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1、 ERP供应链管理系统销售业务退货业务处理,会计系会计电算化教研室 魏立寰,学习内容,学习内容,退货业务流程,退货业务处理,销售退货业务-处理模式,1、先发货后开票业务模式下的退货,2、开票直接发货业务模式下的退货（自学）,开票前退货开票后退货,客户,销售部,仓库,财务部,订购,询价,销售报价(报价单),审核,销售订货(销售订单),审核,销售发货(发货单),审核,销售开票(销售发票),审核,销售出库(出库单),确认收入,复核,先发货后开票,库存系统,销售成本,存货系统,应收系统,销售业务数据流程,填制退货单,填制红字销售发票,复核,生成红字销售出库单,审核,记账及成本处理,审核红字销售发票,形
2、成红字应收凭证,应收系统,复核,审核,销售系统,库存系统,退货业务数据流程,退货单是发货单的红字单据，可以处理客户的退货业务,例题：销售一部赊销华荣公司10台计算机，单 价6000元，从成品库发出。因质量问题退回1 台，入成品库。开具发票，确认收入并结转成本(结存单价4636.3637，移动平均法),思考：结转销售成本时依据出库单与依据发票，生成凭证有何不同？确认收入时，记账凭证借贷方科目来自哪里的设置？,思考：结转销售成本时依据出库单（10，-1两张凭证,也可合并为一张）。依据发票（9一张凭证），生成凭证数据最终结果相同。确认收入时，应收款管理系统：应收科目、销售收入科目、税金科目、销售退回
3、科目,填制退货单,填制红字销售发票,复核,生成红字销售出库单,审核,记账及成本处理,审核红字销售发票,形成红字应收凭证,应收系统,复核,审核,销售系统,库存系统,开发票后退货,退货业务数据流程,审核,以购货方已认证为例：已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。,开票后退货业务流程,1、购货方向主管税务机关填写开具红字增值税专用发票申请单,2、主管税务机关返回通知单（一式三联，购货方留存，购货方给销货方，税务留存）,3、销货方开具红字增值税专用发票,开票后退货业务流程,例题：上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认 销售收入与成本后又退回2
4、台，入成品库。货款至今未收。,请做出相关分录,例题：上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认 销售收入与成本后又退回1台，入成品库。货款至今未收。操作：销售系统退货单-2 红字发票-2 库存系统-红字出库单-2 存货系统 正常单据记账并生成凭证 应收系统应收单据审核并生成凭证,注意：选择新增退货单参照订单生成 发票参照发货单,1、先发货后开票业务模式下的退货,开票后退回流程款项未收,参照订单生成或填制退货单审核（或生成）数量为负数的出库单生成红字发票在应收系统应收单据审核-制单处理在存货系统正常单据记账-生成凭证,借：应收账款 xxx 贷：主营业务收入 xxx 应交税金-销项税 xxx,借：主营
5、业务成本 xxx 贷：库存商品 xxx,思考：科目来源,例题：上题中销售给华荣公司的7台计算机，货款全部收到后（转账支票结算）又退回3台，入成品库，退回货款。,请做出相关分录,1、先发货后开票业务模式下的退货,开票后退回流程款项已收,参照订单生成或填制退货单审核（或生成）数量为负数的出库单生成红字发票在应收系统应收单据审核-制单处理应收系统收款单据录入（切换）付款单-制单在存货系统正常单据记账-生成凭证,借：银行存款x 贷：应收账款 x,借：主营业务成本 x 贷：库存商品 x,借：应收账款 x 贷：主营业务收入 x 应交税金-销项税 x,1、先发货后开票业务模式下的退货,开票后退回流程款项现结,参照订单生成（或填制）退货单审核（或生成）数量为负数的出库单生成红字发票在应收系统应收单据审核-制单处理在存货系统正常单据记账-生成凭证,借：银行存款 xxx 贷：主营业务收入 xxx 应交税金-销项税 xxx,借：主营业务成本 xxx 贷：库存商品 xxx,1、发货单数量为10，若要超发货 单出库，需做哪些设置(包括 参数、存货档案)？若存货档 案中的“超额出库上限”设置为 0.2，则最多出库多少？若需 出库20台，则该上限至少设为 多少？2、简述先发货后开票模式下普通 销售现结业务操作流程及会计 分录（收到全部货款）。,作业,
