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1、财政,财政收入,税收收入,利润收入,债务收入,其他收入,国家通过一定的形式和 渠道筹集起来的资金,国家 企业 个人,国民收入,财政支出,财政,国家对筹集的财政资 金进行分配和使用,经济建设,科教文卫,行政管理、国防,社会保障,债务支出,实现国家职能（体现作用）,复习巩固,征税和纳税,第八课 财政与税收,1.税收的含义、基本特征以及它们之间的关系2.增值税和个人所得税的纳税对象、纳税人、作用和计算方法3.公民为什么要依法纳税？4.违反税法的现象以及如何增强纳税人意识,自主导航,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,地位,为实现国家职能,政治权力,法律,财政收入的基本形式,国家,1.税收的含义,
2、从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,特点,无偿取得,一、税收及其种类,税收的基本含义,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,为实现国家职能,政治权力,法律,无偿取得,财政收入的基本形式,强制性,无偿性,固定性,2.税收的基本特征,国家,强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。违反税法要受法律制裁。,无偿性：不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（是相对的，是对具体的纳税人来说的，“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”列宁。但对整个国家来说是 有偿的，“取之于民、用之于民”）,固定性：在征收
3、之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（也是相对的，随着经济形势社会关系的 变化，具体标准可改变。）,2.税收的特征,2.税收的基本特征,税收的三个特征紧密联系，不可分割,无偿性,强制性,要 求,保 障,决,定,固定性,第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。朝令夕改，就会造成经济秩序的混乱。第三，税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。,有国必有税,有税必有法,国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。,税收不
4、能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。,知识链接,2008-全国文综2-25-单选25我国个人所得税法规定自2011年9月1日起工资薪金所得税减除费用标准由3000元/月提高到3500元/月。按照经济学原理这一调整将 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配 A B C D,c,零距高考,千奇百怪的税 有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税；有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税,3.我国
5、税收的种类,增值税,征税对象：生产经营中的增值额所属税种：流转税纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征税标准：增值税的基本税率是17%计算公式：本企业商品销售额税率购进商品已缴税金征税意义：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元请问这时服装厂应
6、交纳的增殖税是多少？,小试牛刀,纺织厂（布料）-增值-服装厂（服装）-增值-商品（商品,服装厂应缴纳的增值税15000元1714451105元,商品销售额：15000元，上一环节已缴税金：1445元,个人所得税,征税对象：个人所得所属税种：所得税纳税人：分在我国境内有住所和无住所两种情况征税标准：实行超额累进税率和比例税率征税意义：是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段,个人工资薪金所得税率,如果小王一个月工资6000元,他应缴多少个人收入所得税?(从2011年9月1日起,个人所得税起征点为3500元）应税额=6000 3500=2500（元）其中500元按5%
7、纳税，1500按10%纳税，500按15%纳税。5005%150010%50015%=250（元）所以，小王应该缴纳250元的个人收入所得税,小试牛刀,1.依法纳税的必要性(为什么),税收取之于民、用之于民，国家的兴旺发达与公民息息相关。,（1）从我国税收的性质看,（2）从税收的作用看,（3）从权利与义务的关系看,税收是国家实现各项职能的物质保障。,每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,二、依法纳税是公民的基本义务,偷 税（逃税）,欠 税,骗 税,抗 税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖
8、欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,2.违反税法的行为,骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。,判断下列行为分别属于哪种违反税法的表现：,1、哥哥伪造、涂改、销毁帐册,4、青岛市4名青年聚众闹事、威 胁、围攻税务干部,3、某市东南橡胶厂未按 规定期限缴纳税款,2、临海翔诚饰品公司伪造、涂改出 口退税凭证获退税801.93万元,偷税,骗税,抗税,欠税,另一方面，公民还要行使权利,3.增强“纳税人意识”,一方面，公民应当履行义务自觉纳税，,（1）增强对国家工职人员及公共权力监督意识（2）以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用（3）对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.,税,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权,一课回眸,谢谢大家!,课后作业：速效作业相关内容,
