策的内容是决定工程造价的基础(决策阶段影响造价的程度可达80%90%)3.项目决策的工程造价的高低也影响着项目决策4.项目决策的深度影响工程造价的控制效果,2023/7/14,工程造价管理,88,3.3.2 决策阶段影响工程造价的因素1.项目合理规模的确定2.建设水平和技术装备的确定3.建设地区及建设地点（厂址）的选择4.生产工艺和平面布置方案的确定5.设备的选用,2023/7/14,工程造价管理,89,项目规模合理化的制约因素1）市场因素(供需平衡)2）技术因素 先进的生产技术及装备

39、是规模效益赖以存在的基础，管理技术水平是实现规模效益的保证。3）环境因素（政策因素、运输及通讯条件等）,2023/7/14,工程造价管理,90,3.4 工程建设的经济评价,建设项目的经济评价是项目可行性研究中，对拟建项目方案计算期内各种有关技术经济因素和项目投入与产出的有关财务、经济资料数据进行调查、分析、预测，对项目的财务、经济、社会效益进行计算、评价，分析比较各项目方案的优劣，从而确定和推荐最佳项目方案。,2023/7/14,工程造价管理,91,3.4.1 工程建设经济评价的层次 经济评价分财务评价和国民经济评价两个层次。财务评价是从企业的角度来评价项目的可行性，是根据国家现行财税制度和价

40、格体系,分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务分析报表，计算评价指标，从投资主体（全部投资者和直接投资者）的角度考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判定项目的财务可行性。,2023/7/14,工程造价管理,92,国民经济评价是从国家和社会的角度来评价项目的可行性，是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，通过计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性。,2023/7/14,工程造价管理,93,财务评价和国民经济评价的相同点1.评价目的相同2.评价基础相同3.计算期相同,2023/7/14,工程造价管理,94,财务评价和国民经济评价的不同点

41、1.评价的角度不同2.费用和收益的范围不同3.费用和收益的划分不同4.采用的价格不同5.采用的贴现率不同6.采用的汇率不同7.采用的工资不同,2023/7/14,工程造价管理,95,3.4.2 财务评价,1 内容：包括财务盈利能力分析、清偿能力分析、外汇效果分析、风险分析、财务状况分析2 程序：1）收集、整理并计算 2）编制基本财务报表 3）计算财务评价指标值，进行可行性分析，得出结论。3 所需报表1）现金流量表 2）损益表3）资金来源与运用表 4）资产负债表5）财务外汇平衡表,2023/7/14,工程造价管理,96,4 财务评价指标 财务评价效果的好坏,一方面取决于基础数据的可靠性，另一方面

42、取决于选取的评价指标体系的合理性。财务评价指标按是否考虑资金时间价值分静态评价指标和动态评价指标。按指标性质分时间性指标、价值性指标、比率性指标,2023/7/14,工程造价管理,97,项目财务评价指标,静态评价指标,动态评价指标,投资回收期,固定资产投资借款偿还期,投资利润率,投资利税率,资本金利润率,财务比率,资产负债率,流动比率,速动比率,动态投资回收期,财务净现值,财务内部收益率,净现值率,经济换汇成本,经济节汇成本,（按是否考虑资金时间价值分）,2023/7/14,工程造价管理,98,财务评价指标,时间性指标,投资回收期,固定资产投资借款偿还期,价值性指标,财务净现值,比率性指标,财

43、务内部收益率,净现值率,投资利润率,投资利税率,资本金利润率,经济换汇成本,财务比率,（按指标性质分）,2023/7/14,工程造价管理,99,其中：1）投资利润率=（年利润总额或年平均利润总额/项目总投资）100%年利润总额=年产品销售收入年产品销售税金及附加年总成本费用年销售税金及附加=年增值税+年城乡维护建设税+年教育费附加项目总投资=固定资产投资+投资方向调节税+建设期利息+流动资金,2023/7/14,工程造价管理,100,2）投资利税率=（年利税总额或年平均利税总额/项目总投资）100%3）静态投资回收期由项目获得的净收益来回收其投资总额所需年限pt（CICO）t=0t=1Pt=累

44、计净现金流量出现正值的上一年份数+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量（年）PtPc（行业基准投资回收期），则可行,2023/7/14,工程造价管理,101,4）固定资产投资国内借款偿还期利用收益来偿还本息的时间 pd pd为借款偿还期 Id=Rt Id为借款本金和建设期利息之和 t=1 Rt 为第t年可用于还款的资金借款偿还期Pd=借款偿还出现盈余年份的上一年份数+当年应还借款额/当年可用于还款的资金额（年）,2023/7/14,工程造价管理,102,5）财务净现值（FNPV）financial net present value反映项目在计算期内财务获利能力的动态评价指标

45、，为其将来的全部现金流入与流出两者之差的现值。nFNPV=（CICO）t（1+ic）-t t=1 ic基准收益率（标准折现率）FNPV0时，可行。,2023/7/14,工程造价管理,103,基准折现率的概念基准折现率是净现值计算中反映资金时间价值的基准参数，是导致投资行为发生所要求的最低投资回报率，称为最低要求收益率。（Minimum Attractive Rate of Return,MARR）决定基准折现率要考虑的因素资金成本项目风险,基准折现率的确定,2023/7/14,工程造价管理,104,现金流量构成,现金流量（Cash Flow,CF）现金流入（Cash In Flow,CI）销售

46、收入、资产回收、借款等现金流出（Cash Out Flow,CO）投资、经营成本、税、贷款本息偿还等净现金流量（NCF）NCFCICO,2023/7/14,工程造价管理,105,净现值计算示例,上例中 i=10%,FNPV137.24亦可列式计算：FNPV1000300（P/A，10，5）10003003.791137.24,2023/7/14,工程造价管理,106,6）财务内部收益率（FIRR）建设项目在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。n（CICO）t（1+FIRR）-t=0t=1通常用试插法求得:首先选择一个适当的折现率，求出方案的净现值FNPV，若FNPV0，则使i0减

47、少。重复以上步骤，当求出的FNPV有一个大于零且一个少于零时，根据此时的i1和i2用内插法求解。i1 i22%FIRR=i1+FNPV1/（FNPV1+FNPV2）（i1 i2）,2023/7/14,工程造价管理,107,2023/7/14,工程造价管理,108,内部收益率计算示例,2023/7/14,工程造价管理,109,7）动态投资回收期pt（CICO）t（1+ic）-t=0 t=1由现金流量表推算：pt=累计净现值出现正值的上一年份数+上一年累计净现值的绝对值/出现正值年份的净现值（年）,2023/7/14,工程造价管理,110,8)资产负债率=负债/资产流动比率=流动资产/流动负债（2

48、：1.2最佳）速动比率=（流动资产存货）/流动负债（1：1最佳）外汇效果分析计算式同FNPV国民经济评价在建筑技术经济中讲述，这里不再重复。,2023/7/14,工程造价管理,111,3.4.3 经济评价结论,1 财务评价与国民经济评价均可行的项目应予通过。2 财务评价与国民经济评价均不可行的项目应予否定。3 财务评价可行，国民经济评价不可行的项目应重新考虑方案进行设计。4 财务评价不可行，国民经济评价可行的项目应采取经济优惠措施。,2023/7/14,工程造价管理,112,3.5 投资风险分析,分析测算不确定性因素和随机因素，对建设项目预期经济效果的影响程度及风险大小，并分析评价项目的抗风险

49、能力。,2023/7/14,工程造价管理,113,项目投资决策中收益与风险的权衡主要的不确定性分析方法盈亏平衡分析：确定盈利与亏损的临界点敏感性分析：分析不确定因素可能导致的后果概率分析：对项目风险作直观的定量判断,2023/7/14,工程造价管理,114,3.5.1 盈亏平衡分析 通过盈亏平衡点（BEP）break-even point 分析项目的成本与收益平衡关系的一种方法，目的是找出由盈利到亏损的临界点，据此判断出项目风险的大小及对风险的承受能力，为投资决策提供科学依据。主要根据项目的收益与成本相等。TR=TC（总收益=总成本）或S=C,2023/7/14,工程造价管理,115,2023

50、/7/14,工程造价管理,116,盈亏平衡分析图,销售收入、总成本和产品产量之间的关系,2023/7/14,工程造价管理,117,由 即 可导出：盈亏平衡产量盈亏平衡价格盈亏平衡单位产品变动成本,盈亏平衡分析,2023/7/14,工程造价管理,118,经营安全率=安全边际（量或额）/产品产销量安全边际为产量与BEF产量之差,2023/7/14,工程造价管理,119,3.5.2 敏感性分析通过分析预测项目主要影响因素发生变化时对项目经济评价指标（FNPV、FIRR）的影响，从中找出敏感因素，并确定其影响程度。分单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。单因素敏感性分析（假定只有一个因素是变化的，其他因