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1、,网上报税软件有关内容数据处理中心白银祥,一、业务处理流程,网上申报资格的认定每月的基本信息提取税种信息多缴、预缴、减免、留抵等信息的提取专用发票抵扣联信息发票信息纳税人从受理平台下载信息并进行申报申报成功后，进行扣款，税务机关开具汇总缴款书,二、各税种网上申报的处理,增值税一般纳税人增值税小规模纳税人企业所得税纳税人外资所得税纳税人消费税纳税人利息税纳税人,上期留抵税额分次预缴税额余额出口货物预缴税额余额期初未缴税额（多缴为负数）本期缴纳上期应纳税额,（一）增值税一般纳税人,二、各税种的申报处理,本期应纳税额本期应纳税额减征额本期预缴税额新增的“核定销售额”和“核定应纳税额”,（二）增值税小
2、规模纳税人,二、各税种的申报处理,弥补以前年度亏损校验 减免所得税额 本期累计实际已预缴的所得税额校验汇总纳税成员企业就地预缴比例,（三）企业所得税纳税人,二、各税种的申报处理,按规定可弥补的以前年度亏损额减（免）企业所得税额、减（免）地方所得税额 政策性抵免所得税额 全年已预缴企业所得税额、全年已预缴地方所得税额,（四）外资企业所得税纳税人,二、各税种的申报处理,减免税额、预缴税额、多缴税额,（五）消费税纳税人,二、各税种的申报处理,（六）利息税纳税人,不允许存在预缴税款,网上报税常用问题及处理方法,一、申报表正确1、纳税人网上报税成功，但银行扣款未成功，纳税人如何进行税款交纳？滞纳金应如何
3、处理？处理方法：由于网上报税纳税人的申报信息是实时导入的，所以纳税人应到办税服务厅，由申报征收人员通过“清理税款开票”模块对纳税人形成的税款进行开票，严禁通过“税票录入”模块开票，否则将产生重复应征信息。对由于纳税人银行余额不足未扣款成功的，在开票时征收滞纳金，对由于税务机关和银行原因未扣款成功的，通过“不予加收滞纳金申请审批表”文书，对滞纳金不予加收。,网上报税常用问题及处理方法,一、申报表正确2、纳税人网上报税成功，但录入扣款金额时比实际税款小，造成银行扣款与实际申报的税款不符，应如何处理？处理方法：对银行扣款金额比应纳税款小的，在计会人员进行“完税文件生成”操作后，由申报征收人员通过“清
4、理税款开票”（非缓缴或综合开票）模块对纳税人少缴纳的税款进行开票，逾期的加收滞纳金。,网上报税常用问题及处理方法,一、申报表正确3、纳税人网上报税成功，但录入扣款金额时比实际税款大，造成银行扣款与实际申报的税款不符，应如何处理？处理方法：对银行扣款金额比应纳税款大的，在计会人员进行“完税文件生成”操作后会提示错误：“传入金额小于开票金额”，该户的完税信息导入失败。由申报征收人员通过“清理税款开票”（非缓缴或综合开票）模块，开具“税收转账专用完税证”，修改“开票金额”为银行实际扣款金额，然后进行现金票证汇总。最后申报征收人员通过“申报（缴款）错误更正处理决定书”模块，对缴款信息进行更正，对多缴纳
5、的税款形成多缴，可在下期进行抵缴或开具收入退还书进行退税。,网上报税常用问题及处理方法,一、申报表正确3、纳税人网上报税成功，但录入扣款金额时比实际税款大，造成银行扣款与实际申报的税款不符，应如何处理？处理方法：由申报征收人员通过“清理税款开票”（非缓缴或综合开票）模块，按实际税款开具“税收转账专用完税证”，然后通过“预缴开票”开具实际税款与扣款金额的差额开具“税收转账专用完税证”，“税款属性”选择“分期预缴税款”，然后进行现金票证汇总，下期申报时将预缴税款反映在申报上（不适用利息所得税和外资企业所得税季度申报）。,网上报税常用问题及处理方法,一、申报表正确4、纳税人网上报税和银行扣款都正确，
6、在计会人员进行“完税文件生成”操作前，纳税人到办税服务厅开具了通用缴款书，应如何处理？处理方法：在进行“完税文件生成”操作时，会提示该纳税人有错误：“传入金额小于开票金额或凭证序号不存在”，该户的完税信息导入失败。在纳税人开具的通用缴款书未缴银行前，对缴款书进行税票作废，重新进行“完税文件生成”。如果通用缴款书已缴入银行，可通过“预缴开票”模块，“税票种类”选择“税收转账专用完税证”，“税款属性”选择“分期预缴税款”，开具银行扣款金额的完税证。然后进行现金票证汇总。下期申报时将预缴税款反映在申报上（不适用利息所得税和外资企业所得税）。,网上报税常用问题及处理方法,二、纳税人申报表错误。1、纳税
7、人网上报税成功，市局尚未形成扣款文件前，纳税人发现申报表填写错误，应如何处理？处理方法：必须首先在网上报税平台确认是否可作废申报，然后由申报征收人员在征管信息系统中将申报表作废，然后再通过网上报税平台进行作废申报，纳税人再重新申报一次。,网上报税常用问题及处理方法,二、纳税人申报表错误。2、纳税人网上报税和银行扣款均已成功，但在进行“完税文件生成”操作前，纳税人发现申报表填写错误，应纳税额发生变化，应如何处理？处理方法：在进行“完税文件生成”操作前，由申报征收人员对申报表进行修改（不必删除申报表）。对银行扣款金额比应纳税款小的，可以在计会人员进行“完税文件生成”操作后，由申报征收人员通过“清理
8、税款开票”（非缓缴或综合开票）模块对纳税人少缴纳的税款进行开票，逾期的加收滞纳金。,网上报税常用问题及处理方法,二、纳税人申报表错误。2、纳税人网上报税和银行扣款均已成功，但在进行“完税文件生成”操作前，纳税人发现申报表填写错误，应纳税额发生变化，应如何处理？处理方法：对银行扣款金额比应纳税款大的，在计会人员进行“完税文件生成”操作后会提示错误：“传入金额小于开票金额”，该户的完税信息导入失败，由申报征收人员通过“清理税款开票”（非缓缴或综合开票）模块，开具“税收转账专用完税证”，修改“开票金额”为银行实际扣款金额，然后进行现金票证汇总。最后申报征收人员通过“申报（缴款）错误更正处理决定书”模
9、块，对缴款信息进行更正，对多缴纳的税款形成多缴，可在下期进行抵缴或开具收入退还书进行退税。,网上报税常用问题及处理方法,二、纳税人申报表错误。3、纳税人网上报税和银行扣款均已成功，但在进行“完税文件生成”操作后，纳税人发现申报表填写错误，应纳税额发生变化，应如何处理？处理方法：对已经进行“完税文件生成”操作的，必须在汇总缴款书上解销号后才能对申报表进行更正操作，否则将产生严重后果，只能上报问题提交单，进行后台数据库修改。如果扣款税额比更正申报表后的应纳税额小，通过“清理税款开票”模块，对未缴纳的税款进行开票。如果扣款税额比更正申报表后的应纳税额大，通过“申报（缴款）错误更正处理决定书”模块，对缴款信息进行更正，对多缴纳的税款形成多缴，可在下期进行抵缴或开具收入退还书进行退税。,网上报税常用问题及处理方法,三、利息所得税和消费税应征与扣款金额有0.01元差额 1、在利息所得税和消费税在申报扣款成功后，发现二者有0.01元差额，应如何处理？处理方法：在未进行“完税文件生成”操作前发现的，可以对申报表进行修改，将申报表上税额修改一下再改回，保存即可。如果是在进行“完税文件生成”操作后发现的，必须在汇总缴款书上解销号后才能对申报表进行更正操作，将申报表上税额修改一下再改回，保存即可。,
