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1、财政与税收,苏州科技学院经济与管理学院,第一章 财政概述,第一 节财政的产生与发展第二 节市场失灵和政府干预第三 节财政的职能,第一 节财政的产生与发展,一、财政的起源财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。,为什么需要公共财政？,公元前1030年，犹太部落长期以来一直在没有中央政府的状态下生活。人们要求先知塞缪尔“像所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”。塞缪尔描述了在君主统治下的生活情况，试图以此打消犹太人的念头：,圣经中记载,在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马车夫，跑在战车的前面。他会夺走你们的女儿，替他喷香
2、水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的最好的园地，去赏赐给他的仆人他会强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。,然而，犹太人没有被这令人沮丧的言语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝告，他们说：不，我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我们前面，带我们去战斗。”,现实生活中,我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费税收：流转税、所得税、财产税专项税(费)：养老金、医疗保险,政府提供各种产品和服务国防公共市政设施公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划供电、供水、供气,财政产生的根源是
3、公共需求,财政产生的条件,财政的产生，需要满足两个条件：(一)国家的存在是财政产生的政治前提(二)剩余产品是财政产生的经济基础,二、财政的发展,社会生产力经济体制社会政治体制,不同社会的财政比较,结论：财政作为以国家为主体的分配关系，它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约。财政支出的用途在不同国家有不同的用途，但其共性都是为了满足国家职能实现的需要。,三、我国的社会主义国家财政的形成和发展,在社会主义社会初级阶段，财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济，发展国有资产（本）需要，满足公共需要的有效手段之一。,（一）、财政的概念财政是国家（政府）为了实现其职能凭借
4、其政治权利（公共权力）直接参与社会总产品分配的一种活动。,四、财政的概念,（二）、财政的四个基本要素,（1）财政的分配主体国家（政府）（2）财政分配的客体一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）（3）财政分配的形式包括实物、力役形式和价值形式（4）财政分配的目的满足国家实现其职能的公共需要,1、市场失灵主要表现在三个方面,(一)资源配置的市场失灵（1）市场竞争不完全性（2）不能有效地解决外部性问题（3）不能有效提供公共商品(二)收入分配领域的市场失灵(三)经济稳定领域的市场失灵,第二节 市场失灵和政府干预,（1）、垄断的治理,对垄断者征收所得税反垄断立法公共管制（政府定价）补贴（对自然垄
5、断企业）,政府干预,外部效应：某个人或企业的经济行为影响了他人或其他企业，却没有为此付出代价或没有得到应有的报酬。（1）外部经济：某经济主体的行为对他人产生有利影响，而自身未获得应有报酬。（2）外部不经济：某经济主体的行为对他人产生不利影响，而自身未承担应有的责任。,（2）、外部效应,解决外部性问题的方法：科斯定理，产权明晰。对造成外部不经济的企业，使用税收；对造成外部经济的企业，采取津贴,科斯思路例证：,污染性化工厂边上有一块农田。农田产权不明确后果：化工厂任意排出污物，造成农作物减产农田产权明确属于某农场主后果：农场主通过谈判或法律程序，向化工厂索赔属于化工厂后果：化工厂可以污染农田，但农
6、田作为自有资源，亦有机会成本，需要作收益成本分析。,公共产品：非排他性和非竞争性公共物品的提供：由于“搭便车”现象，私人部门不愿意提供公共产品，只能由政府提供,（3）、公共产品的提供,收入分配过分悬殊，影响劳动者生产积极性，不利于社会稳定。社会主义初级阶段：按劳分配 按生产要素分配,（二）、调节社会分配,基尼系数,0为“完全平等”，1为“极端不平等”。目前公认的标准是，基尼系数在03以下为“好”，0304之间为“正常”，超过04为“警戒”。一旦基尼系数超过06，表明该国社会处于可能发生动乱的“危险”状态。,基尼系数,基尼系数（Gini coefficient）是20世纪初意大利经济学家基尼根据
7、洛伦茨曲线提出的判断分配平等程度的指标（如下图），设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。并以A除以（A+B）的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等；如果B为零则系数为1，收入分配绝对不平等。该系数可在零和1之间取任何值。收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也越大。,1、失业当经济衰退，出现大量失业时，政府可以通过扩张性财政政策，刺激总需求，从而增加对劳动力的需求2、通货膨胀为抑制通货膨胀，政
8、府可以通过减少购买性支出、增加税收来调节需求。,（三）、促进社会经济稳定,案例：“天价公厕”的利益与隐忧,近年来上海、武汉等城市都在进行公厕民营化的尝试。2004年11月，上海市一下岗女工在公开招标中胜出，成为该市一家星级公厕的经营人。此后，公用厕所民营化的尝试激起了社会的广泛兴趣，许多城市管理部门纷纷效仿。尤其以2005年月武汉武昌火车站出口一公厕拍得62.15万元的天价最为轰动。60万元“天价公厕”，这就意味着在不计算水、电、人工等费用的前提下，平均每天大约要1650元才能保本。这1650元哪里来？将来到底能够有多少市民和外地游客，能够承受的起如厕一次“5元甚至10元”这种超高价位的“享受
9、”？,第三节 财政的职能,一、资源配置职能 二、收入分配职能 三、经济稳定职能与发展,一、资源配置职能,1、资源配置含义所谓资源配置，是指通过财政收支活动以及相应的财政政策与税收政策的制定、调整和实施，实现经济资源的合理流动与有效配置。,2、财政资源配置职能的主要内容,促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在不同地区间的合理流动 调节资源在产业部门之间的配置，形成合理的产业结构 调节资源在政府与非政府部门之间的配置。,二、收入分配职能,1、收入分配的含义对参与分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。,2、国民收入分配,初次分配“效率原则”生产要素的所有者由于初始条件的不同，初次分配会导致不平等。再分配：政府主持“公平原则”通过税收和财政支出进行“再分配”，以校正市场分配的“失误”。,3、财政收入分配职能的主要内容,(一)通过税收对收入水平进行调节(二)通过转移支出，维护社会的安定。(三)完善社会福利制度。(四)建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。,三、经济稳定职能,1、财政经济稳定职能的含义：充分就业。物价稳定。国际收支平衡。,2、财政经济稳定和增长职能的内容,调节社会供求总量的平衡调节社会供求结构的平衡,
