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1、第五章 国际贸易措施,第一节 关税措施（Custom Duties;Tariff）一、概述1、定义：一国的海关对通过其关境的进出口商品所征收的一种税收。关境：海关征收关税的区域。关境=国境关境国境:设有自由贸易区、自由港等免税区域关境国境:结成关税同盟,2、构成要素,3、关税与其他国家税收的比较,二、关税的作用,1、调节一国进出口贸易、国内市场物价和市场供应,2、促进产业结构的调整,3、国家财政收入的重要组成部分,4、增加消费者的负担。5、保护过度，就会出现保护落后。6、容易恶化贸易伙伴间的友好关系。,案例：中韩贸易大战大蒜对手机 事情的起因：韩国宣布对进口大蒜征收315的高额关税。由于中国是
2、韩国大蒜的主要出口国，韩国此举实质上针对的是中国。2000年6月7日，中国外经贸部新闻发言人宣布：鉴于韩国在未与中方磋商的情况下，单方面限制中国大蒜出口和对中方利益造成的损害，中国政府决定自即日起对进口激增的原产于韩国的手持（包括车载）无线电话机、聚乙烯采取暂停进口的措施，并保留采取进一步措施的权利。,受中韩贸易战的影响，韩国相关企业的股价纷纷下跌。6月8日，即中国政府决定宣布的第二天，韩国股市中从事手机制造业务的三星、LG等企业的股票就开始下跌。中国市场存在着巨大潜力和无限商机，如果因为大蒜问题影响双方的经济合作，对两国都是悲剧。,三、种类1、按征收对象和商品流向分为（1）进口税 进口国海关
3、在外国商品进口时，根据海关税则对本国进口商品所征收的关税。（2）出口税 出口国海关在本国产品出口时，对本国出口商品所征收的关税。目的：为保证国内稀有资源、工业原料和生活必需品的供应而使一些商品的出口有序地进行。（3）过境税 一国海关对经过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税。战后大多国家只收取少量签证费、印花费、登记费和统计费等。,2、按征税的目的分为（1）财政关税 以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。（2）保护关税 以保护国内产业而征收的关税。3、按征税标准的不同分,4、按差别待遇和特定的实施情况分（1）进口附加税 海关对进口商品在征收正常的进口税外，额外加征的关税。目的：应付国际
4、收支危机，维持进出口平衡；防止外国商品低价倾销；对某个国家实行歧视或报复政策等。反补贴税,税额不得超过其“补贴数,定义：政府或任何公共机构对企业提供的财 政捐助和政府对收入或价格的支持例外：获得出口退税或出口免税的商品,反倾销税防止外国商品低价倾销 案例：中国新闻纸产业反倾销调查案,中国反倾销形势,反倾销调查实施反倾销措施,2002年部分涉及我国的反倾销事件印度政府对我国进口的便携荧光台灯、热敏纸和各种级别和型号的环形铁氧体磁铁产品征收反倾销税，理由是这些产品使该国产业受到实质性损害。美国总统布什宣布从3月20日起，对从中国、俄罗斯、日本等国进口的钢材加征关税，以保护本国的钢铁工业。由于中国在
5、2001年对巴基斯坦出口电石数量增加过快，2002年3月，巴方对中国出口电石提出反倾销调查。3月19日，美国国际贸易委员会决定，于4月起对中国出口的汽车挡风玻璃加征3到124的关税。欧盟限制我国的打火机出口，占有欧洲打火机市场80的温州打火机企业立即做出反应，赴欧洲与欧盟进行交涉。,思考：我国外贸企业频繁遭受反倾销的原因以及应对的策略,（2）差价税滑动关税差价税额 进口国国内市场商品的价格同类进口商品的价格（3）普遍优惠制 发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品给予普遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠制度。,普遍优惠制的原则：,实施普惠制的目的：（1）增加发展中国家向发
6、达国家制成品和半制成品的出口，以增加发展中国家的外汇收人；（2）促进发展中国家的工业化；（3）提高发展中国家的经济增长率。,普惠制给惠国的保护措施：,五、关税的执行海关税则与通关手续（一）海关税则(关税税则)1、定义：国家对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税货物加以系统分类的一览表。2、构成,3、海关税则中的货物分类方法（1）海关合作理事会税则目录又称布鲁塞尔税则目录（2）国际贸易标准分类（3）商品名称编码协调制度（简称协调制度）我国1992年正式采用。协调制度将货物分为21类、96章(其中第97章留空备用)、1241个税目、5019个子目。编码的税目和子目是按货物的原料来源、结合
7、加工程度和用途以及工业部门来划分和编排的。,4、海关税则的种类（按税率栏目数量划分）,（1）单式税则：一个税目只有一个税率，适用于任何国家。缺点：无法体现国别政策（2）复式税则：一个税目下有两个或两个以上的税率，对来自不同国家的进口商品适用不同的税率，实行差别待遇和歧视性政策。绝大部分国家采用。,（二）通关手续,1、海关通关的基本程序,申报者：进出口商或其代理人,（1）申报(报关)A.申报者方面,（1）申报(报关),B.海关方面,海关在接受申报时，将严格审核有关单证，这是海关监管的第一个环节。,（2）查验,（3）征税,纳税人应当在海关签发税款缴纳证的次日起(节假日除外)7日内，向指定银行缴纳税
8、款,（4）放行(结关),海关在有关报关单据如报关单、提货单(进口)或装运单上签盖“海关放行章”，进出口货物的收发货人凭此办理提取进口货物或装运出口货物的手续。,第二节 非关税壁垒措施一、含义及特点（一）含义除关税以外的一切限制进口的措施，与关税壁垒相对而言。（二）特点更具灵活性和针对性更具有效性更具隐蔽性和歧视性,二、非关税壁垒的种类（一）进口配额制（Import Quotas System）1、定义：一国政府对一定时期内某些商品的进口数量或金额所规定的直接限制。在限额内该商品可以进口，超过限额不准进口，或者对其征收高关税甚至处以罚款后才允许进口。2、种类（1）绝对配额（Absolute Qu
9、otas）在一定时期内，对某些商品进口数量或金额规定一个最高数额，达到这个限额后便不准进口。,受国别配额限制的商品，进口时，必须提供原产地,（2）关税配额（Tariff Quotas）对限额内的商品进口给予低税、减税或免税待遇，对超过配额的商品征收高关税、附加税或罚款。,（二）“自动”出口配额制（Voluntary Export Quotas）指出口国家或地区迫于进口国的压力，“自动”规定某一时期内向进口国输出商品的限额。,（三）进口许可证制（Import License System）一国政府规定某些商品的进口必须申领进口许可证，否则一律不准进口。可以调节国家进口商品结构，稳定国内市场。但当
10、进口许可程序透明度不强或签发过程产生不必要的延误时，它又成为贸易保护的工具。（五）歧视性政府采购（Discriminatory Government Procurement Policy）指国家制定法令，规定政府机构在采购时，要优先购买本国产品的一种做法。,（六）国内税（Internal Taxes）指在一国的国境内，对生产、销售、使用或消费的商品所应支付的捐税，一些国家往往采取国内税制度直接或间接的限制某些商品进口。比关税更灵活、更易于伪装。国内税通常是不受贸易条件或多边协议限制。国内税的制定和执行是属于本国政府机构的权限，有时甚至是地方政府机构的权限。目的：增加进口商品的纳税负担,保护本国
11、产品的竞争力,抵制进口商品的输入。例如，美国、日本和瑞士对进口酒精饮料的消费税都大于本国制品。,（七）进口押金制（Advanced Deposit）进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金，才能进口。增加了进口商的资金负担，影响了资金的周转，从而起到了限制进口的作用。（八）专断的海关估价制度国家根据某些特殊规定，提高某些商品的海关估价，来增加进口商品的关税负担，阻碍商品的进口。,（九）技术性贸易壁垒（Technical Barriers to Trade,TBT）1、定义：一国以维护生产、消费安全以及人民健康为理由，有意识地制定一些复杂苛刻的标
12、准，使外国产品难以适应，从而起到限制进口的作用。2、原因体制性差异歧视性规定和实施技术水平差距信息缺失,3、表现形式（1）技术法规（2）技术标准（3）质量认证与合格评定程序（4）卫生检疫规定,不利影响：增加贸易成本，造成贸易障碍引发贸易争端限制进口有利影响：保障人类健康和安全维护国家基本安全保护生态环境，实现可持续发展提高企业出口竞争力,（十）绿色壁垒定义：国家以保护有限资源、生态环境和人类健康为名，制定苛刻的环境保护标准，来限制外国产品的进口。类型：绿色关税制度：进口国对可能造成环境威胁及破坏的进口产品征收的一种进口附加税。绿色环境标志绿色技术标准绿色包装制度,案例,1998年，美、加、英、
13、欧盟等相继以天牛虫问题为由，禁止我国所有未经熏蒸处理的木制包装进入其境内，这一规定使包装成本增加了20，并影响我国对上述地区出口总额的三分之一强。从1996年开始，我国对欧洲的服装出口开始趋缓，主要原因是相当一部分服装残留污染，不符合环保要求。我国苏南一家服装厂出口的服装因拉链用材含铅过度，白白损失10万多美元，最终导致企业破产。,我国出口日本的大米，日方规定的检验项目多达56个。其中有90以上是卫生和检疫措施项目（一般仅检9个项目）我国出口至德国的蜂蜜曾经因为不能满足进口方的特殊卫生要求使输往德国的3万多吨蜂蜜不得不停止出运而一度退出欧洲市场；,（3）成因随着世界经济的发展，以及工业化进程中
14、对环境造成的破坏与威胁，环境问题开始受到各国的重视。随着世界贸易自由化程度的不断提高和各国市场开放程度的加大，关税在保护贸易中的作用越来越小。为了避免本国市场在对外贸易过程中遭受冲击，利用WTO协议中的绿色条款在环境和生态问题上实施贸易保护。节能减排的需要,（4）特点虚假性。绿色壁垒一般都打着保护地球生态环境与人类健康的幌子，貌似合理，实则是限制进口的不合理的贸易保护主义行为。不平衡性。发达国家与发展中国家的发展状况已呈现极大的不平衡性。西方发达国家无视发展中国家的现实情况，以其先进的技术和雄厚的资金提出过高标准，把发展的不平衡导入国际贸易领域，引致更多的不平衡。隐蔽性。种种绿色壁垒借环境保护
15、之名，隐蔽于具体的贸易法规规定、国际公约的执行过程中，成为进口国拒绝外国产品的“核武器”。,第二次世界大战以后，各国为了争夺国外市场除了加强关税和非关税壁垒措施外，还加强鼓励出口，同时对某些商品实行出口管制的措施。,第三节 鼓励出口的措施,一、出口信贷（Export Credit）定义：出口国银行向本国出口商、国外进口商或国外银行提供的利率较低的贷款，目的在于鼓励本国商品的出口，增强商品的竞争力。一般适用于出口金额大、期限长的商品，如成套设备、船舶等。,出口方银行向本国出口商(卖方)提供的贷款。其贷款合同由出口厂商与银行之间签订，卖方信贷通常用于成套设备、船舶等的出口。,出口方银行直接向进口商
16、(买方)或进口方银行提供的贷款。取得这种贷款的条件是此贷款必须用于购买债权国的商品是一种约束性贷款(Tied Loan)。这种信贷一般有两种形式：一种是由出口方银行直接向进口厂商提供贷款；另一种是由出口方银行向进口方银行提供贷款，再由进口商银行转贷给进口商。,卖方信贷程序 出口商(卖方)以延期付款的方式与进口商(买方)签订贸易合同，出口大型机械设备。出口商(卖方)向所在地的银行借款，签订贷款，以融通资金。进口商随同利息分期偿还出口商的货款后，出口商再偿还银行贷款。,买方信贷的程序进口商(买方)与出口商(卖方)签订贸易合同后，进口商(买方)先缴相当于货价15%的现汇定金。在贸易合同签订后，至预付
17、定金前，进口商(买方)再与出口商(卖方)所在地的银行签订贷款协议，贷款的条件是必须用于购买债权国的商品。进口商(买方)用其借到的款项，以现汇付款形式向出口商(卖方)支付货款。进口商(买方)对出口商(买方)所在地银行的欠款，按贷款协议的条件分期偿付。,出口信贷的特点：利率较低，利差由政府提供补贴给予补偿贷款金额只占合同金额的85%左右出口信贷发放与出口信贷保险相结合是政府促进出口的手段,二、出口信贷国家担保制,出口信贷国家担保制是国家为了扩大出口，对于本国出口厂商或商业银行向外国进口厂商或银行提供的信贷，由国家设立的专门机构出面担保，当外国债务人由于政治或经济风险拒绝付款时，这个国家机构即按照承
18、保的数额给予补偿。中国设立进出口银行承担出口信贷风险。,出口信贷国家担保制主要内容有：,1、担保项目与金额,（1）政治风险,包括进口国发生政变、革命、暴乱以及战争或其政府颁布和冻结资金和限制对外支付等政治原因造成的损失，可给予补偿。一般为合同金额的8595。,（2）经济风险,包括因进口商或借款银行破产倒闭，无力偿付或货币贬值及通货膨胀等经济原因造成的损失，可给予补偿。一般为合同金额的7080。,2、担保期限,根据出口信贷期限，担保期限一般可分为短期与中、长期。短期信贷担保为6个月左右。中、长期信贷的担保，采用逐笔审批的特殊担保方式，担保时间通常为215年，最长的可达20年。,三、出口补贴,出口
19、补贴又称出口津贴，是指一国家政府为了降低出口商品的价格，增强其在国外市场的竞争能力，对某商品的出口商所给予的现金补贴或财政上的优惠待遇。,1、直接补贴(Direct Subsidy),直接补贴是一国政府对本国或本行业的出口商在出口某项商品时，直接给予出口商的现金补贴，主要来自财政拨款。2004年对农业出口补贴最多的是欧盟，占全球农业出口补贴总量的91%。,农业出口补贴，欧盟占全球91%,2、间接补贴(Indirect Subsidy),间接补贴是政府对某些商品的出口给予财政上的优惠待遇。,四、商品倾销,出口商以低于国内市场价格甚至低于成本价向国外市场抛售商品，以打击竞争者并占领或巩固国外市场的
20、行为。,1、偶然性倾销(Sporadic Dumping),按照倾销的具体目的和时间的不同划分：,这种倾销通常因为销售旺季已过，或因公司改营其他业务，在国内市场上不能售出“剩余货物”，就以倾销方式在国外市场抛售。时间短暂，进口国家较少采用反倾销措施。,2、掠夺性倾销(Predatory Dumping),方法是以低于国内价格甚至低于生产成本的价格，在国外市场上大量抛售商品，在打垮或摧毁了所有或大部分竞争对手，垄断了市场后，再抬高价格，以获取高额利润。严重损害了进口国家的利益，采取征收反倾销税进行抵制。,3、持续性倾销(Persistent Dumping),又称长期性倾销。这种倾销是在无限期地
21、、持续地以低于国内市场的价格，在国外市场上抛售商品。,实行商品倾销会使利润暂时减少甚至亏损，可通过以下途径予以补偿。,1.维持国内市场的垄断高价，获取超额利润，以补偿出口损失。,2.由国家提供出口补贴来弥补垄断组织在倾销时所遭到的亏损。,3.首先在国外市场进行倾销，在垄断国外市场后，再抬高价格，获取超额利润，以弥补早先倾销时所受到的损失。,五、外汇倾销,一国用本国货币对外贬值的方法进行商品倾销，争夺国外市场的一种手段。,外汇倾销的条件,1.本国货币对外贬值的程度要大于国内物价上涨的程度,本币对外贬值必然会带动国内物价普遍上涨。当国内物价上涨程度赶上或超过货币贬值的程度时，外汇倾销的条件也就不存
22、在了。,2.其他国家不同时实行同等程度的货币贬值或其他报复措施,如其他国家采取相应的货币贬值的措施，外汇倾销的作用也就被抵消了。,第四节 经济特区措施,经济特区是指一个国家或地区在其关境以外划出的一定范围，并建立良好的交通运输、通信联络、仓储等基本设施和实行特殊的经济政策，吸引外国企业从事贸易与出口加工工业等业务活动的区域。,一、自由港,自由港又称自由口岸，一般设在港口或港口地区,是指全部或绝大部分外国商品可以豁免关税自由进出的港口，是世界性经济特区的最早形式。,自由港的特点从区域角度来看：自由港应处于外贸货物吞吐量大、国际航线多、联系的国家和地区多、外向型经济发达的港口。从环境条件来看：硬环
23、境：基础设施、服务设施完善，陆上集疏运条件优越，信息现代化程度高。软环境：特殊政策和措施、高的办事效率和良好的文化生活环境、各类适应外向型经济的专门人才。,二、自由贸易区,由自由港发展而来，将范围扩大到自由港的邻近地区。自由港和自由贸易区除名称不同，所设置的地理位置略有不同外，在性质、特征、作用等方面基本是一样的。,自由港和自由贸易区类型,对自由港或自由贸易区的限制,三、保税区（保税仓库区）,经主权国家海关批准，在其海港、机场或其他地点设立的允许外国货物不办理进出口手续即可连续长期储存的区域。进入保税区内的商品可进行储存、改装、分类、混合、展览、加工和制造等业务活动。,四、出口加工区,出口加工
24、区是指一个国家或地区在其港口、机场附近交通便利的地方，划出一定的范围，新建和扩建码头、车站、道路、仓库和厂房等基础设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内进行投资设厂，生产以出口为主的制成品的加工区域。,出口加工区的目的,吸引大量外资，促进技术引进和产品质量的提高，加速产品的升级换代扩大出口，增加外汇收入增加就业机会通过内联和技术、人才的扩散，带动和促进国内其它地区经济的发展。,出口加工区优惠政策和限制规定,（1）优惠政策规定,对在区内投资设厂的企业，从国外进口生产所需设备、原料、燃料、零件、元件及半制成品一律免征进口关税，生产的产品出口时一律免征出口税。,（2)限制规定,对投资项目往往
25、都作一定的限制，对出口加工区可设立哪些工业，都做出规定，要求符合本国的经济和对外贸易发展的需要。,第四节 出口管制措施,一、出口管制的商品1.对战略物资及其有关的尖端技术和先进技术资料的出口均实行严格的控制。这些商品必须得到政府机构的特别许可，方可出口。,2.对本国国内生产紧迫需要的各种原材料、半成品及国内市场供应不足的某些必需商品，严格控制出口。,3.禁止某些重要的文物、艺术品等特殊商品的出口。,4.对需要“自动”限制出口的商品实行出口管制。,二、出口管制的形式,1、单方面出口管制 一国根据本国的出口管制法案，设立专门的执行机构，对本国某些商品出口进行审批和颁发出口许可证，自主的实行出口管制
26、。2、多边出口管制 几个国家政府，出于共同的政治、军事和经济目的，通过一定的方式建立多边出口管制机构，共同商讨和编制出口管制货单和出口管制国别，规定出口管制的办法，协调彼此的出口管制政策和措施。如过去的巴黎统筹委员会就是一个国际性的多边出口管制机构。巴统”已于1994年4月解散。,三、出口管制的程序,执行出口管制的机构根据出口管制的有关法案，制定管制货单和输往国别分组管制表，对 列入出口管制的商品必须办理申报手续，获取出口许可证后，方可出口。现以美国为例加以说明。,美国出口商出口受管制的商品时，必须向商务部贸易管理局申请出口许可证。美国的出口许可证分为两类,第五节 中国鼓励出口和管制出口措施一
27、、鼓励出口措施,（一）出口退税,指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。,出口退税条件：（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。（2）必须是报关离境出口的货物。（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。（4）必须是已收汇并经核销的货物。国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托
28、外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。,1985年，我国外贸出口额只有2736亿美元，而2004年突破5000亿美元，目前中国成为世界第二大贸易国。,出口退税政策的改变,出口退税机制在促进外贸出口快速增长的同时也带来了一些问题，而且日积月累，问题愈益严重，出口退税数额超出了中央财政承受能力，中央财政日益不堪重负。使我国许多出口企业无法及时拿到应得的退税款，出口退税成了“吊在半空的馅饼”，影响了外贸出口，也加大了税务部门的管理难度。,2004年起中央对出口退税政
29、策做了四大调整,a.将部分产品出口平均退税率从15%降到11%。,b.对部分产品如原油、成品油、原木、铜金矿等商品取消出口退税。,c.改变过去出口退税主要由中央财政负担为由中央财政承担75%，地方财政承担25%。,d.改变对出口退税的管理方式。过去是生产企业将产品交给外贸企业，外贸企业再与外商洽商交易。中央决定把出口退税指标下放到生产企业，减少过去外贸公司代理做法。,为了充分发挥沿海地区的区位优势，以沿海地区对外开放带动内地对外开放，通过设立经济特区吸引外国投资，引进先进的生产和技术，促进对外贸易的发展，1979年后，中国先后设立了深圳、珠海、汕头、厦门市和海南省5个经济特区。1984年5月中国政府又开放大连等14个沿海城市。1985年1月，又将长江三角洲、珠江三角洲、闽东南地区开辟为经济开发区。,(二)设立经济特区和开发区,截止到2004年底全国共批准设立的保税区和出口加工区,二、管制出口措施,出口管制是中国对外贸易政策的组成部分，通过各种法令和行政措施，对部分出口商品实行管制和控制，特别是对战略物资、某些国内紧缺的物资以及重要的历史文物、艺术品等特殊商品实行出口管制，限制或禁止这些商品的出口。,二、管制出口措施,依据,
