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1、2006年度部门决算,深圳市财政局二六年十二月,第一部分 2006年度部门决算变动情况第二部分 2006年度部门决算编报要求第三部分 2006年度部门决算报表编制说明第四部分 2006年度部门决算补充资料表简介,第一部分 2006年度部门决算,变动情况,部门决算报表修订原则“体系不变，格式微调”,部门决算主要修订内容 1.增加会计科目与部门决算报表对应关系表。2.取消部门决算收支表中民间非营利组织相关栏目。3.增加2006年度部门决算政府收支分类改革科目转换表。具体情况如下：,本套报表一共44张，其中：主表11张，附表15张，补充资料表18张。删减：“行政事业单位住房基金收支决算表”（财决房补
2、01表）、“行政事业单位公有住房出售收入归集、使用和管理情况表”（财决房补02表）、“防汛抗旱资金统计表”（财决农补02表）、“水利建设基金事业类收支决算明细表”（财决农补03表）等4张补充资料表。新增：附表中“2006年度部门决算政府收支分类改革科目转换表”（财决附12表）1张，补充资料表中“行政事业单位公有住房出售、出租收入和住房专项维修资金情况表”（财决房补01表），“科学研究情况补充资料表”（财决行补02-1表），“中央单位驻外人员基本情况表”（财决行补04-1表），财政代列资金收入支出明细表（财决库补01表）等4张。,第二部分 2006年度部门决算,编报要求,编报要求：1强调独立核算
3、单位应以单户编报本套报表。2要求决算编报单位建立规范的树形结构。3明确正式上报的部门决算报表及资料以A3纸打印并装订,并以正式文件形式报送我局。4明确经费差额表以正数填报，调整表以负数填报；两类调整内容不能混编在同一套报表中。,具体说明见编制手册：编报单位编报内容录入级次填报要求,第三部分2006年度部门决算报表,编制说明,一、封面,单位名称 组织机构代码财政预算代码 单位基本性质单位执行会计制度,预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识报表类型,报表类型与机构情况,二、部门收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况。本表可自动生成。自筹基建拨款用于基
4、本建设类项目拨款,自筹基建拨款：反映单位自筹基本建设资金的总和（第18行“结转自筹基建”同此口径，与财决04表“结转自筹基建”一致）。实行基本建设账和行政事业账分账核算的单位，本项目作为减项，用于剔除重复填报产生的虚增数。用于基本建设类项目拨款：反映财政预算以非01类一般预算财政拨款安排的基本建设类项目资金（第19行“用于基本建设类项目支出”同此口径，与财决04表“基本建设类项目支出”一致）。实行基本建设账和行政事业账分账核算的单位，本项目作为减项，用于剔除重复填报产生的虚增数。,三、基本建设类收入支出总表（财决01-1表）,本表反映单位本年度基本建设资金的收入、支出和结余情况。未执行国有建设
5、单位会计制度的预算单位，不需填报本表。单位有“01”类科目财政拨款安排的项目收支（除0193款“财政委托业务支出”、0194款“基建事业费支出”外），需填报本套报表。,财政拨款 包括：财政贴息资金、国债专项资金拨款预算外资金其他资金财政拨款结余：单独列示,本表反映单位本年度行政事业性收入、支出和结余的总体情况。本表中政府性基金支出科目反映地方单位政府性基金的支出情况。本表可自动生成。,四、行政事业类收入支出总表（财决01-2表）,五、行政事业类收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度行政事业性收入、支出、结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账的实际发生数，按预
6、算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,科目编码、名称 经常性结余：反映行政单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额。专项结余：反映单位从财政部门或上级单位等取得，需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。事业单位未分配结余:反映事业单位按照国家有关政策规定不能进行分配需结转本年使用的基本支出收支相抵后的累计余额。*经常性结余和事业单位未分配结余对应与07年的基本支出结余，专项结余对应于07年项目支出结余经营结余：反映事业单位上年度未进行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及按制度规定结转的经营亏损（以负数填报）。企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。,六、行政事业类收入决算表（财决
7、03表）,本表反映单位本年度取得的行政事业性收入的情况。根据单位行政事业账目的收入总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。财政拨款预算外资金收入其他收入:填列单位取得的除上述范围以外的各项收入，包括未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。各单位“从其他部门取得的财政拨款”（从本级财政以外的“同级单位”取得的财政拨款）和“非本级财政拨款”包括在本项内。,七、行政事业类支出决算表（财决04表）,本表反映单位本年度用行政事业性收入安排的支出实际发生数。根据单位行政事业账目的支出总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,基本支出
8、 项目支出（基本建设类项目支出）经营支出结转自筹基建基本建设账和行政事业账未实行分账核算的单位不需填报5栏和10栏。相关支出在行政事业类项目支出的对应栏目反映。,经营收支余等式,有如下审核公式：财决02表10栏财决02表5栏财决03表7栏财决04表8栏经营收支结余（亏损）上年经营结余（亏损）本年经营收入本年经营支出,八、行政事业类基本支出决算明细表（财决05表）,本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”填列。人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出不包括应在“事业单位经营支出”中核算的各项支出,九、行政事业类项目支出决
9、算表（财决06-1表）,本表反映单位本年度行政事业类项目和其他类项目分项目收支情况。根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”分项目逐一填列。资金来源（包括用事业基金弥补项目收支差额,填列到其他资金）实际支出数结余分配,十、行政事业类项目支出决算明细表（财决06-2表）,本表反映单位本年度行政事业类项目和其他类项目的实际支出情况，根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”填列。人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出,十一、行政事业类财政拨款收支决算表（财决07表）,本表反映单位本年度从本级财政取得的行政事业经费拨款的收入、
10、支出、结余等情况。根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,财政拨款收入（本年结存国库额度）财政拨款支出（基本建设类项目支出）结余分配 年末结余（专项结余，有公式审核）注意:本表不应该出现负数,财政预算项目支出收支余等式,16栏2栏财决061表3栏10栏年末专项结余年初专项结余本年项目收入本年项目支出,十二、行政事业类资产负债简表（财决08表）,本表按全口径反映单位整体资产、负债等年初至年末的变动情况。按单位执行会计制度的种类分别对应填列。指标填报口径请参见会计科目与部门决算报表对应关系表。应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴应
11、付其他个人收入以上三个科目注意填齐,不要漏填,财政部关于印发行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法的通知（财库200648号）2006年6月15日,“第八条 单位应当按照规定将发放工资（离退休费）、地方（部门）津贴补贴和其他个人收入情况在部门决算中单独反映。”,单位工资和津贴补贴决算反映情况,十三、纳入预算管理的政府性基金收支分项目明细表（财决附01表）,本表反映单位本年度纳入预算管理的政府性基金全部收支的实际执行情况。要求按预算科目分项目逐一填列。本年收入 本年支出,十四、财政性资金国库集中支付拨款备查表（财决附02表）,本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金拨款(含基本建设
12、拨款)与预算指标的关系情况。由国库集中支付改革单位按预算科目分“类”、“款”、“项”填报。,上年结转（预算指标）：填列财政部门预算指标结转批复文件批复的结转指标。本年预算（含调整预算）：填列实行国库集中支付的资金（含调整预算）本年度全部预算，年中开始实施国库集中支付的单位填列实行集中支付的预算指标。本年实际可使用指标：填列“上年结转（预算指标）”和“本年预算（指标）”之和。本栏数据可自动生成。财政性资金拨款：反映单位本年度实际收到的本级财政通过国库集中支付方式拨付的财政性资金，其中：“上年结转预算指标拨款”填列对应上年结转预算指标的拨款，“本年预算指标拨款”填列对应本年预算指标的拨款。待核批结
13、转（预算指标）：填列本年度未执行完的预算指标。分别按结转指标的形成时间和预算管理类型进行填列。其中：“待核批结转上年结转预算指标”填列本年度未执行完的上年结转预算指标，对该类情况应做出详细说明；“待核批结转本年预算指标”填列本年度未执行完的本年预算指标；以上两项指标各栏可自动生成。“待核批结转基本支出结余预算指标”填列本年度未执行完的基本支出累计预算指标；“待核批结转项目支出结余预算指标”填列本年度未执行完的项目支出累计预算指标。,十五、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附03表）,本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况，由事业单位填报。上年（年末）结余：一般不应出现负数，否则需附文字
14、说明。,十六、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附04表）,本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况，由事业单位填报。,十七、固定资产情况表（财决附05表）,本表反映单位本年度固定资产价值、实物量、危房面积、单位供暖面积和单位房产开支费用等情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列。固定资产价值按原值填列。,房屋建筑物（办公用房、职工宿舍、特殊业务用房、附属用房及其他）特殊业务用房：专指公、检、法、司等部门特殊业务用房。附属用房及其他：指独立建筑的传达室、礼堂、医务室、打印室等。专用设备一般设备文物陈列品图书其他固定资产实行统一管理的单位，其日常开支费用由使用单位填报，同时应对固定资
15、产实物和账面反映的情况进行说明。,十八、基本数字表（按科目划分，财决附06表）,本表反映单位年末人员、机构情况。财政预算拨款（补助）开支人员仅反映一般预算财政拨款开支人员，不含政府性基金开支人员。本表按预算科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不含临时工。,部门:本栏目依据预算科目并按其对应的部门分别填列。如：以“文体广播事业费”的“文化事业费”安排支出的人员选择“文体广播部门”的“文化”填列；以“行政管理费”的“政府机关经费”安排支出的人员选择在“行政管理部门”的“政府机关”填列；有支出预算科目而找不到对应部门的选择本类部门（如工业交通等部门）的“其他”项填列。以“行政事业单位离退
16、休支出”安排支出的人员按单位实际归属的部门性质填列。实行基本养老保险制度的事业单位，该部分人员由养老保险机构选择“其他部门”的“劳动保障”统一反映。年末机构数在职人员 离休人员 退休人员 其他人员财政预算拨款（补助）开支人数 自收自支单位人数 年末学生人数,财政预算拨款（补助）开支人数,十九、基本数字表（按部门划分，财决附06-1表）,本表反映单位年末人员、机构情况。财政预算拨款（补助）开支人员仅反映一般预算财政拨款开支人员，不含政府性基金开支人员。表中所有指标均不含临时工，口径同财决附06表。本表可自动生成，相关数据从财决附06表中提取。,二十、人员和机构情况表（财决附07表）,本表汇总反映
17、单位的人员和机构情况。年末财政供养人数（P69）,二十一、学生学员统计表（财决附08表）,本表反映教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、中专生以及中小学学生人数，不包括干部进修和培训人数。,二十二、行政事业性收费和政府性基金等收入情况汇总表（财决附09表）,本表反映除税收以外，单位依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政性资金征缴汇总情况。,行政事业性收费（本栏数据可自动生成）政府性基金（本栏数据可自动生成）主管部门集中收入 乡镇自筹收入(取消了“统筹”)其他收入 1.国有资本经营收
18、益 2.彩票公益金 3.以政府名义接受的捐赠收入 4.政府财政资金产生的利息收入,二十三、行政事业性收费情况明细表（财决附09-1表）,本表反映单位依据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的各种收费的征缴明细情况。按行政事业性收费项目逐一填列。项目编号 其他收费：地方预算单位在“其他收费”项下填数，则需对此进行说明（包括收费依据、资金规模等）。,二十四、政府性基金情况明细表（财决附09-2表）,本表反映单位根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人
19、和其他组织无偿征收的具有专项用途的各种政府性基金的征缴明细情况。按政府性基金项目逐一填列。实际纳入预算外管理,中华人民共和国财政部关于公布保留的政府性基金项目的通知财综200233号 2002年5月20日,在保留的政府性基金项目中，凡未纳入财政预算管理的，自2002年7月1日起按照附表的有关规定缴入国库，统一纳入财政预算，实行“收支两条线”管理，具体办法由财政部另行制定。按照有关政府性基金的政策规定，政府性基金应全部纳入财政预算，实行“收支两条线”管理。“实际纳入预算外管理”栏目，中央单位不应填数；地方单位如填数，则应说明批准的部门，并附相关文件依据。,二十五、预算外资金收支情况表（财决附10
20、表）,本表反映单位本年度实际纳入预算外管理的资金收支情况。未缴留用基本建设支出：修改“基本建设支出”口径为按实际支出数填报。乡镇自筹支出：修改“乡镇自筹、统筹收入”、“乡镇自筹、统筹支出”为“乡镇自筹收入”、“乡镇自筹支出”。,国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革 进一步加强财政管理的意见的通知国办发200193号 2001年12月10日,为了进一步促进地方加强“收支两条线”管理，从2002年起，地方公安、法院、工商、环保、计划生育等执收执罚部门的预算外收费收入要全部上缴地方国库，纳入预算管理。地方其他行政事业单位收费一律缴入财政专户管理。,未缴留用：反映单位年末未缴财政专户而留用的预
21、算外资金。按照有关预算外资金的政策规定，预算外资金应全部纳入财政专户实行“收支两条线”管理，有条件的纳入预算管理。单位在本栏填数，则应说明批准留用的部门，并附相关文件依据。,二十六、基本建设资金一般预算拨款明细表（财决附11表）,本表反映单位本年取得的基本建设资金一般预算财政拨款情况。根据单位基本建设账目的收入总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”进行填列。本年财政拨款,二十七、2006年部门决算政府收支分类改革科目转换表（财决附12表）,本表用于对单位2006年度部门决算本年收入、支出、年末结余等指标进行新旧科目转换。,一、部门决算科目转换背景介绍 2007年实施政府收支
22、分类改革，各部门和单位使用的预算科目要发生较大变化。为了保证会计数据和会计资料的连续性，便于上下年进行决算数据对比分析，必须要对2006年部门决算数据进行科目转换。此前，已经分别进行了预算编制科目转换和预算执行科目转换，应当说决算科目转换具有了一定基础。,考虑预算单位会计核算的实际情况，为尽量减少工作量，部门决算科目转换只按功能科目进行数据转换，不再按新的支出经济分类进行科目转换。因此财政部设计了一张按支出功能分类进行科目转换的部门决算科目转换表。将单位的资金分为一般预算财政拨款、基金预算财政拨款、预算外资金和其他资金4类，分别转换本年收入、本年支出和年末结余这3个主要指标，收入、支出指标主要
23、用于上下年决算数据对比分析，结余指标主要用于决算数据转换。由于没有上年结余和结余分配等数据，所以本表的收入、支出、结余3个指标不存在面上的平衡关系。,部门决算科目转换表设计思路是“总量控制，单位分科目填报明细”，即相关指标合计行数据，能直接从前面决算表取数的，我们设置公式进行自动取数，不需要单位填列，不能直接取数部分，通过本表计算公式（从明细数据累加）得出，同时增加相关逻辑性审核公式，这些都是为了确保转换数据质量。,二、部门决算科目转换表填报口径 1.本年收入（1）本年收入合计=财决01表（收入支出总表）本年收入合计。（2）一般预算财政拨款本年收入合计=财决07表（行政事业类财政拨款收支表）财
24、政拨款收入（不含基金财政拨款）+财决附11表（基建拨款表）01类本年财政拨款（不含非01类基建财政拨款）。（3）基金预算财政拨款本年收入合计=财决附01表（基金收支表）本年收入合计。（4）预算外资金本年收入合计=财决附10表（预算外资金收支表）本年收入合计（包括财政专户核拨、未缴留用）。（5）其他资金本年收入合计=（1-2-3-4）栏合计。,2.本年支出（1）本年支出合计=财决01表（收入支出总表）本年支出合计。（2）一般预算财政拨款本年收入合计=财决07表财政拨款支出合计-基本建设类项目财政拨款支出合计（行政事业类财政拨款用于基本建设类项目，要减去）+财决01-1表（基本建设类收入支出总表）
25、本年基本建设财政拨款支出-其中：纳入预算管理的政府性基金。（3）基金预算财政拨款本年支出合计=财决附01表本年支出合计。（4）预算外资金本年支出合计=财决附10表本年支出合计（包括行政事业性支出、基本建设支出、乡镇自筹支出、其他支出等）。这里需要强调的是：其中：基本建设支出为实际支出，不是转入基建账数。这里有个部门决算报表填报口径上的变化。前面已经讲过。主要是从将来基建会计与行政事业单位会计并账的趋势考虑的，预算外资金的收支也将统一起来。（5）其他资金本年支出合计=（6-7-8-9）栏合计。,3.年末结余（1）年末结余合计=财决01表年末结余。（2）基本支出结余合计行小计=财决02表年末结余中
26、的经常性结余合计+事业单位未分配结余合计。（3）基本支出结余中一般预算财政拨款年末结余合计=财决07表年末结余合计-专项结余（一般预算财政拨款部分）合计。（4）基本支出结余中基金预算财政拨款年末结余合计=财决07表年末结余合计-专项结余（基金预算财政拨款部分）合计。（5）基本支出结余中预算外资金年末结余自填，合计行为明细数累加。（6）基本支出结余中预算外资金年末结余合计（财决02表经常性结余合计+事业单位未分配结余合计）-（财决07表年末结余合计-其中专项结余合计）。（7）项目支出结余合计行小计=财决02表专项结余合计+财决01-1表年末结余。,（8）项目支出结余中一般预算财政拨款年末结余合计
27、=财决07表专项结余合计+财决01-1表年末结余其中财政拨款结余-财决附01表年末结余合计（财决07表财政拨款年末结余合计-其中专项结余合计）（基金预算财政拨款部分）。（9）项目支出结余中基金预算财政拨款年末结余合计=财决附01表年末结余合计-（财决07表财政拨款年末结余合计-其中专项结余合计）（基金预算财政拨款部分）。（10）项目支出结余中预算外资金年末结余自填，合计行为明细数累加。（11）年末结余中的基本支出预算外资金结余合计+项目支出预算外资金结余合计=财决附10表年末结余合计。（12）年末结余中经营结余合计=财决02表经营结余合计。,第四部分 2006年度部门决算,补充资料表简介,删减
28、：“行政事业单位住房基金收支决算表”（财决房补01表）、“行政事业单位公有住房出售收入归集、使用和管理情况表”（财决房补02表）、“防汛抗旱资金统计表”（财决农补02表）、“水利建设基金事业类收支决算明细表”（财决农补03表）等4张报表。,增加：“行政事业单位公有住房出售、出租收入和住房专项维修资金情况表”（财决房补01表），“科学研究情况补充资料表”（财决行补02-1表），“中央单位驻外人员基本情况表”（财决行补04-1表）、财政代列资金收入支出明细表（财决库补01表）等4张报表。,（一）行政事业单位公有住房出售、出租收入和住房专项维修资金情况表（财决房补01表）“本年支出”：指2006年行
29、政事业单位实际从公有住房出售收入、住房专项维修资金收入、公有住房出租收入中列支的支出。其中：“计提住房专项维修资金支出”：指2006年行政事业单位实际从公有住房出售收入中计提的住房专项维修资金。“发放购房补贴支出”：指2006年行政事业单位实际从公有住房出售收入中列支发放职工的购房补贴支出。“共用部位共用设施设备维修支出”：指2006年行政事业单位实际从计提的住房专项维修资金中列支用于已售公有住房的共用部位共用设施设备维修支出。“公有住房维修支出”：指2006年行政事业单位从公有住房出租收入中列支用于公有住房维修养护的支出。“其他支出”：指2006年行政事业单位从公有住房出售收入、公有住房出租
30、收入中列支用于支付出售公有住房过程中，按规定应由行政事业单位承担的印花税、测绘费等其他支出。,（二）教科文事业经费补充资料表（财决行补02表）：删除“科学支出”全部指标（三）科学研究情况补充资料表（财决行补02-1表）本表中“预付合同款”、“合同预收款”、“事业收入”、“科研成本费用”由执行科学事业单位会计制度的单位按照会计制度规定的口径填列，“其他补充资料”由所有开展科学研究的单位填报。,财政代列资金收入支出明细表（财决库补01表）由于今年口径作了调整，对拨给非本级单位、没有纳入部门预算的企业、调入专户等资金不需要在主表反映，而在本表反映收支情况，以便和总决算核对数据和提供支出明细表。1.本
31、表仅供各级财政部门使用。2.本表反映由财政部门以拨作支的资金情况。3.本表数据同部门决算支出明细数据一并提取，提供给本级财政总决算作为编制“财政一般预算支出决算明细表”的依据。4.本表按政府预算支出科目填列。5.本表需逐级汇总上报。,其余补充资料表的要求与去年大体一致，大家在填报中如有什么问题，可与我们联系。,今年决算审核要点,是否按照编报要求报送资料收入支出决算表（财决02表）结余为负数，是否比上年减少资产负债表（财决08表）中应付工资（离退休）、应付地方（部门）津贴补贴、应付其他个人收入和表下方的附注是否填齐行政事业性收费情况明细表（财决附091表）中其他收费是否作了说明（包括收费依据、资
32、金规模等）政府性基金情况明细表（财决附092表）中“实际纳入预算外管理”是否作了说明（批准部门及附相关文件依据）,今年决算审核要点,预算外资金收支情况表（财决附10表）中“未缴留用”，应说明批准留用的部门，并附相关文件依据2006年部门决算政府收支分类改革科目转换表（财决附12表）是否正确转换要求大家将每个部门的一般预算拨款、基金预算拨款和预算外资金的收缴和返还核对一致。财政部门将需要代编的财政拨款和预算外资金在“财政代列资金收入支出明细表（财决库补01表）”反映。主表的财政拨款加上财政代列资金收入支出明细表后是否与总决算核对一致,今年决算审核要点,上下年度机构数对比本年独立核算机构数占单户数
33、的比例（请大家根据实际情况尽量报送单户（乡镇汇总除外），这将作为评比的依据之一）上下年度财政供养人数对比上下年度结余数对比财政供养人员中“其他人员”增长的原因06年转换表数据的审核，需要与07年度决算的上年结余数对比（07年报表已经调整）教育、卫生、政府机关科目列支的独立核算机构数、财政供养人员、结余数的上下年度核对,今年决算审核要点,各部门在使用差额和调整表时必须说明使用的原因，注意控制使用的数量。市里将根据财政部的审核要点，及时下发跨年度的查询模板，进行以上要点的审核今年的审核要点，部门决算编制说明、分析报告的统一格式，以即上级财政部门下发的新参数等资料都将挂在我局的网站（http:/）的“表格下载”栏目上面，到时请大家注意有关通知;另外，大家在决算当中如果遇到问题还可以通过邮件方式进行沟通，邮件可发至：，我们会尽快答复。,其他事项,请大家注意一下，在部门决算软件培训班的通知中，附件培训时间表中20日（星期三）、21日（星期四）应分别改为25日（星期一）和26日（星期二）。市本级各部门单位向我局部门管理处报送部门决算的时间定于2007年1月26日。,谢谢大家！,
