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1、第五章 工资核算与管理子系统,第一节 工资子系统概述,一、工资子系统的构成模式和任务（一）工资子系统的构成模式 人力资源管理子系统：人力资源管理+工资管理。单独工资系统,（二）工资子系统的任务,及时准确地输入数据并计算工资。根据职工的岗位，分配工资费用，计提职工的五险一金等。进行工资费用的账务处理及正确地计算产品成本。根据管理的需要提供工资统计分析数据。及时处理职工调入、调出、内部调动及工资调整数据。,其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。“五险”是法定的,单位20(其中17划入统筹基金，3划入个人账户)，
2、个人8（全部划入个人账户）；医疗保险缴费比例：单位10，个人2+3元；失业保险缴费比例：单位1.5，个人0.5；工伤保险根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率；生育保险缴费比例：单位0.8，个人不交钱。,例：北京市养老保险缴费比例,公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资300的10。,第二节 工资子系统内部结构分析,一、工资子系统的特点1.数据量大。2.业务处理的时限性、准确性要求高。3.核算方法简单。,二、工资业务手工处理流程,1.记录考勤、加班和产量工时记录，计算职工工资相关项目。2.根据原始数据及计算结果编制工资表。3
3、.根据部门、工资项目进行汇总。4.根据汇总表编制记账凭证。,三、工资子系统的数据流程,（一）工作流程 系统初始设置 收集变动工资数据，录入系统 工资计算汇总 编制工资分配凭证,（二）工资子系统与其他子系统的数据关系,见下页,ERP中工资系统与其他系统的关系,库存管理,销售管理,决策支持,财务分析,报表,存货核算,资金管理,固定资产,工资管理,成本管理,应收系统,采购管理,应付系统,采购计划,总账系统,发票,凭证,发票,凭证,材料费,出库单,折旧费,财务子系统,购销存子系统,决策支持子系统,入库单,固定工资数据文件,基本不变数据,人员变动数据,变动数据,工资结算单、工资条,工资费用分配表,转账凭
4、证文件,个人所得税申报表,工资汇总表,输入检测,输入检测,匹配计算,变动工资数据文件,工资计算文件,编辑输出,汇总计算,分配计算,自动转账,账务、成本子系统,工资汇总文件,分配文件,更新,输出,工资子系统数据流程图,四、工资子系统的数据文件,（一）职工工资数据文件 固定数据文件 变动数据文件（二）存放计算结果的文件 工资计算文件 汇总数据文件 工资费用分配文件（三）基础代码文件,五、工资系统的代码,职工个人代码工资系统最重要的编码 部门编码,六、工资子系统的功能结构,见下页,工资子系统,人事变动,初始化,数据录入,打印输出,工资计算,查询工资,转账处理,1.输入数据2.修改数据3.审核数据,1
5、.个人工资计算2.汇总工资数据3.本月扣零处理,1.按代码查2.按部门查 3.按工作类别 4.按工资项目 5.按自由方式,1.工资项目设置2.部门代码设置 3.工作性质设置 4.基本不变数据 5.扣零设置,1.人员变动2.基本工资变动 3.固定津贴 统一调整,1.工资结算单 2.工资条 3.个人所得税 4.工资汇总表,1.转账凭证设置2.转账凭证传递,第三节 工资子系统初始设置,一、核算单位的建立二、工资项目的定义三、公式设置四、扣零方式设置五、操作员管理和操作权限分配 工资数据的输入和处理及工资单的打印权限作适当的分离,第四节 工资系统的输入和输出,一、工资系统的输入编辑快速操作二、工资数据
6、的处理 扣零 票面分解 个人所得税的计算工资数据的输出,国家统计局发布执行,工资总额由下列六个部分组成：（一）计时工资；（二）计件工资；（三）奖金；（四）津贴和补贴；（五）加班加点工资；（六）特殊情况下支付的工资。,企业会计准则第9 号-职工薪酬,职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；五费（保险费）一金工会经费和职工教育经费非货币性福利因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。,职工薪酬的确认和计量,（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。（三）上述（一）和（
7、二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。,2007年新会计准则及财务通则,企业财务通则 将原从职工福利费列支的职工医疗、养老等社会保险项目统一改为按照规定比例直接从成本中列支，相应取消按工资总额14%提取职工福利费的做法。,应付职工薪酬 2211,一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。,应付职工薪酬 2211（续）,三、主要账务处理（一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目,因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。,本章实践及思考,阅读企业会计准则第9号职工薪酬、会计科目和主要账务处理 修改账套初始数据，根据新准则设计职工薪酬相关科目，删除“应付福利费”科目，余额转到“职工福利”科目 工资实验新准则,工资实验增加业务,按10%计提养老保险金，3%计提医疗保险金。将计提的养老保险金和医疗保险金通过工行转账至当地统筹基金户头。工行转账支付“应付职工薪酬-工资”款项,
