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1、第4章 税收政策,4.1税收政策的目标与手段4.2税收政策主体4.3税收政策环境4.4税收政策与其他财政政策的协调,4.1税收政策的目标与手段,4.1.1 税收政策的目标 总供给与总需求均衡 经济结构协调 产业结构 地区结构 资本市场结构 经济稳定增长 收入分配公平 经济公平 社会公平,4.1.2 税收政策手段,1.实现总供求均衡的税收政策手段 轻税政策：降低税率、废除旧税种、免税、退税等。重税政策：提高税率、设置新税、取消原有税收优惠 条款或优惠范围等。中性税收政策：不干扰市场正常运行机制，尽量减少 税收额外负担。2.实现经济结构协调的税收政策手段 协调产业结构 协调地区结构，促进不发达地区
2、的经济发展 调整资本市场税制结构，引导投资者的投资选择,4.1.2 税收政策手段,3.实现经济稳定增长的税收政策手段 相机抉择：根据不同的经济形势制定相应的税收政 策，是一种人为的政策调节。自动稳定器：随着经济形势的周期性变化，依靠税收 制度本身具有的内在机制，对经济的波 动发挥自动抵消作用，是一种非人为的 自动调节。4.实现收入分配公平的税收政策手段 累进税制 税式支出 开征遗产税与赠与税 实行所得税指数化 负所得税,4.2税收政策主体,4.2.1 税收政策主体在政策制定与执行中的重要作用 税收政策的具体执行者 税收政策的重要建议者和主要策划者 税收信息的直接反馈者 4.2.2 税收政策相关主体间的协调 税收政策决策主体与执行主体的关系协调 中央政策主体与地方政策主体的关系协调,4.3税收政策环境,税收政策的制度环境 税收政策的法律环境 税收政策的意识环境,4.4税收政策与其他财政政策的协调,税收政策与公债政策的协调 税收政策与公共支出政策的协调 税收政策与政府投资政策的协调,
