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1、一、国际结算的概念（International Settlement）,国际结算是指国际间由于经济、文化、科技交流而产生的以货币表示的债权债务的清偿行为。国际结算就是运用一定的金融工具（汇票、本票、支票等），采取一定的方式（汇托、托收、信用证等），利用一定的渠道（计算机网络等），通过一定的媒介机构（银行等），进行国与国的货币支付行为，从而使国际间债务债权得以清偿。,第一章 绪论 1.1 国际结算概述,如何理解国际结算的含义,1、范围：国际间2、国际结算的分类：国际贸易结算和国际非贸易结算（1）贸易货物进出口（2）非贸易国际间政治、文化以及其他经济活动，如国际旅游、国际租赁、劳务输出、侨汇、各种
2、捐赠款、出国留学和文化交流等,二、国际结算产生与发展,国际结算随着国际贸易和国际金融业的发展逐渐演变，大概经历了四大变革，即：1.首先是从现金结算发展到非现金结算 2.从买卖直接结算发展到通过银行结算 3.商品买卖发展到单据买卖 4.从人工结算变为电子结算,非现金结算14-16世纪 非现金结算只是部分取代了现金结算。现金结算-直接用运送金属铸币或条块的方法进行风险大、运费大、时间长、点钱不方便非现金结算-用代替现金起流通手段、支付手段的信用工具来结算国际间的债权债务关系 18世纪后半期至今，非现金结算逐渐占据主导地位。银行成为国际结算的中心国际结算的依据是单据而非货物单据的传递速度加快,（一）
3、从现金结算到非现金结算,环球同业银行金融电讯协会,1、名称：环球同业银行金融电讯协会（简称SWIFT）2、性质：SWIFT是一个国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，总部设在比利时的布鲁塞尔。该组织成立于1973年5月，由北美和西欧15个国家的239家银行发起。3、目的：是利用其高度尖端的通讯系统在会员间转递信息、帐单和同业间的头寸划拨。当一金融机构收SWIFT的信息后，将按其内容去执行。由于 SWIFT的通讯是电脑化，会员间的资金转移便大大地加速。它的传递只要几分钟就可以了。SWIFT每星期7天运转，每夭24小时运转。,三、欧元跨国清算系统（一）泛欧自动实时总额清算系统(Trans-Euro
4、pean Automated Real-Time Gross Settlement Express Transfer System，TARGET)隶属于欧洲中央银行，建立在区内15个国家原有的国内清算系统上，通过连接15个国家资金清算系统及原欧洲货币单位（ECU），并借助SWIFT网络组成的欧元跨国清算系统。其他的欧元跨国清算系统大体上也是通过连接欧元区内各国的不同清算系统而形成的。,（二）欧洲银行协会（European Bank Association,EBA）的欧元清算系统 欧洲银行协会成立于1985年，总部设在巴黎。根据其组织章程规定，凡是在欧共体国家设有总部或分支机构的商业银行均可申请
5、成为EBA的成员银行；获得成员行资格两年后，在符合EBA清算规则的基础上，可进一步申请成为其清算银行。EBA清算系统以前专为欧洲货币单位(ECU)支付提供服务，有49家清算银行。1999年后，ECU以11汇价转为欧元，EBA改为以欧元清算。,一、票据的概念（Instrument）,1、票据的含义：票据有广义狭义之分：（1）广义的票据：是指商业上使用的各种单据或凭证，如发票、股票、提货单、仓单、保单等。（2）狭义的票据：以支付一定金额为目的，用于债权、债务清偿和结算的凭证，如汇票、支票、本票。就本章内容而言，票据是专指狭义票据，它代替现金起流通和支付作用，从而抵消和清偿国际间债权债务。,第二章
6、国际结算中的票据 1.1 票据概述,二、票据的特性,设权性流通性无因性要式性文义性,货币性债权性提示性返还性可追索性,1、设权性,票据的设权性是指持票人的票据权利随票据的设立而产生，离开了票据，就不能证明其票据权利。即票据一经做成，即产生债务、债权。票据为持票人创设金钱给付请求权，而非证明原有的债权。票据开立的目的是设定票据上的权利和义务，以便票据能代替现金执行支付手段的功能。票据权利因为票据的开立而存在，无法提示票据就无法实现票据权利。票据的主要功能不是证明权利义务关系存在。这是票据与其他有价证券的重要区别之一。,3、无因性（Non-causative Nature）,票据的无因性是指持票人
7、行使票据权利时，无需证明其取得票据的原因，只要票据合格,就能享有票据的权利。票据原因：产生票据权利与义务关系存在的原因。如：商品交易、金融交易、资金借贷等。无因性：票据一旦作成，票据权利和义务的执行就与票据原因相分离。如：票据的转让过程中，不需要调查票据原因是否合理、合法。只要票据合格,就能享有票据的权利。,A,B,C,第二节 汇票,一.汇票的定义(英国票据法)：A BILL OF EXCHANGE IS AN UNCONDITIONAL ORDER IN WRITING,ADDRESSEDE BY ONE PERSONTO ANOTHER,SIGNED BY THE PERSON GIVIN
8、G IT,REQUIRING THE PERSON TO WHOM IT IS ADDRESSED TO PAY ON DEMAND OR AT A FIXED OR DETERMINABLE FUTURE TIME A SUM CERTAIN IN MONEY TO OR TO THE ORDE OF A SPECIFIED PERSON OR TO BEARER.（汇票是由一人向另一人签发的书面的无条件的命令，要求其立即、或定期，或在将来可以确定的时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。）,一.汇票的定义：中华人民共和国票据法1995 汇票是出票人签发的，委托付款人
9、在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据,汇票样张,（四）汇票内容详述3确定的金额（A SUM CERTAIN IN MONEY）（1）以金钱支付，金额必须确定，不能模棱两可。*PAY TO THE ORDER OF ABC CO THE SUM OF ONE THOUSAND US DOLLARS PLUS INTEREST（2）带有利息。*PAY TO THE ORDER OF ABC CO THE SUM OF ONE THOUAND US DOLLARS PLUS INTEREST CACULATED AT THE RATE OF 6%PER ANNUM FR
10、OM THE DATE HEREOF TO THE DATE OF PAYMENT计算方法：利息金额=100030/3606/100=5 汇票应付总金额是 1000+5=1005USD*PAY TO THE ORDER OF ABC CO THE SUM OF ONE THOUSAND USD PLUS INTEREST CACULATED AT THE RATE OF X%（按统一法规定，以出票日为起算日，按商业习惯以付款日为终止日）,三汇票的种类（一）按出票人划分：银行汇票（BANKERS DRAFT）和 商业汇票（COMMERCIAL DRAFT）（二）按付款期限划分：即期汇票（SIGH
11、T DRAFT）和远 期汇票（TIME/USANCE DRAFT）（三）按流通中是否附有货运单据划分：光票（CLEAN DRAFT）和跟单汇票（DOCUMENTARY DRAFT）（四）按承兑人划分：商业承兑汇票（COMMERCIAL ACCEPTANCE DRAFT）和银行承兑汇票（BANKERS ACCEPTANCE）（五）按票据行为地划分：国内汇票（INLAND DRAFT）和 涉外汇票（FOREIGN DRAFT）,（三）承兑(Acceptance),1、承兑的含义：是指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。做法：（1）写成：写上“已承兑”accepted,签上
12、姓名,加注具体承兑日期（2）交付：把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人承兑日（1）定日付款或出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑（2）见票后定期付款的汇票，在出票后1个月内提示承兑（3）付款人在收到提示的汇票后3日内承兑或拒绝承兑。,承兑的格式,.,年 月 日,承 兑,承兑人签名,2、汇票承兑的影响,付款人承兑后成为承兑人，到期履行付款责任。付款人处于汇票主债务人的地位，出票人变为从债务人。有利于汇票的转让。即承兑人成为票据的第一债务人。对于出票人，成为票据的第二债务人。对于持票人，债权更加确定，便于转让。汇票可以先承兑后流通，或先流通后承兑。,（五）汇票背书（ENDORSEM
13、ENT）1）背书的含义：是指持票人在票据背面签名，以表明转让转让票据权利的意图。包含两个动作：在票据背面签名。即使只签字不加文字说明，也视为背书。交付被背书人。2）背书的影响：（1）对背书人（债务人）的影响 背书人失去票据及票据权利 背书人向后手担保前手签名的真实性和票据的有效性。背书人担保承兑和付款。（2）对被背书人（债权人）的影响 享有票据的全部权利：包括付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。,（3）限制性背书:Restrictive Endorsement 是指背书人在票据背面签名，限定某人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。能否继续转让，不同票据法规定不同。英国票据法规
14、定被背书人不能再转让。日内瓦统一法和我国的票据法：承认不得转让的背书，规定限制背书的票据仍可由被背书人进一步转让，但原背书人只对直接后手负责。被背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不承担担保责任。,限制性背书：,（七）贴现（DISCOUNT）1含义：汇票持票人将经过承兑但尚未到期的远期汇票背书转让给银行或其它金融机构（如贴现公司），银行受让汇票时按汇票面额扣除贴现利息后，将净款支付给持票人，称之贴现。2程序：出票人持票人付款人持票人贴现银行付款人,3做法：面值为10000美元的见票后30天付款汇票于6月20日得到付款人承兑，则汇票于9月18日到期，持票人于6月30日持汇票去某银行要求贴现，
15、银行需计算天数，7月份和8月份各31天，9月份18天，供计80天，如贴现率为10%，按欧美算法，一年为360天，则贴现利息为：D=10000 X 10%X 80/360=222.22（美元）银行向持票人支付净款为：P=10000222.22=9777.78(美元)银行受让汇票后，于9月18日向付款人提示，收取十足票款10000 美元。贴现人贴进票据后，如果在汇票到期前急需资金，也可以提前将收款权利转让出去，即再贴现或重贴现（REDISCOUNT）。重贴现通常由中央银行叙做。,根据中华人民共和国票据法规定，本票要求具备以下的必要项目：（一）表明“本票”的字样；（二）无条件支付的承诺；（三）确定的
16、金额；（四）收款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。,本票和汇票的区别主要有以下四个：1本质不同：汇票无条件的支付命令。本票无条件的支付承诺 2基本当事人不同：本票的基本当事人只有两个，即出票人和收款人。本票的付款人就是出票人自己；汇票有三个基本当事人，即出票人、收款人和付款人。3是否需要承兑不同：远期本票的付款人即是出票人本身，签发本票就等于承诺在持票人提示付款时付款，因此无须承兑。远期汇票一般均须经付款人承兑。4主债务人不同：本票的主债务人始终是出票人；而远期汇票的主债务人在付款人承兑前是出票人，承兑后承兑人为主债务人，出票人退居为从债务人。此外，本票只能一式一份，而汇票通常签发一式
17、两份或多份(银行汇票除外)。,第一节 汇款概述,一、汇款（Remittance）的含义也称汇付，是银行（汇出行）应付款人的要求，以一定方式将款项，通过国外联行或代理行（汇入行），交付收款人的一种结算方式，属于顺汇。,四、电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较,头寸：汇款资金的调拨与偿付。拨头寸：指汇出行在发出付款委托后，应及时向汇入行拨交头寸或偿付汇款，这叫汇款的偿付，或俗称“拨头寸”。拨头寸的方法,五、汇款的偿付(头寸的调拨)Cover,(一)账户行直接划拨头寸,1、主动贷记：如果汇入行在汇出行开有账户,汇出行应主动将相应头寸贷记该账户。Payment Order/In Cover，we have
18、 credit your a/c with us.寄出贷记报告单称已贷记汇入行帐户,汇出行,汇入行,帐户行,开户行,支付委托书,付讫的贷记通知,(一)账户行直接划拨头寸,2、授权借记：如果汇出行在汇入行开有账户,汇出行应授权汇入行借记该账户相应的金额。Payment Order/In Cover，please debit our a/c with you.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户,汇出行,汇入行,开户行,帐户行,支付委托书,付讫的借记通知,（二）通过共同账户行拨交头寸,如果汇出行与汇入行之间没有帐户关系或没有所汇货币帐户关系，头寸可通过双方的共同帐户行转账完成。汇出行应主动授权碰头行借
19、记其帐户，并指示其将相应资金贷记汇入行的账户。T/T.In cover,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with them.,汇入行,汇出行,开户行,开户行,帐户行X,帐户行,（三）通过账户行的共同账户行转账,如果汇出行汇入行之间既没有帐户关系，也没有碰头行，则需要通过它们各自帐户行的共同帐户行来拨交头寸。,汇入行,汇出行,帐户行X,帐户行,开户行,汇出行,代理行X,汇入行,In cover,we have instructed X Bank to remit to you.,开户行,第一节 托收概述
20、,一、托收的概念：指委托人向银行提交凭以收款的金融票据或者商业单据或两者兼有,委托银行(托收行)向付款人收取货款(或款项)的一种结算方式。,.,从托收定义中可以看出：银行在托收时,是按照从出口商那里得到的指示办理,银行只是委托人的代理人,只提供完善的服务,并不保证收到款项。在国际贸易中常用的跟单托收，就是出口商将作为物权凭证的货运单据，与汇票一起，通过银行向进口商提示，进口商一般只有在付款之后才能取得货权凭证，这使双方的交易成为银货两清的形式。从而避免了银货两空的风险。,二、托收当事人,委托人（Principal、Consignor）托收行(Remitting Bank)代收行(Collect
21、ing Bank)付款人(Drawee),二、跟单托收,跟单托收：金融票据伴随商业单据的托收根据交付单据的条件不同，分为以下两种（一）付款交单(Documents against Payment D/P)1、即期付款交单(D/P at sight)2、远期付款交单(D/P at x days after date of draft or sight)（二）承兑交单(Documents against Acceptance,D/A),二、跟单托收中的风险及防范,（一）跟单托收出口商的风险及防范 1、出口商面临的风险 进口地市场风险、进口商的经营风险、进口国风险、代收行资信的风险、汇率风险。2、出
22、口商的风险及防范 加强对进口方资信的调查、掌握好授信额度 选择合理的交单条件 选择好价格条款 注意选择代收行 了解进口国家的有关规定 认真履行贸易合同 事先找好代理人 注意办理保险,（二）跟单托收进口商的风险及防范,跟单托收方式中，进口商面临的主要风险是付款或承兑之后，凭单提取的货物可能与合同不符。慎重选择贸易伙伴。最好选择承兑交单。仔细审核单据。尽可能争取FOB成交价格。,一、信用证的概念,银行（开证行）根据进口商（申请人）的申请和指示，或以自身的名义，向第三者（受益人）开立的、承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。简而言之，信用证是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。A
23、 Documentary Credit is a conditional bank written undertaking of payment.。,二、开证行(Issuing Bank),（一）开证行的责任与义务根据开证申请书及时准确地开立信用证；承担第一性付款责任；终局性审单义务拒付处理 用快捷方法通知、说明原因、妥善处理单据。（二）开证行的权利收取押金或取得质押的权利有权审单退单；有条件的追索权进口方无力赎单时，开证行有权处理单据。,即期付款信用证表示方法,Credit available with Nominated Bank:the Advising Bank by payment
24、at sight by deferred payment at:by acceptance of draft at:by negotiationAgainst the documents detailed herein:and Beneficiarys draft drawn on:The advising Bank,注意：根据UCP600规定，信用证如果未规定是否可以分批装运（分期装运）和转运，则该批货物是可以被分批装运（分期装运）和转运的，前提是同一个目的地，同一个航次。,五、出口地银行审单垫付或付款,信用证的指定银行或开证行收到受益人交来的单据后先要进行审单，如认为单据符合信用证的要求，
25、则按信用证规定作出付款、承兑或议付的行为。审单方法：“有序排列、先纵后横”。“纵”是指以信用证为核心，所有单据都与信用证核对各项内容，做到“单证一致”。“横”是指以单据中的商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一致”。,信用证及修改书,汇票,商业发票,提单,保险单,其他单据,不符点的风险,一是利率风险二是汇率风险三是商品损坏或变质等风险四是增加运输费用的风险五是增加仓储费用和保险费用的风险,六是转让货物给另外的买主的风险七是货物被第三者接管的费用风险八是货物被海关拍卖的风险九是商品降价的风险十是利息损失的风险,第一节 银行保函概念、性质和基本内容,一
26、、银行保函的基本概念含义：letter of guarantee银行保函是商业银行作为担保人应交易或合约关系中的一方即申请人（或称委托人）的要求，向另一方即受益人开出的书面保证文件。（L/G）银行保函的当事人：,申请人,担保行,通知行,受益人,转开行,反担保行,银行保函的作用,银行保函作为经济交易的备用书面担保凭证，最主要作用是以银行信用为手段来保护受益人的经济利益，促使交易活动顺利进行。作为合同价款支付的保证作用 合同违约时作为对受害方补偿的工具或对违约方的惩罚手段。,第二节 保函的主要当事人及其权责关系,一、银行保函的主要当事人及其权利与责任（一）申请人 履行合同项下的有关义务，并在担保人
27、为履行担保义务而受益人作出赔付时向担保人补偿其所作的任何支付。（二）受益人 履行其在合同中项下的有关义务，并在保函规定的索赔条件具备时，有权按规定在保函效期内提交相符的索款声明，或连同有关单据，向担保人索款，并取得付款。（三）担保人（1）在接受申请后，依委托人的指示开立保函给受益人。（2）保函一经开出就有责任按照保函承诺条件，合理审慎地审核提交的包括索赔书在内的所有单据，向受益人付款。（3）在委托人不能立即偿还担保行已付之款情况下，有权处置押金、抵押品、担保品。如果出之后仍不足抵偿，则担保行有权向委托人追索不足部分。,一、银行保函的主要当事人及其权利与责任（续）,（四）通知行 转递行。只负责核
28、对保函的签字或密押，不承担其他经济责任，收取转递手续费。（五）转开行 它是凭反担保函中担保人的反担保指示，并按其要求向受益人开出的保函银行。应及时按担保人的要求向受益人开出保函。承担起担保人的责任。有权凭反担保函向反担保人索偿。,一、银行保函的主要当事人及其权利与责任（续）,（六）保兑行 第二担保人。一旦担保人未能按保函规定付款，保兑行就必须代其履行付款义务，保兑行付款后，有权凭担保函及担保人要求其加具保兑的书面指示向担保行索赔。（七）反担保人 是由反担保人应申请人的要求向担保人开立书面反担保文件，承诺当担保人在申请人违约后作出赔偿，且申请人不能向担保人提供补偿时，由反担保人提供补偿，并赔偿担
29、保人的一切损失。反担保人只是向担保人承担责任，而不与受益人发生直接关系，也不受理受益人的索赔。,三、银行保函办理手续,1、申请人需填写开立保函申请书并签章；2、提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等；3、提供相关的保函格式并加盖公章；4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件；5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用担保等；6、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。,备用证与保函的区别,1、保函与备用证受到不同国际惯例的约束，备用信用证适用国际商会制定的跟单信用证统一惯例，银行保函则适用国际商会制定的
30、合约保证统一规则等。2、备用证允许转让，保函项下受益人索赔的权利不可转让。3、保函有独立性保函和从属性保函之分，备用证无此区别。4、保函有负第一性付款责任的，也有负第二性付款责任的，而备用信用证总是负第一性付款责任。,国际结算中的单据,商业发票汇票运输单据保险单附属单据,二、单据的种类单据常分为：金融单据、商业单据金融单据：汇票商业单据：商业发票、运输单据、保险单据、其他单据,一、海洋运输单据（一）海运提单,1、含义：海运提单是承运人或其代理人签发的证明托运的货物已收到或已装载船上,约定将该货物运往目的地交于持有人的物权凭证.,2、作用：海运提单作为承运人收到托运货物的书面收据。海运提单是承运
31、人和托运人之间订立运输合同的证明。海运提单作为货物所有权证书。,4、海运提单的种类,（6）按提单收货人抬头的不同划分，分为-记名提单（Named Consignee B/L），在抬头人栏载明特定的收货人名称，只能由该特定的收货人提货，不得转让流通。-不记名提单（Order B/L），在抬头人栏载有“指定人”字样，经抬头人背书后可以转让，由受让人持提单向轮船公司提货。-指示提单（Order B/L），在提单收货人栏内填写“凭指示”，“空白抬头”提单。(7)根据提单能否先于载货船舶到达目的港划分，分为-正常提单（Unstale B/L，Fresh B/L or Current B/L）-过期提单（
32、Stale B/L）,海上货物运输保险的险别：1、基本险：平安险、水渍险、一切险2、附加险：一般附加险、特殊附加险,计算,1、2009年2月20日，Smith开立了一张金额为US100，00000，以Brown为付款人，出票后90天付款的汇票，因为他出售了价值为US100，00000的货物给Brown。3月2日，Smith又从Jack那里买进价值相等的货物，所以，他就把这张汇票交给了Jack。Jack持该票于同年3月6日向Brown提示，Brown次日见票承兑。3月10日，Jack持该票向A银行贴现，当时的贴现利率为10%(按360天计算)，请计算到期日、贴现天数及实得票款净值。,到期日：5月21日(2月份8天)+(3月份31天)+(4月份30天)+(5月份21天)=90天贴现天数：72天(3月份21天)+(4月份30天)+(5月份21天)实得净值=本金-(本金贴现率贴现天数)=100，000-(100，0007210360)=98，000美元,
