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1、1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？,国家的收入和支出。,税、利、债、费,3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？,忆一忆,税收,3.8.2 征税和纳税,我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关,纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,甲,乙,探究一,每个人都直接或间接与税收发生着联系,（一）税收的基本特征,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,:,有国就有税,有税必有法。,2、税收的基本特征,（1）强制性,体现在:税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须依
2、法纳税,征税机关必须依法征税，否则将受法律制裁.,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。,2、税收的基本特征,（3）固定性,国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,2、税收的基本特征,思考题:,税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?,税收三个基本特征之间的关系,要 求,保 障,每个人都直接或间接与税收发生着联系,3、我国税收的种类,其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种,P(70)名词点击,（1）增值税,（属流转税）以生产经营中的增值额为
3、征税对象的一种税,在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人,基本税率17%,商品销售额税率上一环节已缴税金,避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长,案例：某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是（）A5.1万元 B7.65万元 C2.55万元 D无法计算,C,（2）个人所得税,（1）含义是国家对个人所得额征收的税收,（3）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本 71页相关连接,（4）税率：实行超额累进税率和比例税率（5）计税方法,（2）纳税人,境内外取得收入,境内无住所又不居住居住
4、但不满一年,境内取得收入,境内有住所无住所，但居住满一年,个人工资薪金所得税率,（6）个人所得税的意义是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段（课本71页）,2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。,晓庆公司税案,每个人都这样行不行？我们该怎样做？,（二）、依法纳税是公民的基本义务,1、依法纳税的必要性(P72),为什么要纳税？,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税,练习,c,（1
5、）这是公民的基本义务（2）税收是国家实现其职能的物质基础（3）是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现（5）是实现人民根本利益的保证 A、（1）（2）（3）（4）B、（1）（3）（4）（5）C、（1）（2）（3）（4）（5）D、（1）（2）（4）（5）,下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确的有（）,2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。,晓庆公司税案,以下行为属于哪种违反税法的行为？,偷税,偷（逃）税 欠税 骗税 抗税,2、现实中存在那些违反税法的现
6、象。,偷（逃）税,欠 税,骗 税,抗 税,不缴、少缴,欺骗隐瞒,拖欠税款,迟迟不交拖 欠,欺骗,暴力、威胁、,不缴,骗取税收优惠,2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。,晓庆公司税案,以下行为属于哪种违反税法的行为？,偷税,郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。,以下行为属于哪种违反税法的行为？,欠税,潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年2000年6月的虚开金
7、额共计323亿元，涉及骗取出口退税额高达42亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。,骗税,张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”,以下行为属于哪种违反税法的行为？,抗税,情境四,小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。,你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？,合作探究（三）,另一方面，公民还要行使权利，,3、增强“纳税人意识”,一方面，公民应当履行义务自觉纳税，,本框小结,税,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率
8、,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权,1、下列属于偷税行为的是（1）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A（1）（3）B（1）（4）C（2）（3）D（2）（4）,A,2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于（）,A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税,C,3、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（）A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、
9、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为,A,4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库 A B C D,A,5、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、
10、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物,C,6、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是取得财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是,B,7、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。这一事实体现了税收具有（）A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性,B,8、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（）A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征,B,9、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税？（）A.有住所，从我国近内外取得的所得B.无住所而在我国境内居住满一年，从从我国近内外取得的所得C.在我国境内无住所，而居住又不满一年的人，境外取得的所得D.在我国境内无住所又不居住，从我国境内取得的所得,C,
