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1、2023/7/28,1,第三章 社会保险运行机制,第1节 保障范围、给付结构与财务机制第2节 社会保险流程 第3节 社会保险管理第4节 讨论,2,2023/7/28,第1节 保障范围、给付结构与财务机制,一、社会保险的保障范围及其制约因素（一）社会保险保障范围的内涵社会保险的保障范围一般是由国家以立法形式确立，对不同层次保障对象进行资格限定。包括：1、为不同职业、不同阶层、不同收入水平的劳动者提供最基本的收入保障。如：公务员、蓝领、白领、军人、农民等,3,2023/7/28,2、社会保险的保障范围，因不同的险种而呈现出差异。如面临特定社会风险程度、工龄或缴费年限而有差异，不同险种技术机制的限制
2、，使保障面的确定有所不同。3、社会保险保障范围的扩展路径：（1）欧美国家：机器制造业 加工业其它工薪阶层服务行业农业工人、农场主个体劳动者、自营劳动者的路径发展的；东方国家则是先从官员、军人开始（2）保障范围的确定，多数国家是按照养老、疾病、工伤和失业保险的路径设计的。,4,2023/7/28,（三）社会保险保障范围的制约因素1、经济发展状况、水平是决定和影响社会保险保障范围的非常重要的因素。2、社会政策目标将制约和影响社会保险保障范围的确定。社会保险在整个社会保障体系中的地位；实现社会公平还是选择性目标。3、社会经济结构、法律制度、历史文化传统及民族习惯等都在很大程度上影响社会保险保障面,5
3、,2023/7/28,4、保障范围因其社会保险制度的模式选择而呈现出很大的差异，而一国社会保险的模式选择受多种因素制约。比如：（1）普遍保障型：如北欧诸国、英国；（2）收入关联型：如美国、德国、日；（3）国家保障型：如前苏联、东欧各国；（4）私营养老基金：如智利、拉美各国；（5）新加坡的中央公积金制度5、大多数发展中国家按二元经济结构来确定和划分社会保险保障范围,6,2023/7/28,（四）我国社会保险保障范围,1、基本养老保险适用范围城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员。城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入
4、个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。企业化管理的事业单位职工。实行企业化管理的事业组织是国家不再核发经费，实行独立核算、自负盈亏的事业组织。,7,2023/7/28,2、基本医疗保险适用范围（1）城镇职工：城镇所有用人单位，包括企业（国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等）、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工。（2）城镇居民：争取2009年试点城市达到80%以上，2010年在全国全面推开。（3）截至2008年9月底，参加新农合的农民达到8.14亿，参合率为91.5%。,8,2023/7/28,3、失业保险适用范围：城镇所有职工99年失业保险条例：将失
5、业保险的覆盖面从原有的国有企业及其职工扩大到城镇非国有企业、外商投资企业、私营企业以及非企业化管理的广大的事业单位及其职工。,9,2023/7/28,4、工伤保险适用范围：城镇所有职工2003年工伤保险：04年1月1日开始，中华人民共和国境内的各类企业、有雇工的个体工商户（以下称用人单位）应当依照本条例规定参加工伤保险。07年1月1日开始，国家机关、事业单位、社会团体参照执行。,10,2023/7/28,二、给付结构的内涵与制约因素,（一）社会保险给付结构的含义所谓社会保险的给付结构是指通过立法来确定社会保险的给付范围与条件、给付标准及给付模式。1、社会保险的给付范围与条件投保年限、退休年龄，
6、疾病、工伤保险中的检测鉴定证明，失业保险中的缴费期限和等待期等基本条件。,11,2023/7/28,2、社会保险的给付标准给付标准通常以收入替代率指标来表示，即领取的社会保险金占劳动者就业期间某一时期的工资收入的一定比例。给付标准取决于各国社会保险目标、经济发展状况、近期及远期资金供求状况。标准的确定还要考虑福利刚性的特色。,12,2023/7/28,3、社会保险的给付模式社会保险的给付模式是在综合考虑多种因素的条件下，以确定劳动者依法应获得的社会保险待遇水平。以养老为例：（1）DB计划：Defined Benefit,也有学者称之为确定给付模式，其给付公式为：B=Cty B为保险金给付标准；
7、y为劳动者退休前收入水平；t为缴费时间；C为调节因子。在DB模式下，积累基金的投资风险由计划举办人的政府或雇主承担。DB模式更易于实现收入再分配的目标，但其运作的透明度不高，且劳动力流动时的可携带性比较差。,13,2023/7/28,（2）DC计划：Defined Contribution,也称为确定缴费模式，其给付公式为：B=ARB为养老保险金给付标准；A为养老保险缴费积累数额；R为利率及投资收益。在DC模式下，积累基金的投资风险由参保人（雇员）自己承受，其投资收益也主要由雇员自己享有。给付公式设计简单、明了，管理的透明度高，可携带性较强，再分配效应较差。,14,2023/7/28,（二）社
8、会保险给付结构的制约因素,1、经济发展水平的制约经济发展水平及其所能够提供的社会资源和产品是制约社会保险给付结构的关键因素之一。社会保险的给付范围与给付水平和经济发展水平相适应，这是社会保险可持续发展的前提条件。,15,2023/7/28,2、社会政策目标经济政策偏重于经济发展与效率机制，社会政策则偏重于社会发展与社会公平。如何来寻求公平与效率的平衡？发达国家社会保险给付结构表现为不分收入状态，一律实行统一的全民社会保险给付标准，以实现范围广泛的促进社会公平的社会政策目标。发展中国家社会政策目标往往更多地指向与现代经济相关联的城镇劳动者，而对广大农民则主要以社会救济的方式提供救助。,16,20
9、23/7/28,3、收入替代率4、指数调节机制5、制度因素社会经济、文化、心理等制度因素的影响6、其他：投资收益、社会保险模式等,17,2023/7/28,三、筹资模式及其分类,（一）现收现付制1、含义：以支定收，使社会保险收入与支出在年度内大体平衡的筹资模式。2、基本原理：在长期稳定的人口结构下，由制度内生产性劳动人口负担老年劳动人口的退休养老费用，而现有生产性劳动人口的退休费用，则由下一代生产性劳动人口负担。3、前提条件：长期相对稳定的人口结构，即在职劳动人口与退休劳动人口的比例长期相对稳定。4、经济内涵：劳动者代际间收入转移与再分配,18,2023/7/28,5、优点：（1）保险金给付及
10、时性。（2）以年度平衡为基准，有助于实施随物价及工资增长幅度而调整的保险金指数调节机制。（3）有助于体现和强化社会保险的收入再分配职能，体现社会公平和社会福利原则。6、局限性：（1）在变化发展的人口结构和加速发展的老龄化背景下，如果没有其它资金供给渠道，必然出现严重的财务危机乃至制度运行危机。（2）相对于基金制，现收现付制对经济发展有一些负面影响。,19,2023/7/28,（二）基金完全积累制1、含义：指通过预提积累方式筹集社会保险基金，以应对未来社会保险开支的需要。其技术机制上表现为两个方面：（1）预提积累的缴费率在一定的人口、经济发展及其他因素进行精算估计基础上确定，积累的基金数额构成保
11、险金给付的基础。（2）社会保险金给付数额最终取决于积累基金规模和投资收益。2、经济内涵：强调劳动者个人不同生命周期的收入再分配。3、前提条件：较高的实际利率水平及稳定的金融市场。,20,2023/7/28,（三）基金部分积累制1、三种结合方式：（1）在现收现付制下，提高缴费水平，积累部分基金；（2）实行社会统筹与个人相结合；（3）多层次社会保险模式，第一层次基本保险采用现收现付制，第二、三层次保险采用基金完全积累制。2、优点：（1）将激励机制与统筹互济有机地结合起来；（2）有效应付人口老龄化对社会保险财务机制的严峻挑战。,21,2023/7/28,（四）名义帐户制,从20世纪90年代开始在全世
12、界范围内包括欧洲和拉美许多国家掀起了一个私有化改革的浪潮。但是，这些国家在改革的过程中无一不遇到一个现实而又严峻的困难，即转型成本问题：由谁来支付当前的退休者。1995年正式诞生的这个全新模式就是名义缴费确定型（NDC）模式，我们将之简称为名义账户制。目前已有欧洲的瑞典、意大利、波兰、拉脱维亚和中亚的蒙古和吉尔吉斯斯坦等六个国家引入了这个新模式。,22,2023/7/28,1、“名义账户”的概念定义（1）从融资的方式来看，“名义账户”制是建立在现收现付制的基础之上，即社会缴费直接用于支付当前的退休者，每个工人建立的个人账户是“名义上”和“模拟的”积累制，不是真正意义上“资本化”的积累制（2）从
13、养老金给付的条件和规则来看，严格按缴费确定型积累制规则运行的，在退休领取养老金的时候个人账户中的名义资产即刻便被年金化了,23,2023/7/28,2、优点：在短期内，预防出现收支不平衡的情况 与现收现付制相比，“名义账户”制更透明加强了保险缴费与未来给付之间的联系 它为工人提供了一个更为灵活的退休选择 很适合资本市场不发达的国家 基本上可以解决转型成本的风险问题,24,2023/7/28,3、局限性：A、再分配作用比较弱：欧亚六国的实践证明：（1）在比较富裕的工人中比较容易推行“名义账户”制。（2）如果没有“最低退休金保障”这个机制，有些工人的境遇与现收现付制相比就会变得很糟，（3）对于40
14、年工龄以上的工人来说，名义账户制可以提供一个很好的收入替代率（例如税后50左右）。但对于农业工人、妇女、非正规经济部门的工人来说，他们的替代率很可能不到40,25,2023/7/28,B、对国民储蓄不能做出贡献。与缴费确定型的积累制相比，名义账户制账户中的资产显然不是资本资产，而是名义资产，所以，它不会对国民储蓄率做出任何贡献。相反，瑞典的研究说明，名义账户制对储蓄率具有一定的负效应。,26,2023/7/28,C、对一些“弱势群体”不利。（1）对妇女不利。一般来说，由于照看子女、老人和家务等原因，工资本来就较低的妇女的职业生涯记录不太连贯，其年金化的预期给付不会很高；另一方面，与男性相比，妇
15、女的职业生涯比较短，而平均寿命比较长，这就等于对妇女实行了一种带有“惩罚”性质的机制，迫使她们希望在劳动力市场上滞留的时间长一些。在拉脱维亚，“名义账户”下55岁退休的妇女平均获得的退休金要低25。在波兰，提前退休的妇女所获得的退休金要比60岁退休减少50。（2）对鳏寡老人不利。拉脱维亚取消了对所有配偶幸存者的给付，而拉脱维亚的妇女平均寿命比男性长8年。,27,2023/7/28,四、社会保险税（费）及其构成（一）内涵与重要性1、社会保险税是一种薪金税（Payroll tax），是一种直接税，根据受益原则征收，通常由政府颁布社会保险法案，规定由企业和工薪劳动者按工资的一定比例缴纳，用于社会保险
16、支出的一项税种。2、重要性：来源稳定；专款专用，防止挪用；有利于收入在分配。,28,2023/7/28,3、社会保险费：国家专门机关征收的，用于社会保险事业开支的专项经费。4、区别：,29,2023/7/28,30,2023/7/28,（二）社会保险税率和税基1、社会保险税率社会保险税率一般分为综合保险税率、综合分类保险税率、分类保险税率。社会保险税率的计算方法一般采取工薪比例制和均一制，工薪比例制又分为同额比例制、差别比例制、累进税率制。加拿大工薪税的总有效税率从1961年的2.1%提高到1971年的3.9%，1981年为6.5%，1993年为11.6%.,31,2023/7/28,2、社会
17、保险税基社会保险税基是向企业和个人征缴社会保险税的计税收入基础。社会保险税的税基一般为企业和个人工资收入的一定范围，即某一最低收入以下和某一最高收入以上部分免征社会保险税，体现了社会保险的收入再分配特征和社会政策目标。,32,2023/7/28,五、政府一般收入筹资方式 1、含义：不明确规定社会保险费用支出的专项资金来源，而是并入国家预算收入的其它项目，如通过营业税、所得税、消费税等项目征收。社会保险的费用支出均由预算支出负责解决。这种筹资方式多见于实行普遍保障型社会保险制度的澳大利亚、新西兰、冰岛等国。,33,2023/7/28,2、政府对社会保险的投入形式（1）每年从政府支出中划拨一定数额
18、资金进入社会保险基金。如日本，政府投入的资金在1/3左右；在德国投入20%左右；在加拿大和北欧国家，政府投入一般在70%以上。（2）政府只承诺承担社会保险的最终出场者责任，当社会保险收支失衡时，由政府实施补贴，如美国的社会保险制度。（3）政府通过税收、利率和财政政策给予优惠的政策补贴。如规定企业在税前提取社会保险费，隐含了政府财政以减少税收形式予以资助。,34,2023/7/28,3、政府一般收入筹资方式的缺陷：（1）当社会保险覆盖面较小时，采用这一筹资方式意味着严重的不平等，即用大多数劳动者的纳税收入支付相对狭小的保障范围；（2）使本来业已十分松散的缴费与社会保险金待遇之间的联系更加模糊，将难以控制逃避社会保险缴费的行为；（3）在人口老龄化加速发展的背景下，政府一般收入筹资方式将加大政府的财政压力；（4）在推行部分基金积累制的社会保险制度背景下，政府一般筹资模式难于实现基金的保值增值目标。,
