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1、2023/8/1,gjmyfjc2013,第六章货款的收付,第三节 信用证,2023/8/1,gjmyfjc2013,一、信用证的含义,letter of credit,L/C(一)L/C的基本定义：是一种有条件的付款保证。,letter of credit,是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件.,受益人,开证申请人,开证行,letter of credit,(二)当事人:,开证申请人applicant,opener,开证行opening bank,issuing bank,通知行advising bank,notifying bank,受益人ben
2、eficiary,议付行negotiating bank,付款行paying bank,drawee bank,当事人,2023/8/1,gjmyfjc2013,其他可能当事人：,1 偿付行（清算银行）reimbursement bank：是指受开证行的指示或授权，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行。2 保兑行：confirming bank 是指应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任和地位。3 承兑行：对承兑信用证项下的单据，经审单确认与信用证规定相符时，在汇票正面签字承诺到期付款的银行。如果承兑银行在承兑汇票后倒闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。,
3、(三)收付程序:,开证人(进口人),受益人(出口人),付款行开证行,(1),(2),通知行议付行,(4),(5),(3),(6),(7),订立合同,3.开证,2.申请开证,4.通知,5.交货取单、议付,6.索偿、偿付,7.付款赎单,即期不可撤销跟单议付信用证程序图,二、信用证内容,1、信用证本身的说明:可否撤销、转让、保兑、偿付方式等。信用证号码、开证曰期、有效期、到期地点等,2、信用证的当事人：申请人、开证行、受益人、通知行 保兑行、指定议付行、付款行、偿付行、承兑行等,3、信用证金额和汇票：币别代号、金额、加减百分率。汇票的金额、到期曰、出票人、付款人,4、货物条款:货物名称、规格、数量、
4、包装、单价、及合约号码,5、运输条款:运输方式、装运地、目的地、最迟装运曰期、可否分批装运或转船,6、单据条款:要求提交的单据种类、份数、内容要求。（商业发票、运输单据和保险单、装箱单、原产地证、检验证书等）,7、其它规定:对交单期的说明 银行费用的说明 对议付行寄单方式和索偿方法的指示,8、有权签字人的签名或电传密押,2023/8/1,gjmyfjc2013,三、信用证的种类,1、根据信用证有否附上货运单据可分为：光票信用证Clean L/C：开证行仅凭不附带单据的汇票付款。跟单信用证Documentary L/C：开证行凭跟单汇票或货运单据付款。,2023/8/1,gjmyfjc2013,
5、2、根据开证行所负的责任可分为：,不可撤销信用证Irrevocable L/C：信用证一经开出，在其有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改或撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行就须履行付款义务。UCP600规定，今后信用证只有“不可撤销信用证”一种。（a credit is irrevocable even if there is no indication to that effect.）可撤销信用证Revocable L/C：开证行不必征得受益人或有关当事人的同意即可随时撤销的信用证。但该类信用证若已为受益人利用，则开证行的修改或撤销无效。,2023/8/1,
6、gjmyfjc2013,3、根据信用证有否另一家银行给与保兑可分为：,保兑信用证Confirmed L/C 不保兑信用证Unconfirmed L/C,2023/8/1,gjmyfjc2013,4、根据付款时间的不同，可分为：,即期信用证sight credit：是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付 款义务的信用证。远期信用证usance letter of credit：是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。,2023/8/1,gjmyfjc2013,5、根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：,可转让信用证transfe
7、rable L/C：是指开证行应开证申请人的要求，在信用证上注明“可转让”字样，允许受益人（第一受益人）将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。不可转让信用证non-transferable L/C:是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。,2023/8/1,gjmyfjc2013,6、循环信用证Revolving L/C,信用证全部或部分使用后，其金额可恢复到原金额以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。1）按时间循环信用证：受益人在一定的时间内可多次支取规定的金额。2）按金额循环信用证：信用证议付后可恢复到原金额再使用，直至用完规定的总额为止。
8、自动循环：不需等待开证行的通知，自动恢复非自动循环：必须等待开证行的通知半自动循环：即每次支款后若干天内，开证行未提出停止循环使用的通知，自第XX天起即可自动恢复至原金额。,2023/8/1,gjmyfjc2013,7、软条款信用证,国外有关定义为：软条款是指，在不可撤销的跟单信用证中加列某条款该条款使受益人（卖方）无法独立完成信用证项下的任务。这种信用证实际上变成了随时可以撤销或永远无法生效的信用证受益人的安全收汇无法保障。,2023/8/1,gjmyfjc2013,我国关于信用证软条款在中华人民共和国刑法中有这样的描述：“软条款信用证，是指在开立信用证时故意规定一些隐蔽性条款使开证申请人或
9、开证银行可以单方面随时解除付款责任的信用证。”,2023/8/1,gjmyfjc2013,由此可见信用证软条款（SoftClause）又称陷阱条款（PitfallClause），是指非善意的开证申请人（进口商）在开立信用证时，故意设置隐蔽性陷阱条款，以便在该信用证运转时使受益人（出口商）完全处于被动境地，而开证申请人或开证行完全有权随时单方面解除付款责任的信用证。,2023/8/1,gjmyfjc2013,实践中，比较常见的软条款主要有：,1、信用证暂时不生效，何时生效由银行另行通知。2、信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效。3、信用证对银行的付款、
10、承兑行为规定了若干前提条件，如货物清关后才支付、收到其他银行的款项才支付等。4、有关运输事项如船名、装船日期、装卸港等须以申请人修改后的通知为准。5、信用证前后条款互相矛盾，受益人无论如何也作不到单单一致。,四、信用证特点,1.开证行负首要付款责任；,2.信用证是一项自足文件；,3.信用证方式是纯单据业务。,银行信用,依据买卖合同，又独立于合同。,银行凭单付款，不问货物,表面严格一致性。“单单一致，单证一致”,2023/8/1,gjmyfjc2013,五、信用证的作用,1.采用信用证方式结算，有关当事人的好处：（1）出口人：只要按信用证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。（2
11、）进口人：采用信用证，较少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。（3）银行：开证行贷出的是信用而不是资金，对跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般较小。,2023/8/1,gjmyfjc2013,2.信用证方式在国际贸易结算中的两个主要作用：,(1)安全保证作用 由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。(2)资金融通作用 在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向进出口商提供资金融通。,2023/8/1,gjmyfjc2013,3.采
12、用信用证方式收付货款存在的缺陷：,（1）对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。（2）对进口商：受益人如果变造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。（3）手续烦琐，费用较高。,2023/8/1,gjmyfjc2013,六、信用证的国际惯例：跟单信用证统一惯例（UCP600）,（一）制订机构：国际商会（二）最新版本全称 跟单信用证统一惯例，2007年修订本，国际商会第600号出版物，简称UCP600(uniform customs and practice
13、 for documentary credit)（三）效力 UCP600适用于在信用证正文中标明受本惯例约束的跟单信用证。除非在信用证中被明确地修改或排除，本惯例对一切有关当事人均具有约束力。,2023/8/1,gjmyfjc2013,思考：托收和信用证的主要区别是什么？,1、信用性质不同托收：商业信用；信用证：银行信用2、风险程度不同对于出口商：托收的风险大对于进口商：信用证是不利的。3、合同的性质不同托收：委托代理合同，信用证：”三方三合同“关系，独立的合同关系，不受合同纠纷的影响。,2023/8/1,gjmyfjc2013,案例1 信用证不符案,某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同
14、规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。,【案情】,分析,2023/8/1,gjmyfjc2013,【问题】,（1）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应 如何处理？,返回,2023/8/1,gjmyfjc2013,【分析】,（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。,（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。,返回,2023/8/1,gjmyfjc2013,案例2.：L/C独
15、立于买卖合同,【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。,分析,2023/8/1,gjmyfjc2013,【问题】,（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？,（2）作为卖方，应当如何处理此事？,返回,2023/8/1,gjmyfjc2013,【分析】,（1）银行有权拒付。据UCP600规定，L/C虽是根据合同开出的，但一经开出
16、就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。,（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。,返回,2023/8/1,gjmyfjc2013,案例3.：,买卖双方按CIF条件和信用证支付方式达成一项买卖粮食的大宗交易，合同规定“1-5月份分批装运，每月装运1万公吨”。买方按合同规定开出了信用证，卖方在1-2月份，每月装运10000公吨，银行已分批凭单付款。3月份卖方因故未按时装运，而延至4月份才装运出口。当卖方持提单等有关装运单
17、据向银行议付时，却遭银行拒付，而且银行声称，原先约定的4-5月份的装运也己失效。试问，银行拒受单据、拒付货款和宣布以后各批失效有无道理?,2023/8/1,gjmyfjc2013,答：根据本案情况，银行拒受单据、拒付货款并宣布以后各批失效是符合国际惯例的做法。因为跟单信用证统一惯例明确规定：“如信用证规定在指定时期内分批装运，其中任何一批未按批装运，信用证对该批和以后各批货物，均告失效”。本案合同项下的卖方由于在3月份没有按批装运，实属违反了分批装运条款。因此，按惯例，银行不仅有权拒受3月份那批货物的单据，而且也有权宣布以后各批均告失效。,2023/8/1,gjmyfjc2013,案例4：,A
18、公司向B公司出口一批货物，按CIF条件成交，B公司通过C银行开给A公司一张不可撤销的即期信用证。当A公司于货物装船后持全套货运单据向银行办理议付时，B公司倒闭。同时传来消息，称这批货在离港24小时后触礁沉没。问：C银行能否以B公司倒闭及货物灭失为由拒付货款，并述理由。,2023/8/1,gjmyfjc2013,答：不能。根据“UCP600”的规定，信用证是开证行向受益人作出的付款保证，银行是首要付款人，不能以开证申请人倒闭为由免除付款责任。不可撤销信用证未经受益人和有关当事人的同意，开证行不能单方面撤消。货物灭失的风险不应由A公司承担，因为CIF合同风险在装运港船舷转移。,2023/8/1,g
19、jmyfjc2013,总结：信用证独立性的含义,1、开证行对受益人的付款义务独立于受益人在买卖合同项下的义务。2、开证行对受益人的付款义务也独立于开证申请人对开证行的义务。,2023/8/1,gjmyfjc2013,七、银行保函与备用信用证,（一）银行保函（L/G）1、基本内容保函(Letter of Guarantee,L/G)银行、保险公司、担保公司、个人或其它金融机构根据委托人的申请，为担保委托人履行某项契约的义务，而向受益人作出的履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任的书面担保。银行保函（Bankers Letter of Guarantee）由银行开立的承担付款责任
20、的担保凭证。,履约银行保函致：（业主全称）鉴于（承包人全称）（以下简称“承包人”）与（业主全称）（以下简称“业主”）签订修建（公路项目名称）第_合同段合同协议书，并保证按保同规定承担该合同段工程的实施和完成及其缺陷修复,我行愿意出具保函为承包人担保,担保金额为人民币(大写)_元(￥元)。本保函的义务是：我行在接到业主提出的因承包人在履行合同过程中未能履约或违背合同规定的责任和义务而要求索赔的书面通知和付款证后的_天内，在上述担保金额的限额内向业主支付任何数额的款项，无须业主出具证明或陈述理由。在向我行提出要求前，我行将不坚持要求业主应首先向承包人索要上述款项。我们还同意，任何对合同条款所作的修
21、改或补充都不能免除我行按本保函所应承担的义务。本保函在担保金额支付完毕，或业主向承包人颁发交工证书之日起失效。担保银行：（银行全称）（盖章）法定代表人 或 其授权的代理人:（职务）（姓名）（签章）年 月 日,2023/8/1,gjmyfjc2013,2、与跟单信用证的关系,1）相同点：都是银行应申请人的要求向受益人开出的文件，都属于银行信用；都以单据作为付款依据。2）不同点（即银行保函的特点）（1）开立目的不同：银行保函：侧重点在于担保而不在于付款；信用证：在于由银行支付货款。,2023/8/1,gjmyfjc2013,（2）文件的性质不同：银行保函：分为从属性保函（是基础合同的一个附属性契约
22、）和独立性保函（独立性法律效力）信用证：独立的、自足的文件。（3）银行付款的依据不同：银行保函：受益人提出的索偿条件（违约声明，有关单据副本及其他证明文件）信用证：代表物权的单据,2023/8/1,gjmyfjc2013,（二）备用信用证Standby L/C,1、概念又称商业票据信用证Commercial Paper L/C、担保信用证或保证信用证Guarantee L/C，是开证行根据开证申请人的请求对受益人开具的承诺承担某项义务的凭证，保证在开证申请人未履行其应履行的义务时，受益人只要按备用信用证的规定向开证行（开立汇票）提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得偿付。由美国首创
23、一般用于投保、还款、履约保证、预付货款、赊销中，也可用于买卖合同下的货款支付。国际商会1998年国际备用信用证惯例ISP98,2023/8/1,gjmyfjc2013,2、与银行保函的区别,1）付款责任不同备用信用证：第一性付款责任银行保函：第二性付款责任2）付款依据不同备用信用证：提交信用证规定的声明书或证件，银行与开证申请人和受益人之间的合同无关；银行保函：有关合同或某项诺言未被履行，可能会牵连到合同中去。,2023/8/1,gjmyfjc2013,3、与跟单信用证的区别,1）跟单信用证：只作为货物买卖的支付；备用信用证：还适用于投标担保、还款担保2）跟单信用证：凭货运单据付款备用信用证：凭证明开证人已经违约的证明书付款3）跟单信用证：适用于履约的情况备用信用证：适用于开证人不履约的情况。,
