《通用信托业务》PPT课件.ppt

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1、第六章 通用信托业务,第一节 通用信托业务概述第二节 公益信托第三节 不动产信托第四节 其他通用信托,第一节 通用信托业务概述,一、通用信托的概念是指介于个人信托与法人信托之间，既可以由个人作为委托人，也可以由法人作为委托人的信托业务。,二、通用信托业务的种类,（一）投资信托（二）公益信托（三）不动产信托（四）管理破产企业的信托（五）处理债务信托,第二节 公益信托,一、公益信托概述（一）公益信托的含义：是指委托人为了社会公共利益的目的，对将来不特定的受益人设立的信托方式。（二）公益信托在各国的发展1.古典的公益信托阶段（信托的产生西方工业革命前）2.成长飞跃的阶段（工业革命开始二战结束）3.成

2、熟阶段（二战后至今）,课外思考,搜集我国公益信托发展状况的资料，整理后把它介绍给大家。,（三）公益信托的特点公益信托与私益信托的区别（1）公益信托的目的是为了社会公众利益而设立的；私益信托完全是为委托人自己或其指定的受益人的利益而设立的。（2）公益信托的受益人是不完全确立的，而私益信托的受益人是在设立信托时就确定的，不管该受益人是个人还是社会团体。（3）公益信托必须取得有关主管部门的批准（4）公益信托要接受社会公众和国家有关机关的监督（5）公益信托不得在中途解除合同，私人信托可以中途解除契约。,二、公益信托的主体（一）委托人：包括自然人和法人两类（二）受益人：将来的、不特定的人（三）受托人：多

3、为信托机构，如信托公司和基金会（四）信托监察人（五）经营委员会,三、公益信托的种类（一）公共基金信托是委托人为一定范围内公众的利益、实现公共基金的宗旨而设立的信托。1.社会公众信托：是指对由某一特定范围内的公众为了该范围内的人的利益捐赠的款项形成公共基金，信托机构进行管理和运用而设立的一种信托。2.专项基金信托：是由宗教团体、专业协会、互助会、市民俱乐部或其他类型的社会团体为了本团体自身发展或为某些被指定人谋求利益而设立的一种基金。,（二）公共机构信托是为了促进公共机构（如学校、医院和慈善组织等）的管理发展而设立的信托,（三）慈善剩余信托是捐款者（委托人）在设立信托时，要求将一定比例的信托收益

4、用来维护自身和家庭的生活，而将剩余的部分全部转给某个特定的慈善机构用以慈善事业的信托方式。做法有以下三种：1.慈善剩余年金信托；2.慈善剩余单一信托；3.共同收入基金信托。,（四）公共机构代理信托机构为一些公共机构提供代理业务。1.捐款代理；2.现金管理代理；3.保管代理；4.帐目代理,四、基金会（一）基金会的概念是一种特殊的信托机构，是以维持和资助有关社会、教育、慈善、宗教或其他有助于公共福利活动为目的而成立的非官方、非营利的法人组织。（二）基金会设立的要求1.设立基金会必须经过国家的批准2.基金会需要设立信托关系3.基金会要满足一定的设施条件4.基金会要按照信托契约的规定管理和分配信托资金

5、。,（三）基金会的类型1.按照基金的来源不同划分公募基金会和非公募基金会2.按照设立目的的不同（1）一般目的的基金会（2）特殊目的的基金会（3）公司主办的基金会（4）社区基金会（5）家庭式基金会,五、公益信托业务流程（一）提出设立公益信托的申请（二）转移信托财产（三）信托财产的管理与运用（四）信托收益的交付（五）信托监管（六）信托终止,第三节 不动产信托,一、不动产信托概述（一）不动产信托的概念不动产信托也称之为房地产信托，是以不动产作为信托财产的信托业务。委托人与信托机构签订不动产信托契约，委托后者进行管理和处理的业务。（二）不动产信托的构成要素委托人：不动产的所有者受托人：规模大、信誉卓著

6、的信托公司信托财产：土地及地面建筑物,二、不动产信托的好处（一）为不动产处理提供资金的方便（二）为不动产的经营提供专业服务（三）促进不动产的销售（四）实现对不动产的妥善管理,三、不动产信托的种类（一）按信托目的的不同划分1.不动产管理信托2.不动产出售信托（二）按信托财产不同划分1.房屋信托2.土地信托（三）按是否提供融资服务划分1.融资性不动产信托2.服务性不动产信托,四、不动产信托典型业务介绍（一）发行不动产债券或收益权转让凭证信托（二）房屋信托（三）不动产经租管理信托,（四）土地信托1.土地信托的含义：土地所有者把土地委托给信托机构，后者按照信托契约的规定，负责筹集建设资金、建造房屋、募

7、集租户或买家，对使用者办理租赁以及建筑物的维护、管理或出售，再把信托收益交付土地所有者。2.土地信托的种类（1）出售型土地信托；（2）租赁型土地年；（3）开发经营型土地信托。,课外思考,搜集中国不动产信托的发展状况的资料，整理后介绍给大家。给大家介绍一个房地产信托产品。,第四节 其他通用信托,一、管理破产企业信托（一）管理破产企业信托的含义管理破产企业信托是为了保障债权人的利益，合理处理债务人财产而开展的一种信托业务。（二）开展管理破产企业信托的好处一是保护债权人的受偿利益，防止债务人不当处分财产二是确保了破产财产的独立性,（三）信托机构的作用1.划分债务人的债权与债务2.清理债务人的财产3.

8、接管破产人的财产并进行必要管理4.将信托财产进行拍卖以便于抵偿债务5.将所得款项在所有债权人之间进行分配6.保障债权人的合法权益,二、处理债务信托（一）处理债务信托的含义是指债务人将其财产的全部或一部分移交给信托机构，由信托机构处理，再按信托契约将所得价款用于清偿委托人各项债务的信托业务。（二）处理债务信托业务的程序1.债务人与信托机构签订处理债务信托协议2.债务人将信托财产移交给信托机构3.由信托机构代为出售或处理信托财产4.信托机构将所得价款清偿委托人的债务,案例分析：诺贝尔奖金与公益信托,诺贝尔奖创立于1901年，它是根据瑞典著名化学家、硝化甘油炸药发明人诺贝尔(Nobel，1833-1

9、896)的遗嘱以其部分遗产作为基金创立的。诺贝尔奖包括金质奖章、证书和奖金支票。诺贝尔生于瑞典的斯德哥尔摩，一生致力于炸药的研究，因发明硝化甘油引爆剂、硝化甘油固体炸药和胶状炸药等被誉为“炸药大王”。他不仅从事理论研究，而且进行工业实践。他一生共获得技术发明专利355项，井在欧美等五大洲20个国家开设了约100家公司和工厂，积累了巨额财富。1896年12月10日，诺贝尔在意大利的圣雷莫逝世。逝世的前一年，他立遗嘱将其遗产的大部分(约920万美元)作为基金，将每年所得利息分为5份，设立物理、化学、生理与医学、文学及和平5种奖金，授予世界各国在这些领域对人类做出重大贡献的人。据此，1900年6月，

10、瑞典政府批准设置了诺贝尔基金会，瑞典议会通过了颁发诺贝尔奖金章程，并于次年诺贝尔逝世五周年纪念日即1901年12月10日首次颁发诺贝尔奖。自此以后，除因战时中断外，每年的这一天分别在瑞典首都斯德哥尔摩和挪威首都奥斯陆举行隆重的授奖仪式。,诺贝尔奖金(基金)是一项成功的具有示范效应和广告效应的公益基金信托业务。诺贝尔奖的奖金数视基金会的收入而定，其范围约从11000英镑(31000美元)到30000英镑(72000美元)。由于通货膨胀，奖金的面值逐年有所提高，最初约为3万多美元，20世纪60年代为7.5万美元，80年代达12万多美元。迄今为止，该基金在奖金发放与管理费用方面的支出已闻过了5亿美元

11、。诺贝尔基金会成立之初，为了保证能够按期发放奖金，其章程曾明确将投资范围限制在安全且收益稳定的项目上，如银行存款等。但随着每年奖金的发放与基金会运作的开销，到1953年，该基金会的资产只剩下300多万美元了。面对这种困境，诺贝尔基金会及时做出决定，更改基金会章程，增强管理和运作能力，投资方向以股票和不动产为主。随着投资报酬的滚动增长，通过信托的手段，1993年，诺贝尔基金会的总资产已升到2亿多美元。,案例分析一、公益信托简介 公益信托是指出于公共利益的目的，为使社会公众或者一定范围内的社会公众受益而设立的信托。具体来说，就是为了救济贫困、救助灾民、扶助残疾人发展教育、科技、文化、艺术、体育、医

12、疗卫生事业，发展环境保护事业、维护生态平衡，以及发展其他社会公益事业而依法设立的信托。公益信托通常由委托人提供一定的财产设立，由受托人管理信托财产。并将信托财产用于信托文件指定的公益目的。公益信托起源很早，在英国、美国等国家的日常社会生活中，特别是在发展社会公益事业方面，公益信托发挥了非常重要的作用。如英国和美国等国家的许多受资助的著名大学、博物馆、美术馆，艺术馆和各种基金会第六十一条指出：国家鼓励发展公益信托。根据信托法及信托投资公司管理办法中对于公益信托的定义，它包括以下几方面的内容：1、救济贫困。救济贫困是各国信托法公认的一项重要的公益目的，通过公益信托帮助贫困的人是维持社会稳定的一个重

13、要手段。一般来说，下列行为都属于救济贫困：(1)对贫困者、孤寡老人和其他生活困难的人提供一般性经济资助助其生活费、医疗费等费用，或者给予物质资助；,(2)直接收养、照顾孤寡老人及孤儿弃婴等；(3)为穷人建立免费施舍食物处、济贫院、护理所等；2、救助灾民。3、扶助残疾人。残疾人是社会的弱者，由于身体的障碍，生活一般比较困难。帮助残疾人是整个社会的责任亦属于公益信托。因此，通过提供财物设立信托来扶助残疾人。4、发展教育、科技、文化、艺术、体育事业。其范围比较广泛，只要提供财物设立信托的目的是发展这些事业，都可以称为公益信托。比如：出资设立学校或者维持现有学校的运行，设立奖学金、帮助贫困学生，设立或

14、资助新学科、新课程等，出资设立或者维护博物馆、美术馆、图书馆，资助公共艺术团体或组织，资助公共体育运动以及资助相关的科学研究，等等。,5发展医疗卫生事业。设立或者维护公益性的医院、诊所，救助某种疾病的患者或者一般性的教助病人，资助医学研究，等等。6发展环境保护事业、维护生态平衡。中华人民共和国公益事业捐赠法已经明确，发展环境保护事业、维护生态平衡属于公益目的。我国信托法也确认，出资或者捐物主立信托，用于防止或清除环境污染、植树造林、采取措施防止沙漠化危害、科学处理工业废料和生活垃圾等致污物、进行环境保护方面的科学研究等属于公益信托。7发展其他社会公益事业。由于公益事业的范围随着社会、经济的发展

15、而变化，采用列举的办法确定公益事业的范围显然难以适应这种变化，为此增加这项规定，以便今后增加相应的公益目的。在一些发达国家，戒毒、戒酒，建立和维护社会公众休闲设施等公共设施，保护动物不受伤害，增强国家的防御力量等，也被视为公益事业。,二、我国开展公益信托的可行性分析 目前在我国开展公益信托业务既符合市场的要求，又有政策法律上的支持。(一)我国目前开展公益信托的市场环境分析 1我国经济发展的宏观背景以及原有公益组织存在的弊端为公益信托的启动提供了前提和基础。目前我国处于大发展、大变革的社会转型时期，社会各阶层不同程度地面临着各种不同的矛盾和问题。如地区之间发展不平衡问题、相对贫困、人口老龄化、健

16、康、环保、文化遗产保护等。这样的背景十分有益于各项公益事业和公益信托的开展。这是因为，原来的公益组织的资金和管理人，都存在资金普遍单薄、单兵作战、缺乏抗风险能力的问题；另外，管理人的专业化程度不高，人为风险大；资金分散和管理分散造成监管困难，容易产生暗箱操作而造成损失。2我国公益事业基金的趋势及其运作现状与需求使信托机构大力开拓公益信托业务大有可为。我国经济持续高速发展，为公益事业基金发展增加了来源和渠道，随着我国经济体制改革的深入，科技教育体制、政治体制以及政府的机构改革必然为基金会发展带来新的契机。公益事业基金生存和发展的环境也在不断改善，公益事业基金运作正朝着体现和发展公益事业特色和优势

17、、规范管理、行业自律和联合的方向发展。,根据我国基金会管理办法注册成立的各种基金会本金、其他各种非盈利组织设立的创始基金、用于指定用途的专项基金等统称为公益基金。它们的共同之处在于不动用基金的本金，其组织的工作和活动、项目经费均需来源于基金增值所得。目前我国这些基金保值、增值的平均收益状况很不乐观，某些公益组织在前期的投资中现较严重的亏损，因此，各公益组织决策层对于基金的保值、增值问题万分谨慎，不愿冒风险从事投资。公益组织的基金管理已经对其自身发展造成很大障碍，主要表现为：基金萎缩，造成公益事业工作、项目经费不足；管理不善使公益善款受损，影响公益组织的社会信誉，造成今后筹资和发展困难；基金实力

18、不足，无法吸引高素质人才加盟，制约了公益组织发挥其应有的社会作用，客观上造成社会对公益组织的误解。以上状况如果不加改变，我国公益事业的发展将陷入迟滞。而其症结在于这些公益组织缺乏基金保值、增值的渠道，缺乏能够成功运作基金的专业人才和管理经验。如此巨大的一笔资金闲置在资本市场，市场产生了强烈的需求，这正是公益信托介入的良好时机。,信托投资公司以其精干的理财专家队伍、丰富的管理经验、良好的信誉，再加上政策法律环境的有力支持，无疑能够提供最好的供给服务。公益组织本身不以盈利为目的而以实现某种公益目标为使命，并不表示这些机构不可以获利。事实上，为了完成组织的使命，更好地实现其目标，更需要对组织的基金善

19、加管理，以用于资助和开展各种活动，让公益组织从旁观者成为市场经济的参与者。这些公益组织作为委托人，把公益基金作为信托财产委托给信托投资公司，信托投资公司作为受托人，通过管理、运用、处分信托财产，使这部分公益基金获得保值和增值，收取佣金和管理费后，增值部分用于指定公益目的，实现社会利益和组织利益的双赢。,(二)我国目前开展公益信托的政策环境分析 我国信托法确立的信托制度作为一项财产权制度它不同于现行法律框架内的财产权制度，其特殊性为保障公益事业财产的保值增值和规范管理提供了依据。1名实分离的财产权制度。现行民法体系确立的是一种名实合一的财产权制度，谁在名义上拥有权利，谁就在法律上享受其利益。与此

20、不同，信托是一种名实分离的财产权制度，公益事业的信托财产由受托人拥有，但其利益却由受益人享受。信托的这种名实分离的法律安排使其成为一种优良的财产管理制度，透过受托人的所有权集中和专业管理，可以大大提升公益事业财富的管理效益。2自由分割的受益权制度。现行财产权的内容基本上是法定的，无论是财产所有权，还是债权，抑或是知识产权，其基本权能均由法律设定。但信托制度下受益人的受益权，其内容则由委托人自由设定，对公益事业信托财产的利益，委托人可以自由组合其内容，因此信托可以提供深度的财产管理服务，满足多层次的社会需求。,3充分独立的信托财产制度。现行财产权的标的物是附属于权利主体的，奉身并不具有独立的法律

21、地位，但作为信托标的物的信托财产则充分独立于信托当事人。信托设立后，信托财产的权利虽然由受托人拥有，但信托财产不属于受托人的固有财产。信托财产的利益虽然山受益人享有，但信托财产也不属于受益人的固有财产。信托财产实质仁是一种目的财产，从属于信托目的。因此，信托能够安全地实现委托人的目标。三、诺贝尔奖金的成功管理和运作给我们的启示(一)信托方式对公益事业的推动作用 通过信托方式，可以帮助公益事业的资金实现增值。信托机构作为资本市场上的资产管理机构，它以专业化的资产管理水准来保障公益基金的正常管理，进而可以保障用于某项特定目的的事业的基金增值，使之以充裕的、逐期增长的资金保证按照基金设立人的理想和预

22、定目标来发展其事业。此外，信托方式在公益事业方面也被广泛使用。我国就有许多公益事业是信托业可以介入的，如希望工程、春蕾工程、保护母亲河绿色希望工程、中国科技发展基金、慈善基金会、见义勇为奖励基金等。,(二)开展公益信托对信托业的好处 首先，可以广开资金来源渠道，争取利润最大化。除去公益信托可能在委托人、受益人方面存在不确定性，须设立信托监察人等特殊性外，公益信托是可以作为昔通的资金信托、财产信托业务来开展并管理的。其次，通过公益信托广为宣传、普及信托知识，推广信托理念，可以提升信托公司的知名度，增强社会公众对信托的认同感，提高社会效益，进而促进经济效益。开展公益信托也可以促进公益事业的发展，比如可以确保公益资产、资金的保值、增值。公益事业的资金财产大都来源于国内外各界的捐赠，其管理、投放、运作是个极为复杂的系统工程，容易出现纰漏和问题，从而产生涉及公益基金使用的纠纷，如果进行公益信托，信托公司作为受托人、托管人对公益资金进行管理，向全社会广而告之，以示清白，可以避免和减少上述事件的发生。由此看出，信托在公益事业方面发挥的作用对于现代社会进步和信托机构本身的发展都有非常积极的意义。公益事业的发展离不开信托的运作手段和渠道，而通过运作公益事业的发展基金，信托业也从中得到了收益。公益信托对信托业和公益事业双方而言，是一个双赢的格局。,